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O inventário pode ser evitado de duas maneiras comuns e simples: usando contas conjuntas e usando contas a pagar por morte (PODs). Às vezes, também são chamados de contas de transferência por morte (TODs), em trust for accounts (ITFs) ou trustes Totten. Todos eles oferecem vantagens, mas apresentam algumas desvantagens.
Contas Conjuntas
O proprietário ou proprietários sobreviventes simplesmente continuarão a ser os proprietários da conta quando um dos proprietários da conta falecer, se ela for propriedade conjunta em nome de duas ou mais pessoas e for designada como tendo “direitos de sobrevivência”. O inventário não será necessário com esse tipo de conta, e os bens imóveis também podem ser mantidos dessa forma.
Os proprietários sobreviventes precisam apenas fornecer ao banco ou empresa de investimento uma certidão de óbito do proprietário falecido. O nome do proprietário falecido pode então ser removido da conta.
Observação
Uma nova escritura pode ser criada e registrada para a transferência de bens imóveis com base na certidão de óbito.
Parece bastante simples, mas várias coisas podem dar errado.
Impostos sobre doações
Pode-se considerar que o proprietário original fez uma doação de uma parte da conta aos novos proprietários se o proprietário original da conta adicionar alguém que não tenha contribuído com dinheiro para a conta. O “presente” deve ser relatado ao IRS em uma declaração de imposto sobre doações, Formulário 709, se o valor exceder a exclusão anual dos impostos sobre doações – US$ 15.000 em 2021, aumentando para US$ 16.000 em 2022.A exclusão anual é por pessoa por ano.
Alguns estados também cobram impostos sobre doações em nível estadual para os residentes.
Potenciais processos judiciais
Os fundos de uma conta conjunta podem estar sujeitos a penhor judicial se um dos proprietários for processado. Isso pode acabar com parte ou possivelmente todo o saldo da conta.
Deserdando outros beneficiários
O proprietário original da conta terá efetivamente deserdado alguns de seus filhos se adicionar um filho a uma conta, mas omitir outros. E, mais uma vez, deve ter-se cuidado para evitar quaisquer consequências fiscais sobre doações se o condómino sobrevivente concordar em dar aos outros filhos a sua parte proporcional da conta.
Questões de tutela/tutela
Uma tutela ou tutela supervisionada pelo tribunal teria que ser estabelecida se o co-proprietário fosse menor. Isto pode ser evitado através da criação de um trust vivo revogável que estabeleça um trust em benefício do menor após a sua morte. Você então intitularia a conta em nome de sua confiança.
Contas POD, TOD e ITF
Muitos estados permitirão que você designe um beneficiário para suas contas bancárias e de investimento, ou para certificados de ações individuais. Você pode nomear um beneficiário a pagar por morte para essas contas durante sua vida, mas o indivíduo não terá acesso ou direito aos fundos enquanto você estiver vivo. O ativo seria transferido para eles automaticamente no momento de sua morte.
Observação
Essas contas são às vezes chamadas de Totten Trusts.
Os títulos de capitalização dos EUA também podem ter beneficiários pagáveis em caso de morte. Alguns estados também reconhecem TOD ou escrituras de beneficiário ou escrituras de bens de vida melhorados para imóveis.
Isso também evita inventário porque tudo o que o beneficiário deve fazer para se tornar proprietário do bem é mostrar ao banco ou empresa de investimento uma certidão de óbito para acessar a conta.Tal como acontece com as contas conjuntas, no entanto, existem várias desvantagens no uso de contas e ações fiduciárias POD, TOD, ITF ou Totten.
O proprietário terá efetivamente deserdado todos os seus outros beneficiários se designar apenas um beneficiário, mas tiver outros que gostaria que herdassem a propriedade.
Podem surgir problemas para descobrir quais valores os outros beneficiários designados devem receber se um beneficiário designado falecer antes do proprietário da conta ou do proprietário do imóvel. O bem passaria a fazer parte do patrimônio do proprietário e teria que passar por inventário se apenas um beneficiário fosse designado, caso ele falecesse antes do proprietário da conta ou do imóvel, e o proprietário não conseguisse adicionar um novo beneficiário antes de seu falecimento.
Algumas instituições financeiras exigem adicionalmente que cada beneficiário receba uma parte igual de uma conta se mais de uma for designada em uma conta fiduciária POD, TOD, ITF ou Totten. Isso pode não ser o que você deseja e forçaria você a ficar constantemente de olho nos saldos das contas e nos valores das propriedades para garantir que seus beneficiários recebam as parcelas proporcionais pretendidas.
