Quais créditos fiscais estão incluídos no crédito comercial geral?

O Crédito Comercial Geral (Formulário 3800) é usado para acumular todos os créditos fiscais comerciais que você está solicitando em um ano fiscal específico, para chegar a um valor total de crédito fiscal para sua declaração de imposto comercial. Ele permite calcular o valor total de créditos fiscais para os quais você é elegível para um ano fiscal específico, incluindo quaisquer restituições e transportes de impostos (créditos fiscais que você transporta ou transporta de outros anos fiscais).

Os créditos comerciais gerais são relatados em uma ordem específica, dependendo de quais créditos são usados ​​no ano fiscal.

• Primeiro, quaisquer transportes de anos anteriores são usados, os mais antigos
• Em seguida, o crédito comercial geral obtido durante aquele ano é calculado
• Finalmente, quaisquer devoluções para esse ano de anos futuros

Se os seus créditos fiscais comerciais gerais forem maiores do que o seu passivo fiscal do ano, os créditos serão usados ​​em uma ordem específica.

Como faço para preencher o crédito comercial geral?

Você deve preencher o formulário específico para cada crédito que estiver obtendo e, em seguida, incluir todos esses créditos individuais no Formulário 3800 para o crédito comercial geral total.

Quais créditos fiscais empresariais estão incluídos no crédito comercial geral?

Créditos fiscais relacionados à COVID-19

O Departamento do Tesouro dos EUA e o Internal Revenue Service (IRS) iniciaram alguns novos créditos fiscais para ajudar os empregadores durante a pandemia da COVID-19:

O Crédito de Retenção de Funcionários foi criado para ajudar os empregadores a manter os funcionários na folha de pagamento durante a crise econômica. Sua empresa pode obter um crédito fiscal totalmente reembolsável igual a 50% dos salários de funcionários qualificados para o período de 12 de março de 2020 a 31 de dezembro de 2020. O crédito aumenta para 70% dos salários qualificados para o período de 1º de janeiro de 2021 a 31 de dezembro de 2021. Você também pode obter o benefício do crédito reduzindo seus depósitos de impostos trabalhistas e/ou obtendo um pagamento antecipado. O prazo foi prorrogado pela última vez até 31 de dezembro de 2021.

Outros créditos fiscais relacionados com a COVID-19 ajudaram as empresas mais pequenas (aquelas com menos de 500 empregados) a obter créditos fiscais pela concessão de licenças por doença e benefícios de licença familiar aos trabalhadores e às suas famílias. Os empregadores podem reivindicar o crédito em sua declaração de imposto de renda federal trimestral ou reduzindo seus depósitos de impostos federais sobre emprego.Este programa foi prorrogado até 30 de setembro de 2021.

Outros créditos

• Crédito fiscal para cuidados de saúde para pequenas empresas, que permite aos pequenos empregadores um crédito fiscal para fornecer cobertura de saúde aos empregados
• O crédito fiscal para Pesquisa e Desenvolvimento (a partir de 2015) poderá ser incluído no crédito geral empresarial das empresas. Parcerias e empresas S devem usar o Formulário 6765 do IRS para solicitar este crédito fiscal.

Créditos fiscais empresariais em andamento

Incluídos no crédito comercial geral estão os seguintes créditos. O formulário que você usa para calcular cada crédito é mostrado entre parênteses.

• Crédito automóvel alternativo(Formulário 8910). Este crédito consiste nos seguintes créditos para determinados veículos que você colocou em serviço. Para obter mais informações, consulte o Formulário 8910.
• Biodiesel e combustíveis diesel renováveis crédito(Formulário 8864). Este crédito se aplica a determinados combustíveis vendidos ou usados ​​em seu negócio. Para obter mais informações, consulte o Formulário 8864.
• Crédito para a seguridade social do empregador e impostos do Medicare pagos sobre determinadas gorjetas de funcionários(Formulário 8846). Este crédito é geralmente igual à parcela (do empregador) dos impostos de seguridade social e Medicare pagos sobre gorjetas recebidas por funcionários de seu estabelecimento de alimentos e bebidas onde as gorjetas são habituais. O crédito se aplica independentemente de o alimento ser consumido dentro ou fora das instalações da sua empresa. Para obter mais informações, consulte o Formulário 8846.
• Crédito para pagamentos salariais diferenciados do empregador(Formulário 8932). Este crédito proporciona a certas pequenas empresas um incentivo para continuarem a pagar salários a um funcionário que presta serviços na ativa nos serviços uniformizados dos Estados Unidos por um período superior a 30 dias. Para obter mais informações, consulte o Formulário 8932.
• Crédito para instalações e serviços de acolhimento de crianças fornecidos pelo empregador(Formulário 8882). Este crédito se aplica às despesas qualificadas que você pagou para cuidar dos filhos dos funcionários e às despesas qualificadas que você pagou para recursos de cuidados infantis e serviços de referência. Para obter mais informações, consulte o Formulário 8882.
• Crédito paraaumentando as atividades de pesquisa (Formulário 6765). Este crédito destina-se a incentivar as empresas a aumentar os montantes que gastam em investigação e atividades experimentais, incluindo investigação energética. Para obter mais informações, consulte o Formulário 6765.
• Crédito para custos iniciais de planos de pensão para pequenos empregadores(Formulário 8881). Este crédito se aplica aos custos iniciais do plano de pensão de um novo plano qualificado de benefício definido ou de contribuição definida (incluindo um plano 401(k)), plano SIMPLES ou pensão simplificada de funcionário. Para obter mais informações, consulte a Publicação 560, Planos de Aposentadoria para Pequenas Empresas (Planos SEP, Simples e Qualificados).
•  Muitos créditos de energia renovável, combustíveis alternativos e combustíveis não convencionaisestão disponíveis. Estes incluem créditos para eletricidade renovável, energia geotérmica e solar, energia de células de combustível, biocombustíveis e muito mais. Leia mais sobre atividades empresariais que economizam energia e respeitam o meio ambiente. 
• Crédito de acesso para deficientes (Formulário 8826). Este crédito é um crédito fiscal não reembolsável para uma pequena empresa elegível que paga ou incorre em despesas para fornecer acesso a pessoas com deficiência. Você deve pagar ou incorrer nas despesas para permitir que sua empresa cumpra a Lei dos Americanos Portadores de Deficiência de 1990. Para obter mais informações, consulte o Formulário 8826.
• Zona de empoderamento e renovação do emprego comunitário crédito(Formulário 8844). Você pode se qualificar para este crédito se tiver funcionários e estiver envolvido em um negócio em uma zona de capacitação ou comunidade de renovação para a qual o crédito esteja disponível. Para obter mais informações, consulte o Formulário 8844 e a Publicação 954.
• Emprego indiano crédito(Formulário 8845). Este crédito se aplica a salários qualificados e custos de seguro saúde que você pagou ou incorreu para funcionários qualificados. Para obter mais informações, consulte o Formulário 8845 e a Publicação 954.
• Novos mercados crédito(Formulário 8874). Este crédito destina-se a investimentos de capital qualificados realizados em entidades qualificadas de desenvolvimento comunitário. Para obter mais informações, consulte o Formulário 8874.
• Combustível de fonte não convencional crédito(Formulário 8907). Este crédito é para coque qualificado e gás de coque que você produziu e vendeu a uma pessoa não relacionada durante o ano fiscal. Para obter mais informações, consulte o Formulário 8907.
• Veículo motorizado com tração elétrica plug-in qualificado crédito(Formulário 8936). Este crédito é para novos veículos motorizados elétricos plug-in qualificados colocados em serviço durante o ano fiscal. Para obter mais informações, incluindo informações sobre o que é considerado um veículo motorizado com tração elétrica plug-in qualificado, consulte o Formulário 8936.
• Crédito de oportunidade de trabalho(Formulário 5884).Este crédito proporciona às empresas um incentivo para contratar indivíduos de grupos-alvo que tenham uma taxa de desemprego particularmente elevada ou outras necessidades especiais de emprego. Para obter mais informações, consulte o Formulário 5884.

Perguntas frequentes (FAQ)