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Algumas empresas operam como uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC) com apenas um proprietário. Esse tipo de negócio de proprietário único pode ser confuso, especialmente para fins fiscais comerciais. Obtenha respostas para algumas das perguntas mais comuns sobre declaração e pagamento de impostos de LLC de membro único.
Principais conclusões
- As sociedades unipessoais de responsabilidade limitada (SMLLCs) são empresas de proprietário único, registradas em um estado.
- Um SMLLC é tributado como uma empresa unipessoal, com os rendimentos da empresa incluídos na declaração de imposto de renda pessoal do proprietário.
- A maioria dos SMLLCs precisa de um número de identificação do empregador para fins fiscais federais.
- Uma LLC unipessoal pode optar por ser tributada como uma sociedade anônima, continuando a administrar o negócio como uma LLC.
O que é uma LLC de membro único?
Uma sociedade de responsabilidade limitada com apenas um proprietário é chamada de LLC de membro único (SMLLC). Uma LLC é uma entidade empresarial que separa a empresa do proprietário, oferecendo alguma proteção de responsabilidade. É também uma entidade tributária de repasse que permite ao proprietário pagar o imposto de renda da empresa em sua declaração de imposto de renda pessoal.
Para efeitos fiscais, o SMLLC é considerado o que se denomina “entidade desconsiderada”, o que significa que as atividades da empresa estão incluídas na declaração de imposto de renda pessoal do proprietário.O proprietário do SMLLC usa o Cronograma C para calcular o lucro líquido do negócio, transferindo-o para o Formulário 1040 junto com outras receitas.
Observação
Uma LLC de membro único é considerada autônoma e deve pagar imposto de trabalho autônomo sobre os rendimentos do negócio.
Uma LLC unipessoal precisa de um número de identificação fiscal?
A maioria das empresas precisa do que é chamado de Número de Identificação do Empregador (EIN) para fins fiscais federais, mesmo que não tenham funcionários; de forma semelhante a um número de segurança social. A maioria dos novos SMLLCs precisa de um EIN. Em particular, a empresa precisa de um EIN se
- Tem funcionários
- É necessário apresentar um ou mais tipos específicos de formulários de impostos especiais de consumo
Uma LLC unipessoal que não tenha funcionários e não tenha obrigação de imposto de consumo deve usar o nome e o número do seguro social do proprietário unipessoal para fins de impostos federais.
Mesmo que não seja exigido para fins fiscais, uma LLC unipessoal pode precisar de um EIN para abrir uma conta bancária ou se a lei tributária estadual exigir que a LLC unipessoal tenha um EIN federal.
Observação
Você pode se inscrever on-line ou usar o telefone para obter um EIN, e você receberá seu EIN imediatamente.
Uma LLC de membro único precisa preencher um formulário W-9?
Proprietários de SMLLC que trabalham para outras empresas ou indivíduos podem receber um Formulário W-9 solicitando informações de identificação fiscal. Este formulário é usado para verificar o número de identificação fiscal comercial com a finalidade de preparar um Formulário 1099-NEC para relatar pagamentos ao proprietário do SMLLC. Use seu número de identificação fiscal pessoal como proprietário de um SMLLC (número de segurança social ou outro) em um formulário W-9, não o EIN da LLC.
Observação
Você pode receber diversas solicitações W-9 de diferentes pagadores; certifique-se de incluir as mesmas informações em cada formulário.
Você precisará fornecer um formulário W-9 a todos os não funcionários, como contratados independentes ou freelancers, ao contratá-los. Você precisará dessas informações para o Formulário 1099-NEC na hora do imposto.
Como uma LLC de membro único informa impostos trabalhistas e impostos especiais de consumo?
Para declarar impostos trabalhistas, um SMLLC deve obter um EIN e relatar impostos trabalhistas usando o EIN da LLC. Este requisito é necessário porque é a empresa, e não o proprietário individual, quem é responsável por declarar e pagar esses impostos.
Os impostos trabalhistas incluem impostos federais sobre a renda retidos dos funcionários, impostos FICA (impostos de seguridade social e Medicare) retidos e a pagar e impostos federais sobre desemprego.
As empresas pagam impostos especiais de consumo sobre certos tipos de bens ou atividades comerciais, como gasolina, prêmios de seguro e licenças ocupacionais. Os impostos especiais de consumo pagos pela LLC também devem ser pagos usando o EIN da LLC, não do proprietário individual.
Uma LLC unipessoal pode optar por ser tributada como uma corporação?
Uma LLC unipessoal pode alterar seu status fiscal para o de uma corporação se o proprietário achar que isso é uma vantagem fiscal. Para fazer a alteração, o proprietário preenche um Formulário 8832 de Eleição de Classificação de Entidade. Para efeitos fiscais, a escolha é tratada como se o proprietário do SMLLC contribuísse com todos os ativos e passivos para a empresa em troca de ações.
Observação
A mudança do estatuto fiscal não afeta a gestão e as operações da empresa, apenas a sua declaração fiscal.
Perguntas frequentes (FAQ)
O que é dedutível de impostos como uma LLC unipessoal?
Uma LLC de membro único (SMLLC) pode aceitar deduções fiscais para todas as despesas comerciais, desde que sejam normais e necessárias para administrar o negócio.Consulte a publicação 535 do IRS, despesas comerciais, para ver todos os detalhes.
Além disso, os proprietários de SMLLC podem ser elegíveis para receber uma dedução adicional, chamada de dedução de Renda Empresarial Qualificada. A dedução é de até 20%, com base no seu lucro líquido do anoExistem alguns requisitos e limites para fazer esta dedução.
Você 1099 é uma LLC de membro único?
Se você contratar um proprietário de LLC de membro único para trabalhar para você como contratante independente ou freelancer, deverá fornecer à pessoa um formulário 1099 se tiver pago US$ 600 ou mais durante o ano. O formulário informa seus ganhos no ano.
A maioria dos não funcionários deve receber um formulário 1099-NEC ou 1099-MISC, com base no tipo de trabalho que realizaram na sua empresa. Este formulário é necessário para todos os não funcionários que trabalham para sua empresa, incluindo proprietários de LLC unipessoais.
