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Muitas pessoas não sabem que, para fins fiscais, seus bens podem incluir o produto de suas apólices de seguro de vida quando morrerem. Dependendo do valor da apólice, isso pode gerar uma lei de imposto sobre heranças. Mas é evitável. Não é uma regra rígida e há maneiras de contornar isso.
Uma opção é formar um fundo de seguro de vida irrevogável, também conhecido como “ILIT”, para assumir a propriedade da apólice.
O que é um ILIT?
Um ILIT é um tipo de fundo vivo criado especificamente para possuir uma apólice de seguro de vida. Você pode transferir a propriedade de uma apólice existente para o ILIT após sua formação, ou o trust pode adquirir a apólice diretamente.
Você não pode servir como administrador do trust, entretanto. A confiança deve ser irrevogável, o que significa que você deve “financiá-la”, colocando a apólice sob sua propriedade, e afastar-se. Você deve renunciar a qualquer direito de fazer alterações no trust ou de dissolvê-lo.
Atuar como administrador lhe daria algo chamado “incidentes de propriedade”, permitindo que você mantivesse o controle sobre a apólice. Mas seu cônjuge, seus filhos adultos, um amigo ou até mesmo uma instituição financeira ou um advogado podem atuar como administradores para você. Você pode nomear quem quiser ao formar o trust.
O que são incidentes de propriedade?
Se você fosse o proprietário da apólice e mantivesse o controle dela, poderia retirar seu valor em dinheiro ou alterar seus beneficiários a qualquer momento durante sua vida. Isso tornaria o seu ativo, de modo que o IRS e algumas autoridades fiscais estaduais incluiriam o produto da apólice no valor do seu patrimônio.
Se os rendimentos forem significativos o suficiente, isso poderá tornar sua propriedade vulnerável a impostos imobiliários. Esse é o caso se o seu patrimônio for o beneficiário da apólice, mas a apólice ainda seria um ativo do seu patrimônio se você o possuísse no momento de sua morte, mesmo que você nomeasse seu filho, filha, cônjuge ou outra pessoa como beneficiário.
Impostos imobiliários
O limite do imposto imobiliário é bastante alto em 2021: US$ 11,70 milhões por propriedade.As propriedades só devem pagar impostos sobre seus valores acima desse valor.
Se você segurasse sua vida por US$ 5 milhões e sua outra propriedade valesse mais de US$ 6,7 milhões no momento de sua morte, você excederia essa isenção. Seu patrimônio – e, por extensão, seus herdeiros – deverá pagar o imposto sobre heranças sobre qualquer valor acima do limite de US$ 11,70 milhões.
Apenas propriedades muito valiosas precisam se preocupar com impostos federais sobre propriedades, mas alguns estados também impõem impostos sobre propriedades com limites muito mais baixos.Se a isenção do seu estado for de US $ 1 milhão, o Saude Teu dos benefícios por morte da sua apólice mais o valor do seu patrimônio poderia facilmente empurrá-lo para a faixa tributável.
Quem são os beneficiários de um ILIT?
O ILIT normalmente é designado como o principal beneficiário da apólice de seguro. Os benefícios por morte são depositados no ILIT quando você morre e são mantidos sob custódia para o benefício das pessoas que você nomeou em seus documentos fiduciários para receber o dinheiro.
Se os rendimentos forem mantidos sob custódia em benefício de seu cônjuge, ela receberá pagamentos incrementais regulares em vez do montante fixo dos rendimentos. Eles não seriam tributados como parte de seu patrimônio eventual, como aconteceriam se o montante fixo fosse diretamente para ela, presumindo que o dinheiro não tivesse sido esgotado no momento de sua própria morte.
Complicações potenciais
Se você morrer dentro de três anos após a transferência de sua apólice de seguro de vida para o ILIT, o IRS ainda incluirá os rendimentos em seu patrimônio para fins de imposto sobre heranças.Você pode evitar isso fazendo com que o trust compre a apólice para sua vida e, em seguida, financie o trust com dinheiro suficiente ao longo dos anos para pagar os prêmios.
Os impostos sobre doações também podem ser levados em consideração porque você está efetivamente dando ao trust o dinheiro para pagar a apólice todos os anos, mas isso também é evitável.
Seu administrador pode simplesmente enviar aos beneficiários do seu trust algo chamado de carta “Crummey” cada vez que você transferir dinheiro para o trust.Esta carta os aconselharia a solicitar sua parte desse dinheiro dentro de um período específico. Contanto que tenham direito imediato ao dinheiro, o imposto sobre doações não se aplica.
É claro que o valor que você está confiando é insignificante em comparação com os eventuais rendimentos de sua apólice, principalmente se for dividido entre vários beneficiários. Se aceitarem o dinheiro agora, os prémios não serão pagos e a apólice caducará.
Isso geralmente é um incentivo suficiente para que os beneficiários deixem o dinheiro com o fundo para que ele possa pagar a apólice.
Dissolvendo a confiança
Normalmente, você não pode desfazer um trust irrevogável depois de configurá-lo. Mas como os prêmios contínuos devem ser pagos para manter a apólice de seguro de vida em vigor, tudo o que você teria que fazer para cancelar o trust seria parar de fazer pagamentos dos prêmios. O trust tornar-se-ia então num recipiente vazio quando a política caducasse.
