Quais presentes estão sujeitos ao imposto sobre presentes?

O imposto federal sobre doações destina-se a evitar que os contribuintes doem os seus activos isentos de impostos durante a sua vida, o que evitaria que os seus bens ficassem sujeitos ao imposto sobre heranças após a sua morte. A maioria dos presentes não será tributada. Alguns tipos de presentes nunca estão sujeitos a impostos e, para outros tipos, existem disposições que permitem doar milhares de dólares todos os anos e milhões de dólares ao longo da vida.

Saiba mais sobre como funciona o imposto federal sobre doações e se ele se aplica às suas doações.

Como funciona o imposto federal sobre doações?

O imposto federal sobre doações se aplica a presentes financeiros valiosos que uma parte dá a outra. Não se destina a regulamentar os presentes diários.

Como se destina a evitar que as pessoas evitem os impostos sobre a propriedade após a sua morte, o imposto sobre doações é pago pelo doador, e não pelo destinatário da doação. Também não se aplica atodosdoações feitas durante a vida do doador.

Subsídios anuais e vitalícios

Os indivíduos são livres para doar dinheiro ou propriedades em parcelas relativamente pequenas. O governo federal permite que você dê o valor da exclusão anual isento de impostos. A exclusão anual para o ano fiscal de 2022 foi de US$ 16.000 e para o ano fiscal de 2023 foi de US$ 17.000.

Mesmo que você ultrapasse esse valor, poderá aplicar o imposto à sua isenção vitalícia, que foi de US$ 12,06 milhões para 2022 e US$ 12,92 milhões para 2023.

Se você enviar a seus netos um cheque de algumas centenas – ou mesmo alguns milhares – de dólares, isso não estará sujeito ao imposto sobre doações, desde que você dê a cada um menos do que a exclusão anual do ano. Da mesma forma, se você pagar para um amigo ou parente viajar com você, isso também não acionará o imposto sobre doações, a menos que valha mais do que a exclusão anual. Você pode até dar certos presentes de valor mais significativo porque são exceções às regras usuais (mais sobre isso abaixo).

Em vez disso, o imposto sobre doações aplica-se a doações financeiras muito grandes. Podem ser presentes em dinheiro ou itens que, de outra forma, custariam dezenas de milhares ou centenas de milhares de dólares, como um carro novo ou uma casa.

The Timing of Taxable Gifts

Os presentes são tributáveis ​​no ano em que você os dá. Por exemplo, se você preencheu um cheque de US$ 25.000 para seu filho em dezembro de 2022, deverá relatá-lo em sua declaração de imposto de renda de 2022 (preenchida em 2023), independentemente de quando ele o depositar. Se ele não depositou até janeiro de 2023, a parcela tributável da doação ainda será tributada em 2022.

Empréstimos e dívidas canceladas

Parte desse cheque de $ 25.000 ainda é tributável se você o concedeu como empréstimo, mas não cobrou a taxa de juros federal aplicável (a taxa mínima exigida pelo IRS para empréstimos entre membros da família). Nesse caso, o “presente” é a diferença entre a taxa que você cobra – se houver – e a taxa federal em vigor naquele momento. Essa diferença é chamada de “juros imputados”.

Esta regra se aplica apenas a empréstimos superiores a US$ 10.000, a menos que você “perdoe” a dívida e recuse o pagamento. Nesse caso, a parcela dos US$ 25.000 que não se qualifica para isenções ou exclusões torna-se tributável.

O que conta como presente para fins fiscais?

Pode ser complicado descobrir o que conta ou não como presente para fins fiscais. Se uma doação é tributável depende de quatro fatores:

• Quem recebe
• O tipo de presente
• Seu valor justo de mercado
• Quer tenha sido um presente de interesse presente ou um presente de interesse futuro

O destinatário do presente

Certos destinatários se enquadram em categorias isentas, o que significa que você não precisa pagar impostos sobre os presentes que lhes dá. Para destinatários individuais, isso se baseia no relacionamento deles com você. Para organizações para as quais você dá presentes, isso depende da situação fiscal da organização.

Todos os presentes feitos ao seu cônjuge estão isentos do imposto federal sobre doações, desde que seu cônjuge seja cidadão dos EUA. A dedução conjugal federal ilimitada permite que os cônjuges doem bens um ao outro sem tributação, antes ou depois da morte.

Doações para organizações políticas e instituições de caridade qualificadas também estão totalmente isentas, embora certas regras sejam aplicáveis. Por exemplo, as doações feitas a organizações políticas devem ser para uso próprio da organização.

Embora os presentes para o seu cônjuge sejam isentos, os presentes para os seus filhos, netos, outros parentes ou amigos não o são.

Tipo de presente

Se o destinatário não for uma das exceções listadas acima, os impostos sobre doações aplicam-se a todos os tipos de transferências financeiras e compras, exceto dois: despesas médicas e mensalidades. Você pode pagar as contas médicas ou as mensalidades escolares de alguém sem limite e sem incorrer em imposto sobre doações.

Para isso, porém, é necessário efetuar os pagamentos diretamente ao prestador de cuidados ou à instituição de ensino. É considerado um presente tributável se você der um cheque a um amigo ou parente ou pagar a fatura do cartão de crédito por ele, mesmo que o dinheiro seja destinado a cobrir despesas médicas ou educacionais.

Valor justo de mercado

Um presente é qualquer coisa que você dá sem receber em troca um valor justo de mercado. O Internal Revenue Service (IRS) define o valor justo de mercado como o que seria pago por um item ou ativo se nem o comprador nem o vendedor estivessem sob qualquer pressão para concluir a transação.

O valor de um presente fica claro se você der dinheiro. Você fez um presente de US$ 10.000 se der US$ 10.000 a alguém e não receber nada em troca. Mas considera-se que você deu um presente de $ 150.000 se vender a alguém uma casa de $ 300.000 por $ 150.000. Isso porque você não recebeu nada em troca da metade do valor do imóvel, que são os US$ 150 mil restantes.

O valor justo de mercado é normalmente o valor de avaliação de um presente ou um valor comparável a outros itens semelhantes vendidos no mesmo momento e nas mesmas condições. 

Interesse Presente vs. Interesse Futuro

Somente presentes com interesse presente são elegíveis para a exclusão anual. Um presente de interesse presente é aquele que o destinatário é livre para usar, desfrutar e beneficiar imediatamente. Ele vem sem amarras.

As doações com juros futuros são tributáveis ​​e devem ser informadas ao IRS no Formulário 709, a declaração de imposto de doação (e transferência de geração) dos Estados Unidos. É um presente de interesse futuro se o destinatário não tiver uso e aproveitamento total dele até algum momento futuro.

Exemplos comuns de presentes com juros futuros são bens imobiliários ou dinheiro investido em um fundo fiduciário. Em ambos os casos, o seu beneficiário normalmente não se torna o proprietário pleno e adquirido até a sua morte.

Quanto posso presentear sem impostos? 

Conforme mencionado anteriormente, a lei federal isenta os primeiros US$ 17.000 que você doar por destinatário em 2023. Esse é o valor da exclusão anual. Foram US$ 16.000 para o ano fiscal de 2022. Apenas Saude Teu do valor da doação acima do valor de exclusão anual é tributável.Você pode aplicá-lo a presentes feitos a qualquer pessoa que não seja seu cônjuge, como seus filhos.

Por exemplo, se você fizer uma doação única de US$ 117.000 ao seu filho para a compra de uma casa em 2023, US$ 17.000 da doação serão gratuitos e isentos do imposto federal sobre doações. Os US$ 100.000 restantes seriam considerados uma doação tributável.

Se você der ao seu filho US$ 17.000 em dezembro e outros US$ 34.000 em janeiro, você pagará impostos apenas sobre US$ 17.000 do seu presente. Os US$ 17 mil de dezembro estariam isentos, assim como metade do valor que você doou em janeiro.

Este limite se aplica apenas por destinatário.Portanto, se seu filho for casado, você poderá dar a ele e ao cônjuge US$ 17.000 cada. Isso permitiria que você desse o dobro sem incorrer em imposto sobre doações sobre qualquer valor. E se você for casado, você e seu cônjuge poderão doar US$ 17.000 cada para cada pessoa. Isso permitiria que você doasse um total de US$ 68.000 isentos de impostos para seu filho e seu parceiro.

Usando a isenção vitalícia

A isenção vitalícia é outra forma legal de evitar o pagamento de impostos sobre doações, mas é compartilhada com o imposto sobre heranças. Esta exclusão vitalícia é por vezes referida como “crédito fiscal unificado” porque cobre ambos os impostos.

Você pode pagar o imposto sobre doações do Saude Teu de um presente acima da exclusão anual de US$ 17.000 ou aplicar o Saude Teu a esse crédito vitalício. Nenhum imposto sobre doações seria devido, mas o valor de uma doação é subtraído da isenção vitalícia cada vez que você fizer isso. Isso deixa menos para proteger seu patrimônio de quaisquer impostos aplicáveis ​​no momento de sua morte. No entanto, apenas propriedades muito grandes deveriam ser afetadas por esta regra. 

Perguntas frequentes (FAQ)