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A anistia é um ato governamental de perdão. É uma decisão de não punir uma pessoa, empresa ou outra entidade por algum delito. No âmbito de um programa de anistia fiscal, um estado fornece um período de tempo durante o qual as pessoas podem apresentar declarações fiscais atrasadas ou pagar dívidas fiscais pendentes sem penalidade. É uma ótima maneira de um estado obter receitas rápidas e também ajuda os contribuintes.
Principais conclusões
- Os programas de amnistia procuram resolver três problemas fiscais: declarações fiscais atrasadas, impostos devidos e obrigações fiscais subestimadas.
- As regras em torno da anistia variam de acordo com o estado, tipo de requerente, detalhes de responsabilidade fiscal e prazo para impostos atrasados.
- Alguns estados oferecem acordos de divulgação voluntária (VDAs), que proporcionam alívio semelhante de penalidades e algumas responsabilidades fiscais por falta de pagamento em anos anteriores.
- O IRS não possui um programa geral de anistia para impostos federais, mas oferece planos de reembolso de impostos atrasados.
Como funciona a anistia fiscal
Um estado normalmente renunciará às penalidades de apresentação tardia quando declarações de impostos vencidas forem apresentadas durante um período de anistia. A maioria também renunciará às multas por atraso no pagamento e, às vezes, até renunciará aos juros se o saldo devedor for pago integralmente durante o período em que a anistia for oferecida.
Os estados normalmente também renunciarão às penalidades de exatidão e fraude se um contribuinte apresentar uma declaração alterada para relatar sua obrigação fiscal verdadeira e correta. Eles também deverão pagar qualquer imposto adicional devido durante o período de anistia.
Anistia Fiscal: Um Exemplo
O Arizona ofereceu vários programas de anistia ao longo dos anos. Um dos Programas de Recuperação Fiscal do estado terminou em 2015. Ele reduziu ou dispensou penalidades civis e juros para obrigações fiscais não pagas para qualquer ano fiscal encerrado antes de 1º de janeiro de 2014, para declarantes anuais, ou antes de 1º de fevereiro de 2015, para todos os outros declarantes.
Os contribuintes tiveram que apresentar pedidos de anistia, pagamentos de impostos vencidos e todas as declarações originais ou alteradas para se qualificarem. Eles eram inelegíveis para o programa se alguma vez tivessem estado sob investigação criminal ou objeto de litígio criminal. As condenações por crimes fiscais também desqualificaram os contribuintes, e estes seriam inelegíveis se tivessem concordado com uma resolução da sua dívida fiscal com o Estado.
Em troca, o Departamento de Receita do Arizona renunciou ou reduziu quaisquer penalidades e juros civis. O departamento também concordou em renunciar a quaisquer ações administrativas, civis ou criminais. No entanto, as declarações fiscais ainda eram candidatas à auditoria.
Observação
No Arizona, como em muitos programas estaduais de anistia, qualquer pessoa que solicitasse anistia renunciou ao direito de apelar de quaisquer decisões tomadas no caso.
Os contribuintes tiveram que incluir o pagamento do imposto devido em seus pedidos de anistia.
Programas Estaduais de Anistia em 2022 e 2023
Os períodos de anistia não são de forma alguma contínuos ou permanentes e nem todos os estados os oferecem. Os status podem mudar anualmente. Nenhum estado está oferecendo um programa ativo de anistia para os anos fiscais de 2022 ou 2023, embora a legislação possa ser promulgada.
Observação
Os estados especificam os termos e as datas de vigência dos seus programas, bem como quais tipos de impostos estão incluídos.
Os programas de anistia fiscal mais recentes ocorreram em Connecticut e Nevada.
Alguns programas de anistia fiscal expirados
Vários estados ofereceram programas que já expiraram, mas vale a pena mencionar. O facto de o terem feito no passado mostra que estão abertos à ideia de programas de amnistia, e o tipo de ajuda que proporcionaram pode indicar o que poderão proporcionar no futuro.
- Connecticut renunciou a 75% dos impostos individuais, corporativos e sobre vendas e uso até 31 de janeiro de 2022.
- Nevada renunciou a juros e multas se você pagou impostos inadimplentes em qualquer momento durante um período de 90 dias que terminará no máximo em 1º de maio de 2021.
- O programa de anistia da Carolina do Norte afetou apenas os contribuintes corporativos. Funcionou de 1º de agosto de 2020 a 1º de dezembro de 2020.
- O estado de Washington ofereceu um programa de divulgação voluntária que foi prorrogado de 15 de julho de 2020 a 30 de novembro de 2020, mas se aplica apenas a empresas. As empresas não registradas poderiam se apresentar e pagar os impostos devidos anteriormente durante esse período.
- O programa de anistia do Texas terminou em 29 de junho de 2018. Abrangeu impostos e declarações vencidas antes de 1º de janeiro de 2018, com algumas exceções, como declarações que estavam sob auditoria e certos impostos comerciais.
- O programa de anistia do Tennessee poupou apenas as empresas. Não houve uma data limite universal única. As empresas que se inscreveram no programa Simplificado sobre Vendas (SST) eram elegíveis para anistia nos 12 meses seguintes após a inscrição. Aqueles que atendessem a esse requisito tinham direito à isenção de todos os impostos devidos, bem como de multas e juros.
- Illinois ofereceu um programa de anistia para impostos vencidos de 30 de junho de 2011 a 1º de julho de 2018. Juros e multas foram reduzidos se os impostos fossem pagos de 1º de outubro a 15 de novembro de 2019.
- Nova Jersey perdoou juros e multas devidos sobre impostos de 1º de novembro de 2018 a 15 de janeiro de 2019.
- O Programa Fresh Start do Novo México expirou em 31 de dezembro de 2018. Ele isentava multas e juros.
Observação
Esta lista não é de forma alguma exaustiva. Verifique o site do departamento de receita do seu estado para descobrir o que ele pode ter oferecido no passado e se há planos em andamento para programas futuros.
Uma alternativa à anistia fiscal estadual
Muitos estados oferecem outra opção para os contribuintes pagarem as suas contas fiscais inadimplentes e obterem isenção de multas e, esperançosamente, também de juros. Estes “acordos de divulgação voluntária” (VDA), como o programa oferecido por esse estado de Washington, dizem principalmente respeito a impostos sobre vendas e utilização e ao imposto sobre o rendimento das sociedades.
O objetivo dos VDAs é encorajar os contribuintes que possam ter responsabilidades potenciais a se apresentarem voluntariamente e pagarem o imposto devido. De acordo com esse programa, você pode se apresentar se não tiver sido contatado pelo departamento de receita do seu estado sobre sua inadimplência fiscal e pagar seus impostos e juros atrasados. Você deve concordar em pagar seus impostos em dia no futuro e escapará de quaisquer medidas punitivas que possam ter sido impostas pela autoridade fiscal.
Observação
Cada estado tem suas próprias leis e regras, mas a maioria limita o período de “retrospectiva” a três a cinco anos.Isso limita multas e juros.
Anistia Fiscal Federal
O IRS não oferece anistia fiscal, a menos que você tenha contas offshore não divulgadas. No entanto, fornece uma opção de oferta de compromisso e acordos de parcelamento, que tornam mais fácil para os contribuintes pagar impostos e evitar gravames fiscais.
Estas iniciativas ajudam os contribuintes em dificuldades a evitar multas por falta de pagamento e disponibilizam acordos de parcelamento a mais pessoas.
Perguntas frequentes (FAQ)
Qual é a diferença entre anistia e divulgação voluntária?
Os programas estaduais de anistia fiscal são criados como janelas temporárias de perdão para encorajar indivíduos e empresas que devem impostos de anos anteriores a liquidarem suas dívidas, sem medo de sanções criminais ou cobrança de juros excessivos. Os acordos de divulgação voluntária podem oferecer os mesmos benefícios, mas não estão limitados a um determinado período de tempo e dependem da manifestação do contribuinte.
Como posso saber se meu estado tem um programa de anistia?
Cada estado é diferente em termos de como impõe e cobra impostos, e a legislação está sujeita a alterações. Para obter informações mais precisas e atualizadas, visite o site do Departamento de Receita do seu estado.
Se eu mudar de um estado para outro, que legislação tributária se aplica a mim?
Você está sujeito às leis tributárias estaduais durante o tempo em que morou lá. Isso significa que se você se mudou no meio de um ano fiscal, poderá ter obrigações fiscais em mais de um estado. Da mesma forma, os programas de anistia em qualquer estado serão aplicados à sua residência e responsabilidade fiscal lá, e não podem ser transferidos para além das fronteiras estaduais.
