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Os contribuintes que adotam uma criança podem se qualificar para o crédito fiscal de adoção quando pagam despesas do próprio bolso relacionadas à adoção. Essas despesas incluem taxas de adoção, honorários judiciais e advocatícios e despesas de viagem. O valor do crédito fiscal está diretamente relacionado a quanto você gasta.
Principais conclusões
- Os pais adotivos podem se qualificar para o Crédito Fiscal de Adoção para despesas correntes relacionadas à adoção.
- O crédito fiscal de adoção é limitado a US$ 15.950 por criança no ano fiscal de 2023 e US$ 14.890 por criança no ano fiscal de 2022.
- O crédito fiscal de adoção é eliminado gradualmente com base em sua renda bruta ajustada modificada (MAGI).
- As despesas relacionadas à adoção podem ser elegíveis para crédito mesmo antes da identificação da criança ou da conclusão do processo.
- As regras e critérios de crédito tributário para adoção diferem para adoções nacionais, estrangeiras e com necessidades especiais.
Quanto custa o crédito fiscal de adoção?
O crédito tributário de adoção é indexado pela inflação, por isso aumenta um pouco de ano para ano. O valor do crédito é para cada criança elegível:
- 2023: US$ 15.950
- 2022: US$ 14.890
- 2021: US$ 14.440
Você não seria elegível para o crédito fiscal total se tivesse apenas US$ 10.000 em despesas qualificadas em qualquer um dos anos listados acima, porque seu crédito é limitado ao valor gasto.
Você não terá direito a mais do que o valor máximo do crédito, mesmo que suas despesas excedam esse limite. Portanto, se o crédito total for de $ 15.950 em 2022, mas suas despesas somarem $ 20.000, você não receberá mais crédito.
Observação
Se você adotar uma criança com necessidades especiais, poderá ter direito a reivindicar o valor total do crédito, mesmo que suas despesas correntes sejam inferiores ao valor do crédito fiscal.
O crédito fiscal de adoção não é reembolsável. Ele pode apagar qualquer obrigação fiscal que você deva ao IRS, mas você não receberá Saude Teu como reembolso se o crédito for maior do que o que você deve. Você ainda receberá um crédito de $ 10.000 se dever $ 10.000, mesmo se se qualificar para o crédito fiscal total.
Uma despesa relacionada à adoção pode ser elegível para crédito, mesmo antes de a criança ser identificada ou de o processo de adoção ser concluído. Qualquer excesso ou não utilizado pode ser transportado por até cinco anos.
Intervalos de eliminação progressiva de renda
O crédito fiscal de adoção está sujeito a faixas de eliminação com base na renda bruta ajustada modificada (MAGI) do contribuinte. Isto é o mesmo que os seus rendimentos brutos ajustados (AGIs) para muitos contribuintes. Seu MAGI é o seu AGI com alguns acréscimos, como quaisquer juros isentos de impostos que você não teria que incluir em seu lucro tributável ao preparar seu retorno.
Qualquer renda excluída de impostos usando a exclusão de renda auferida no exterior também deve ser adicionada novamente para determinar o intervalo de eliminação do crédito de adoção. O IRS fornece uma planilha para calcular sua renda bruta ajustada modificada nas instruções do Formulário 8839. Esses números também são ajustados periodicamente para acompanhar o ritmo da economia:
- 2022: US$ 223.410 a US$ 263.410
- 2021: US$ 216.600 a US$ 256.660
- 2020: US$ 214.520 a US$ 254.520
Você não pode reivindicar o crédito de adoção se o seu MAGI exceder o limite superior da faixa fornecida pelo IRS. Seu crédito começa a diminuir no primeiro limite e, quanto mais você ganha, menos parcela poderá reivindicar. Você só pode reivindicar uma parte do crédito se o seu MAGI estiver entre a faixa listada para aquele ano fiscal.
Observação
O Formulário 8839 do IRS orienta você nos cálculos se seu MAGI exceder o limite inferior.
Outros requisitos de elegibilidade
Você deve adotar uma criança elegível e pagar do seu próprio bolso as despesas de adoção qualificadas para reivindicar esse crédito. As crianças elegíveis incluem aquelas com 17 anos ou menos, ou uma criança de qualquer idade que seja cidadão dos EUA ou estrangeiro residente e seja física ou mentalmente incapaz de cuidar de si mesma.
As despesas de adoção qualificada são calculadas somando todas as despesas relacionadas à adoção e, em seguida, subtraindo quaisquer valores reembolsados ou pagos pelo seu empregador, uma agência governamental ou outra organização.
Observação
As despesas incorridas durante uma adoção mal sucedida podem qualificar-se para o crédito se uma adoção bem-sucedida se seguir, mas os dois esforços de adoção seriam considerados como uma adoção e sujeitos ao limite em dólares por criança elegível.
Crianças com necessidades especiais
Crianças com necessidades especiais são aquelas que recebem assistência para adoção ou benefícios de subsídio para adoção, normalmente porque estão em um orfanato. Os benefícios podem incluir Medicaid ou reembolso de certas despesas, e são recebidos porque o estado acredita que a criança não seria adotável se não fosse fornecida.
De acordo com o IRS, para efeitos de créditos fiscais de adoção, uma criança é considerada como tendo necessidades especiais se:
- Eles são residentes ou cidadãos dos EUA
- O estado determina que eles não podem ou não devem ser devolvidos à casa dos pais
- O estado determina que a criança não será adotada sem o auxílio da família adotiva
A criança também pode ou não ter uma deficiência física, emocional ou mental, mas a deficiência por si só não qualificará uma criança como necessidades especiais para fins de crédito fiscal de adoção. Nem estar em um orfanato qualifica automaticamente uma criança como tendo necessidades especiais.
Quando reivindicar o crédito de adoção
Você pode reivindicar o crédito de adoção no ano fiscal após o pagamento de suas despesas, se elas tiverem sido pagas antes do final da adoção. Embora as despesas pagas no ano em que a adoção foi definitiva possam ser reclamadas nesse próprio ano.
Por exemplo, digamos que você incorreu em despesas relacionadas à adoção de US$ 2.000 em 2019, US$ 3.000 em 2020 e outros US$ 4.000 em 2021, quando a adoção foi finalizada. Neste cenário, sujeito às limitações do MAGI, os 2.000 dólares que pagou em 2019 seriam elegíveis para o crédito fiscal na sua declaração fiscal de 2020, enquanto os 7.000 dólares restantes (3.000 dólares + 4.000 dólares) seriam reclamados em 2021.
Observação
Se você adotar uma criança estrangeira, só poderá receber o crédito de adoção no ano em que a adoção se tornar definitiva, ou poderá receber o crédito para despesas no ano em que as pagou, caso tenham sido pagas no ano seguinte à finalização da adoção.
Você deve solicitar um Número de Identificação de Contribuinte de Adoção (ATIN) para começar a reivindicar seu filho adotivo como dependente, caso a criança ainda não tenha um número de Seguro Social. O IRS fornece informações abrangentes sobre o ATIN em seu site.
Perguntas frequentes (FAQ)
Quanto é o Crédito Fiscal de Adoção?
Para o ano fiscal de 2022, o valor máximo em dólares que você pode receber do crédito fiscal de adoção é de $ 14.890. por criança. Para 2023, esse valor aumenta para US$ 15.950. No entanto, você só pode reivindicar esse crédito para despesas de adoção qualificadas pagas do próprio bolso, se atingir determinados limites de renda. Se suas despesas estiverem abaixo desse limite em dólares, você poderá transportar o crédito não utilizado por até cinco anos.
Quem se qualifica para o Crédito Fiscal de Adoção?
O crédito fiscal de adoção está disponível para despesas qualificadas pagas do próprio bolso em relação a uma adoção que atenda a determinados critérios de elegibilidade. O IRS fornece uma faixa de eliminação baseada na renda bruta ajustada modificada (MAGI) para este crédito fiscal, que é de $ 223.410 a $ 263.410 para o ano fiscal de 2022. O crédito pode ser aplicado a despesas incorridas durante adoções nacionais, estrangeiras e com necessidades especiais. É aplicável também para adoções bem-sucedidas e, em alguns casos, malsucedidas.
