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Trabalhar com família e amigos é difícil. Trabalhar com o cônjuge é ainda mais complicado porque você não quer sacrificar seu relacionamento às demandas e ao estresse do negócio. Mas se você tomar algumas decisões e colocar as coisas por escrito antes de começar, as chances de sucesso tanto para o seu negócio quanto para o seu casamento serão maiores.
Você e seu cônjuge devem decidir alguns pontos-chave com antecedência, incluindo:
- Que tipo jurídico comercial você usará?
- Ambos os cônjuges serão proprietários?
- Ambos os cônjuges participarão na gestão do negócio?
Aprenda aqui os impostos e outras consequências dessas decisões.
Principais conclusões
- Pode ser vantajoso, em termos fiscais, nomear um dos cônjuges como proprietário da empresa e manter o outro como empregado.
- Definir quem será o proprietário e quem executará as tarefas do dia-a-dia do negócio e lidará com as tarefas principais evitará problemas no negócio (e no casamento).
- Você e seu cônjuge precisam decidir se sua empresa será uma LLC, corporação ou parceria.
- Uma joint venture qualificada é uma estrutura especial permitida pelo IRS para parcerias operadas por cônjuges.
Quem será o proprietário e administrará o negócio?
Uma das primeiras decisões importantes é se vocês dois terão uma participação no negócio e participarão na administração do negócio. Algumas perguntas a serem feitas ao considerar esta decisão:
- Ambos os cônjuges têm experiência e conhecimento empresarial essenciais para possuir um negócio?
- Ambos os cônjuges querem ser os tomadores de decisão?
- Um dos cônjuges tem outros compromissos?
- Ambos os cônjuges têm capacidade para trabalhar na empresa em tempo integral?
- Ambos os cônjuges desejam gerenciar as atividades comerciais do dia a dia, como marketing, contabilidade e gestão de funcionários?
Sua decisão sobre quem é o proprietário do negócio e se ambos os cônjuges serão gerentes determina o tipo de negócio que você precisa.
Se ambos os cônjuges forem proprietários
Se você decidir que ambos os cônjuges são proprietários e participarão da gestão do negócio, sua próxima decisão será que tipo de negócio você formará.
Suas opções são:
- Parceria, com cada cônjuge tendo uma participação na parceria
- Empresa de responsabilidade limitada (LLC), com cada cônjuge tendo uma participação na sociedade
- Corporação incluindo uma corporação S, com cada cônjuge como acionista
A CPA Gail Rosen diz que os negócios entre marido e mulher fazem sentido sob várias perspectivas:
Um dos principais motivos pelos quais Gail sugere que ambos os cônjuges tenham propriedade é apresentar uma declaração de imposto de parceria separada. Se houver apenas um proprietário, a empresa declara seus impostos para a empresa como parte de seu 1040 individual no Anexo C. Há um risco significativamente menor de uma auditoria quando uma declaração de parceria é apresentada, em comparação com uma declaração do Anexo C. Em 2017, o risco de auditoria para uma declaração fiscal de parceria era de 0,4% e para um Anexo C era de 1,6% a 4,3%, dependendo do rendimento bruto da empresa.
Se ambos os parceiros estiverem significativamente envolvidos no negócio, diz ela, eles podem se sentir mais confortáveis tendo uma participação acionária.
se você viajar a negócios com seu cônjuge, para que a viagem seja dedutível de impostos, deve haver um propósito comercial genuíno para que ele participe. Se forem coproprietários, pode ser mais fácil justificar a dedução.
Se um dos cônjuges for funcionário
Se um dos cônjuges for empregado, a situação fiscal fica um pouco menos complicada. O cônjuge-proprietário pode abrir o negócio como sociedade unipessoal ou LLC de membro único, com pouca papelada envolvida.
O cônjuge do funcionário recebe um contracheque, com retenção de imposto de renda federal e imposto FICA (Segurança Social/Medicare). O cônjuge do empregado também recebe crédito da Previdência Social com base no salário.
A CPA Gail Rosen também discutiu o benefício de um dos cônjuges como funcionário:
Quando você possui uma empresa não constituída em sociedade (Anexo C ou parceria), os proprietários precisam fazer pagamentos de impostos estimados trimestralmente para cumprir suas obrigações fiscais. Esta obrigação, de reservar dinheiro para pagar impostos trimestrais, pode ser uma dificuldade para alguns indivíduos. Acho que para esses clientes, se tiverem um dos cônjuges como empregado da folha de pagamento e a retenção for feita automaticamente, fica mais fácil para eles cumprirem suas obrigações tributárias.
Impostos para cônjuges em negócios
Se ambos os cônjuges forem proprietários da empresa, pagam impostos sobre o rendimento da empresa como proprietários:
- Parcerias, LLCs e corporações S são negócios de passagem. A parcela de cada proprietário na receita do negócio é repassada para sua declaração de imposto de renda pessoal. Por exemplo, se cada cônjuge possui 50% de uma parceria, cada um reporta 50% da renda do ano no Formulário 1040.
- Os cônjuges, enquanto proprietários de empresas de passagem, também devem pagar impostos sobre o trabalho independente (imposto da Segurança Social/Medicare para proprietários de empresas independentes) com base na sua participação no rendimento comercial do ano.
- Os cônjuges, como proprietários (acionistas) de uma empresa, pagam imposto sobre os dividendos e a empresa paga imposto sobre o seu rendimento.
Se um dos cônjuges for empregado, o empregado paga imposto de renda com base no salário.
De Gail Rosen:
Não há diferença no imposto sobre a folha de pagamento que seu cônjuge paga, quer você seja uma parceria ou uma empresa individual. Se você paga ao seu cônjuge como empregado, é importante saber que não precisa pagar impostos federais e estaduais de seguro-desemprego em nome dele. Os proprietários não pagam impostos federais e estaduais sobre o desemprego sobre seus rendimentos, portanto não há diferença fiscal.
Joint Venture Qualificada (QJV)
Se você e seu cônjuge forem coproprietários de sua empresa, e sua empresa não for uma corporação, você poderá aproveitar as vantagens de uma opção do IRS chamada Joint Venture Qualificada. Esta opção permite que parcerias de dois cônjuges que atendam a requisitos específicos registrem seus impostos comerciais usando dois formulários do Anexo C.
Observação
A opção QJV está disponível para parcerias, mas pode não estar disponível para LLCs em alguns estados. O IRS diz: “Somente empresas que pertencem e são operadas por cônjuges como coproprietários (e não em nome de uma entidade legal estadual) se qualificam para a eleição”. Existem regras especiais para casais em estados de propriedade comunitária.Verifique com seu contador se você está considerando essa opção.
Veja como funciona a opção QJV: Preencha um Cronograma C para o negócio para o ano. Em seguida, divida cada item de linha entre você e seu cônjuge, com base na sua porcentagem de participação na empresa. Em seguida, preencha um Anexo C para cada cônjuge, com base nessa porcentagem, e preencha os dois formulários do Anexo C em vez da parceria.
Obtenha um acordo comercial por escrito
Finalmente, antes de iniciar seu negócio, há mais uma coisa que você deve fazer: criar acordos entre você e seu cônjuge e colocar esses acordos por escrito.
Se você decidir abrir um negócio para duas pessoas com seu cônjuge, deverá ter um acordo de parceria ou um acordo operacional de LLC. Se você configurar o negócio como uma sociedade anônima, precisará de um acordo de acionistas.
Para uma empresa de propriedade compartilhada, você também deve ter um acordo de compra e venda separado preparado, em caso de divórcio, morte do cônjuge ou se um dos cônjuges quiser deixar o negócio. Um acordo de compra e venda descreve “o que acontece se…” ocorrerem vários cenários.
Se um dos cônjuges for empregado, crie um contrato de trabalho que descreva o salário e os benefícios do empregado e o que acontecerá se qualquer uma das partes quiser rescindir o vínculo empregatício.
Observação
As informações neste artigo, incluindo os comentários da CPA Gail Rosen, não se destinam a ser aconselhamento fiscal ou jurídico. Cada situação de negócios é diferente e as regulamentações e leis fiscais mudam. Antes de tomar qualquer decisão sobre seu negócio, converse com um profissional tributário e um advogado.
Perguntas frequentes (FAQ)
É inteligente ter um negócio com seu cônjuge?
Administrar um negócio com seu cônjuge é gratificante e desafiador. Por um lado, você pode falar aberta e confortavelmente sobre suas expectativas para o negócio e dividir as tarefas de acordo com os pontos fortes e fracos de cada cônjuge. Por outro lado, discutir finanças pode ser estressante mesmo em casamentos que não administram um negócio juntos. Definir claramente tarefas, propriedade, finanças, bem como planear estratégias de saída antes de iniciar o negócio, ajudará a aliviar este stress.
O que é uma joint venture qualificada (QJV)?
Uma joint venture qualificada (QVC) é uma opção de declaração de impostos disponível para cônjuges que operam um negócio juntos em parceria. Os indivíduos em uma QJV dividem os lucros ou perdas do negócio e arquivam o Anexo C separado para sua parcela das receitas e despesas do negócio.
