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O imposto sobre heranças é um imposto sobre o direito de um indivíduo de transferir propriedade após sua morte. E para saber o valor devido, são somados os valores justos de mercado de todos os bens dos falecidos no momento da morte.
A exclusão para o ano fiscal de 2022 é de US$ 12,06 milhões. Para 2023, o valor da exclusão é de US$ 12,92 milhões.Quaisquer fundos depois disso serão tributados à medida que forem repassados aos herdeiros, a uma alíquota que varia de acordo com o valor repassado.
Saiba como o imposto sobre heranças mudou ao longo do tempo, o impacto que tem e como pode impactar você na hora do imposto.
Principais conclusões
- O imposto sobre heranças é um imposto sobre a propriedade deixada após sua morte.
- Para o ano fiscal de 2022, seu patrimônio será tributado se o total dos ativos brutos disponíveis exceder US$ 12,06 milhões (US$ 12,92 milhões para o ano fiscal de 2023).
- A isenção do imposto predial está relacionada à isenção do imposto sobre doações.
- Além dos impostos federais sobre propriedades, muitos estados dos EUA também cobram impostos sobre propriedades (com valores variando por estado).
Mudanças no imposto predial ao longo do tempo
O valor que uma propriedade pode repassar antes de enfrentar os impostos é conhecido como “isenção vitalícia de imposto sobre doações”. O gráfico abaixo mostra como a isenção vitalícia do imposto sobre doações cresceu entre 2000 e 2023. Como você pode ver, o maior salto ocorreu em 2018, após a entrada em vigor da Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA).
O imposto sobre heranças está vinculado à isenção de imposto sobre doações vitalícias
A isenção vitalícia do imposto sobre doações entra mais comumente em cenários de bens e heranças, mas essa não é a única aplicação da isenção.
Observação
Para o ano fiscal de 2022, você pode dar a uma pessoa US$ 16.000 todos os anos sem precisar relatar sua doação. Valores superiores a isso devem ser informados e contam para a isenção vitalícia, mas você não precisa pagar impostos sobre esses valores. (Há exceções a esta regra, como em casos de mensalidades e despesas universitárias, onde não há limites.) Para o ano fiscal de 2023, o valor da isenção é de US$ 17.000. Se você for casado, você e seu cônjuge podem combinar suas isenções.
Se quiser doar mais do que o valor da isenção anual, você pode pagar o imposto sobre a doação ou usar parte do seu subsídio vitalício de exclusão do imposto sobre doações. Digamos que você e seu cônjuge deram ao seu filho US$ 100.000 em 2022. Do total da doação, US$ 68.000 estariam sujeitos ao imposto sobre doações. No entanto, você pode incluí-lo como parte de seu subsídio vitalício de exclusão de imposto sobre doações e evitar o pagamento de quaisquer impostos.
A taxa de imposto predial varia de acordo com o valor
Você deve ter lido que a alíquota do imposto predial federal é de 40%. No entanto, essa não é toda a história. Essa taxa de 40% é a taxa de imposto mais elevada e só se aplica a famílias que deixam para trás mais de 1 milhão de dólares – depois de contabilizada a exclusão do imposto sobre doações vitalícias.A alíquota mais baixa, para imóveis avaliados um pouco além do valor de exclusão, é de 18%.
Benefícios de usar antecipadamente a exclusão do imposto sobre doações vitalícias
Algumas famílias podem achar que faz sentido começar a aceitar exclusões de impostos sobre doações vitalícias bem antes de morrerem e legarem todos os seus bens. Isso pode dar aos ativos tempo para crescer por meio de dividendos, juros e aluguéis em seu portfólio.
Observação
É melhor falar com um planejador financeiro ou consultor com histórico de taxas satisfatórias de retorno sobre ativos sobre a melhor forma de transferir riqueza para herdeiros.
Você também poderá fazer uso de descontos de liquidez em sociedades limitadas familiares, por exemplo, ou empréstimos familiares com desconto à taxa mais baixa do Tesouro aplicável. Feito corretamente, uma família pode minimizar a carga tributária ao mesmo tempo em que acumula riqueza para pagar quaisquer impostos que possam ser devidos no momento da transferência de bens.
Os impostos estaduais sobre propriedades variam
Os números até agora tratam do imposto predial federal. No entanto, alguns estados individuais também impõem impostos sobre heranças e/ou heranças.
Os seguintes estados e entidades possuem um imposto sobre heranças em vigor:
- Washington
- Óregon
- Minesota
- Illinois
- Nova Iorque
- Massachussets
- Ilha de Rodes
- Connecticut
- Maine
- Maryland
- Vermonte
- Washington, DC
Observação
A taxa pela qual um estado pode impor o imposto sobre heranças varia dependendo do estado. Em Maryland, por exemplo, uma propriedade está sujeita a um imposto de até 16% se seu valor bruto for de pelo menos US$ 5 milhões.
Alguns estados, por outro lado, possuem um imposto sobre herança em vigor. É semelhante a um imposto sobre heranças, mas o ônus geralmente recai sobre quem recebe o dinheiro, e não sobre o próprio patrimônio.
Os seguintes estados têm um imposto sobre herança:
- Nebrasca
- Iowa
- Kentucky
- Pensilvânia
- Nova Jersey
- Maryland
Verifique com o governo estadual e local quais são as regulamentações em vigor em relação aos impostos sobre propriedades e heranças.
Perguntas frequentes (FAQ)
Qual é o imposto predial federal de 2022?
A taxa de imposto predial mais baixa para 2022 é de 18%, aumentando progressivamente para 40% para bens tributáveis de mais de 1 milhão de dólares.Observe que essas taxas se aplicam a valores que excedem a exclusão vitalícia do imposto sobre heranças de US$ 12,06 milhões. O valor da exclusão sobe para US$ 12,92 milhões para o ano fiscal de 2023.
Qual é o limite para o imposto predial federal?
Para o ano fiscal de 2022, o limite para o imposto predial federal é de US$ 12,06 milhões. O limite sobe para US$ 12,92 milhões em 2023.
