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Ativos de inventário são qualquer coisa pertencente a uma pessoa falecida que não tem como passar para um beneficiário vivo sem um processo de inventário supervisionado pelo tribunal. Os rendimentos do seguro de vida, contas bancárias com designações de pagamento em caso de morte, algumas contas de aposentadoria e algumas formas de propriedade imobiliária passam diretamente para os beneficiários nomeados por força da lei, portanto, o inventário não é exigido nesses casos.
Todo o resto constitui o patrimônio sucessório do falecido – seus bens sucessórios. O espólio estará sujeito a um processo judicial para retirar esses bens do nome da pessoa falecida e transferi-los para os nomes de seus legítimos herdeiros e beneficiários. Existem quatro tipos comuns de ativos de inventário.
Ativos Individuais
Os ativos individuais incluem todas as propriedades tituladas em nome exclusivo do falecido, sem coproprietários ou pagáveis em caso de morte e designações de beneficiários. Geralmente incluem contas bancárias, contas de investimento, ações, títulos, veículos, barcos, aviões, interesses comerciais e imóveis. Eles também podem incluir bens pessoais que podem ou não ter muito valor, como obras de arte, recordações e eletrônicos.
Propriedade comum de inquilinos
Ativos de inquilino em comum incluem propriedades intituladas em nome do falecido como inquilino em comum com um ou mais outros indivíduos. Cada proprietário tem uma participação percentual na propriedade, como 80% e 20% ou 50% e 50%.
Os imóveis costumam ser intitulados dessa forma entre proprietários solteiros, mas outros tipos de ativos também podem ser titulados dessa forma, incluindo contas bancárias, contas de investimento, ações e títulos.
Este tipo de propriedade não deve ser confundido com bens detidos por co-inquilinos ou outros acordos com direitos de sobrevivência. A propriedade mantida com direito de sobrevivência passa diretamente para o sobrevivente quando um proprietário morre. Não exige inventário e não está incluído no inventário do falecido.
Se o falecido transferir seu interesse de inquilino em comum para o nome de um trust vivo antes de sua morte, isso converterá o interesse de inquilino em comum em um ativo não sucessório.Não será necessário que um processo judicial de sucessões seja transferido para um novo proprietário.
Ativos de beneficiários com beneficiários falecidos ou sem designações de beneficiários
Mesmo os bens com designações de beneficiário ou pagáveis em caso de morte podem tornar-se parte do patrimônio do falecido se o beneficiário morrer antes do proprietário. Esses ativos podem incluir poupanças de saúde ou contas de poupança médica, bens de vida em propriedades, apólices de seguro de vida, contas de aposentadoria, incluindo IRAs e 401(k)s, e anuidades.
Quando todos os beneficiários nomeados de uma conta ou apólice faleceram antes do falecido, o ativo normalmente é desviado para seu patrimônio e se torna parte de seu patrimônio sucessório.O mesmo se aplica quando um falecido não nomeia nenhum beneficiário ou se nomeia seu patrimônio como beneficiário.
Ativos deixados de fora de um trust
Ocasionalmente acontece que alguém cria um trust vivo e transfere suas propriedades para ele, mas isso não significa necessariamente que nenhuma de suas propriedades será patrimônio sucessório no momento de sua morte.
Os trustes vivos evitam o inventário dos bens detidos por eles, mas podem passar anos durante os quais o falecido adquire bens adicionais, e eles podem negligenciar a transferência de todos eles para o seu trust.
Uma solução comum para este dilema é criar um testamento para direcionar a propriedade fora do trust para o trust no momento da morte, mas esses ativos ainda estão sujeitos a inventário e contribuem para o patrimônio de inventário do falecido.
Perguntas frequentes (FAQ)
Os utensílios domésticos precisam passar por inventário?
Tecnicamente, tudo o que pertence a um falecido e que não tem outra forma de transferência legal para um beneficiário vivo deve ser incluído no inventário, mesmo que seja de valor monetário insignificante.
Qual é a diferença entre um patrimônio sucessório e um patrimônio tributável?
O patrimônio sucessório é composto por todos os bens pertencentes a um falecido que requerem intervenção judicial para serem transferidos a um beneficiário vivo. O seu valor é apenas uma consideração no pagamento de quaisquer dívidas ou outras obrigações financeiras do falecido. Eles podem ter que ser liquidados para fazer isso. A massa tributável é o valor total, menos dívidas, dos bens do falecido. Esse valor é tributado acima de um determinado limite, que é de US$ 12,06 milhões em nível federal a partir de 2022. O imposto incide sobre o direito do falecido de transferir ativos após a morte.
