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A Lei de Reforma Tributária de 2017 fez alguns cortes drásticos nas despesas com entretenimento e muitas despesas com entretenimento não são mais dedutíveis. Começando com o ano fiscal de 2018 e daqui para frente, aqui está o que mudou:
O que são despesas de entretenimento?
Se for entretenimento, não é dedutível, entretenimento é um termo geral que o IRS diz ser “entretenimento, diversão ou recreação, como entretenimento em boates, salões de coquetéis, teatros, clubes de campo, clubes de golfe e atletismo, eventos esportivos e em caça, pesca, férias e viagens semelhantes, incluindo atividades relacionadas exclusivamente ao contribuinte ou à família do contribuinte”.
“Entretenimento” também pode incluir custos para necessidades pessoais, de moradia ou familiares de um cliente empresarial ou de sua família. Por exemplo, isso incluiria alimentos e bebidas, hotel ou carro.
Mas o entretenimento não inclui itens como
- Uma refeição fornecida a um funcionário que faz horas extras
- Um quarto de hotel pago pela empresa para a viagem de negócios de um funcionário
- Um carro usado por um funcionário para dirigir negócios
Estas despesas são despesas comerciais dedutíveis, desde que cumpram os requisitos do IRS.
O que é dedutível/o que não é
Geralmente, o IRS não permite que as empresas deduzam custos de atividades geralmente consideradas entretenimento, diversão ou recreação, ou de instalações usadas em conexão com tal atividade. Levar um cliente ou cliente para uma “experiência” não é mais dedutível.
Por exemplo, um camarote no estádio, ingressos para um show ou uma partida de golfe com clientes não são dedutíveis. As despesas de entretenimento de um funcionário que viaja a negócios da empresa também não são dedutíveis.
Mas os custos das refeições de negócios ainda são dedutíveis em 50%. Assim, um empresário ou vendedor pode levar um cliente para almoçar para discutir negócios e o custo da refeição ainda é dedutível.
Observação
Se você puder separar o custo de uma refeição em um evento de entretenimento e o custo do evento e tiver um recibo separado para as despesas da refeição, poderá deduzir o custo da refeição em 50%. Por exemplo, se você comprar ingressos para um camarote de um evento esportivo e fizer uma refeição servida no evento, poderá deduzir a refeição, mas não o custo do camarote.
Entretenimento e Funcionários
Você pode deduzir despesas de entretenimento que são uma compensação para a pessoa e são relatadas no Formulário W-2 para um funcionário ou no Formulário 1099-NEC para um contratante independente. Regras especiais de dedução se aplicam se o destinatário for um executivo, diretor ou outro tipo especial de proprietário de empresa.
Você também pode deduzir despesas para alguns tipos de eventos em benefício dos funcionários, exceto para funcionários altamente remunerados. Por exemplo, o piquenique da sua empresa ou a festa de fim de ano para os funcionários podem passar no teste. Uma refeição servida para funcionários em seu escritório ou em outro local de sua empresa com a finalidade de entregar prêmios aos funcionários provavelmente também seria dedutível como despesa comercial e seria 100% dedutível,
Para funcionários que viajam a negócios, a maior parte de suas despesas é dedutível, incluindo hospedagem e alimentação. Mas você não pode deduzir despesas de entretenimento desses funcionários.
Observação
Um exemplo: Se um empregador ceder um quarto de hotel ou um automóvel a um funcionário que está de férias, isso seria considerado entretenimento do funcionário e não seria dedutível.
Despesas de entretenimento vs. despesas de publicidade e promoção
Se a sua empresa entretém o público em geral para fins de publicidade ou promoção, esse custo é totalmente dedutível como despesa comercial.
Por exemplo, se uma loja de roupas infantis pagar as despesas de contratação de um palhaço para um evento comunitário, isso poderá ser considerado promoção e não entretenimento.
Para mais informações
Para obter informações mais detalhadas sobre despesas de entretenimento, consulte Publicação 463 do IRS, Despesas de viagens, presentes e automóveis e Publicação 535 Despesas comerciais.
As informações contidas neste artigo não constituem aconselhamento fiscal ou jurídico e não substituem tal aconselhamento. As leis estaduais e federais mudam com frequência e as informações neste artigo podem não refletir as leis do seu próprio estado ou as alterações mais recentes na lei. Para obter aconselhamento fiscal ou jurídico atualizado, consulte um contador ou um advogado.
