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Novo na cobrança de impostos sobre vendas? Uma das primeiras peças do quebra-cabeça é se seus produtos ou serviços são tributáveis. Tal como acontece com todas as coisas relacionadas ao imposto sobre vendas, isso depende do seu estado. Aqui está uma lista de verificação sugerida de perguntas que você precisará responder para descobrir.
Primeiro: descubra se o seu estado cobra impostos sobre vendas. Verifique também os impostos locais sobre vendas. Verifique novamente se o seu estado coleta impostos sobre vendas em transações pela Internet.
Terceiro: descubra se o que você está vendendo é um produto ou serviço, ou um híbrido.
Quarto: Descubra se o seu estado exige que este produto ou serviço seja tributado.
Finalmente: Se você estiver vendendo produtos na Internet, precisará certificar-se de que possui as informações mais recentes sobre as regulamentações fiscais da Internet do seu estado.
Descubra se o seu estado cobra impostos sobre vendas
Os impostos sobre vendas são controlados pelo estado. Cada estado tem suas próprias regras sobre transações envolvendo produtos e serviços vendidos por empresas.
Se você faz negócios em um estado, você tem o que é chamado de vínculo tributário nesse estado. Uma empresa pode ter vínculo tributário se tiver presença física no estado, por possuir bens ou funcionários.
Observação
Uma empresa doméstica é um nexo fiscal porque está localizada dentro do estado. Cada estado também possui definições de vínculo tributário para vendedores pela Internet.
A maioria dos estados coleta impostos sobre vendas. Cinco estados (Alasca, Delaware, Montana, New Hampshire e Oregon) não cobram impostos sobre vendas em todo o estado. Destes, Alasca e Montana permitem que as localidades cobrem impostos sobre vendas.
Impostos sobre vendas de produtos e serviços da Internet
O cenário dos impostos sobre vendas pela Internet está mudando continuamente, e uma decisão recente (2018) da Suprema Corte abriu caminho para que mais estados cobrassem impostos sobre vendas pela Internet. Em dezembro de 2019, 43 estados cobravam impostos sobre vendas em transações pela Internet. A maioria cobra o imposto apenas de vendedores que realizam mais de 200 transações pela Internet ou US$ 100.000 em vendas a cada ano.
Observação
Cada estado tem regulamentações complicadas para impostos sobre vendas pela Internet e essas regulamentações podem mudar. Verifique com sua agência estadual de impostos sobre vendas para ter certeza de que você está seguindo a lei.
Impostos sobre vendas sobre serviços
Desde a década de 1930, os estados dos EUA cobram impostos sobre vendas. No início, os impostos sobre vendas eram cobrados apenas sobre produtos (bens pessoais tangíveis). Duas tendências principais impulsionaram a inclusão de impostos sobre vendas de serviços:
- Cada vez mais empresas são orientadas para serviços e
- Os Estados começaram a perceber que poderiam capitalizar o que anteriormente era uma perda de receitas através da tributação dos serviços.
Os estados começaram a impor impostos sobre vendas de serviços em 2007 e continuam adicionando mais serviços o tempo todo. Especialistas da Tax Foundation dizem que todos os serviços deveriam ser tributados.
Todos os estados tributam alguns serviços, e serviços como lavagem a seco, carpintaria e barbearias são frequentemente tributados, mas muito poucos estados tributam serviços profissionais, como médicos e advogados. O Havaí e o Novo México tributam quase todos os serviços.
É um produto – ou um serviço?
À medida que a distinção entre produtos e serviços se torna cada vez mais confusa, é cada vez mais difícil determinar qual é qual para efeitos de imposto sobre vendas. E os estados estão por toda parte, cada um promulgando leis que parecem lógicas, mas que podem ser diferentes de outros estados.
Por exemplo, se o seu CPA prepara a sua declaração de imposto de renda, isso é um serviço ou um produto? Qual é o propósito verdadeiro ou básico do serviço? Em outro exemplo, se você paga para uma empresa instalar um sistema de computador em seu escritório, com milhares de dólares em computadores, conectores, roteadores, etc., isso soa como um produto.
Apenas para mostrar um exemplo de quão complexa é essa questão de produto/serviço, considere o estado de Connecticut. O estado cobra imposto sobre vendas de serviços de informática e processamento de dados, diferenciando entre funcionários e contratados independentes. Num exemplo, a venda de software pré-escrito para criação de websites é tributável a 6% quando “bens pessoais tangíveis” são dados ao comprador, mas não é tributável quando entregues eletronicamente.
Impostos sobre vendas de produtos digitais
Aqui está outro exemplo do dilema produto versus serviço. A discussão sobre a tributação de produtos digitais está cada vez mais complicada. Os produtos digitais incluem:
- Obras audiovisuais digitais, como filmes, videoclipes, noticiários, programas de entretenimento e eventos ao vivo.
- Obras de áudio digital, como canções, músicas, audiolivros, discursos, toques e outras gravações de som.
- Livros digitais (ficção e não ficção.
O software é considerado propriedade pessoal tangível.
Cada estado pode incluir ou excluir determinados produtos dos impostos sobre vendas com base em suas próprias regras, portanto, a tributação dos produtos digitais varia muito em cada estado. Atualmente, se um estado pretende tributar produtos digitais, estes são rotulados como bens pessoais tangíveis.
Produtos isentos de impostos sobre vendas – na maioria dos estados
Os estados variam muito nos produtos e serviços que tributam. Por exemplo, a maioria dos estados não cobra imposto sobre vendas de alimentos, mas alguns (Arkansas, Virgínia, Virgínia Ocidental e Tennessee) cobram imposto sobre vendas de alimentos.
Os medicamentos prescritos estão isentos de impostos sobre vendas em quase todos os estados, enquanto a maioria dos estados cobra imposto sobre vendas de medicamentos não prescritos, e Illinois cobra um imposto de 1% sobre medicamentos não prescritos. A maioria dos estados cobra impostos sobre vendas sobre a maioria dos produtos vendidos no estado, mas os impostos sobre vendas sobre serviços variam amplamente.
Impostos sobre vendas sobre produtos para revenda
Os EUA não têm um imposto indireto (como o IVA) sobre o qual são cobrados impostos em todas as fases do processo de produção. Se sua empresa produz produtos, peças componentes para revenda ou se você compra materiais que transforma em produtos para revenda, talvez você não precise pagar imposto sobre vendas nessas compras.
Você pode obter um certificado de imposto sobre vendas ou um certificado de vendedor (a mesma coisa) que isenta sua empresa do imposto sobre vendas para compras que serão transformadas em produtos para revenda. O certificado de imposto sobre vendas não se aplica a produtos que você compra para uso em sua empresa, como papel para cópia e equipamentos de escritório. Também não tem nada a ver com impostos sobre vendas que vocêcoletardos clientes.
Você poderá obter um certificado de isenção de impostos sobre vendas e uso se o seu estado pertencer ao Sistema Simplificado de Registro de Imposto sobre Vendas ou ir ao departamento de receita do seu estado para obter mais informações.
Observação
Se uma empresa em seu estado lhe conceder um certificado de isenção de imposto sobre vendas ao comprar produtos para revenda, você deverá honrá-lo. Guarde uma cópia do certificado e verifique as leis do seu estado sobre como lidar com esses certificados.
Como descobrir o que é tributável no seu estado
Você pode pesquisar no departamento de receita do seu estado para ver se consegue encontrar detalhes. Se você estiver registrado para coletar impostos sobre vendas em seu estado, poderá receber atualizações. Ou, melhor ainda, faça uma ligação.
Observação
A Federação das Autoridades Fiscais (FTA) possui uma lista de todos os departamentos de receitas estaduais e autoridades tributárias estaduais. Eles também têm uma lista de taxas estaduais de imposto sobre vendas, incluindo isenções de alimentos e medicamentos.
