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O patrimônio líquido refere-se ao valor total da empresa que está nas mãos dos proprietários, incluindo fundadores, sócios e acionistas. Os lucros retidos referem-se ao lucro ou prejuízo líquido da empresa ao longo da vida da empresa (subtraindo quaisquer dividendos pagos aos investidores).
Qual é a diferença entre patrimônio líquido e lucros retidos?
| Patrimônio Líquido | Lucros acumulados |
| O valor total da propriedade do proprietário | Lucro ou prejuízo líquido da empresa |
| Usado principalmente com empresas individuais | Usado principalmente com corporações |
Os conceitos de patrimônio líquido e lucros retidos são usados para representar a propriedade de uma empresa e podem estar relacionados a diferentes formas de empresa. O patrimônio líquido é uma categoria de contas que representa a participação do proprietário na empresa, e os lucros retidos se aplicam a empresas.
O patrimônio líquido refere-se aos ativos menos os passivos da empresa. Todos os proprietários compartilham esse patrimônio. O patrimônio líquido pertence inteiramente ao proprietário da empresa em um negócio simples, como uma sociedade unipessoal, porque essa forma de negócio tem apenas um único proprietário. Pertence aos proprietários de parcerias e LLCs conforme acordado pelos proprietários.
Observação
Por exemplo, uma parceria de duas pessoas pode dividir a propriedade 50/50 ou em outras percentagens conforme indicado no acordo de parceria.
Três categorias em um balanço patrimonial representam a posição financeira da empresa do ponto de vista contábil: ativos, passivos e patrimônio líquido. Em cada categoria existem contas diferentes, como “dinheiro” para ativos, “suprimentos” para ativos e passivos para coisas como impostos, hipotecas ou outras dívidas. Todo o patrimônio líquido é mostrado em uma conta de capital na categoria patrimônio líquido.
Lucros retidos são rendimentos corporativos ou lucros que não são distribuídos como dividendos. Ou seja, é um dinheiro que fica retido ou guardado nas contas da empresa.
Uma maneira fácil de entender os lucros retidos é que eles têm o mesmo conceito de patrimônio líquido, exceto que se aplicam a uma corporação, e não a uma sociedade unipessoal ou a outros tipos de negócios. O lucro líquido é o lucro ou prejuízo acumulado desde o início do negócio que não foi distribuído aos acionistas na forma de dividendos. A demonstração dos lucros retidos mostra se a empresa teve mais lucro líquido do que os dividendos declarados.
Observação
Os lucros de uma empresa são mantidos ou retidos e não são pagos diretamente aos proprietários. Por outro lado, os ganhos ficam imediatamente disponíveis para o proprietário da empresa em uma sociedade unipessoal, a menos que o proprietário opte por manter o dinheiro na empresa.
O que é certo para você?
Todos os tipos de negócios (empresas individuais, parcerias e corporações) usam patrimônio líquido, mas apenas as empresas individuais nomeiam a conta patrimonial da Saude Teu como “patrimônio líquido”.
Os sócios usam o termo “patrimônio líquido dos sócios”. A propriedade do parceiro funciona de maneira semelhante à propriedade de uma sociedade unipessoal. Cada sócio contribui com quantias específicas para o negócio no início ou quando ingressa. Cada parceiro recebe uma parte dos lucros comerciais ou sofre uma perda comercial proporcionalmente à parte desse parceiro, conforme determinado no contrato de parceria. Os parceiros podem retirar dinheiro da parceria da sua conta de ações distributivas.
Os proprietários de sociedades de responsabilidade limitada (LLCs) também possuem contas de capital e patrimônio líquido. Os proprietários retiram dinheiro do negócio como retirada de suas contas de capital.
As empresas usarão lucros retidos.
Observação
Lembre-se de que o patrimônio líquido é uma categoria. A conta para um único proprietário é uma conta de capital que mostra o valor líquido do patrimônio líquido dos investimentos do proprietário. Esta conta também reflete o lucro líquido ou prejuízo líquido no final de um período.
Como calcular o patrimônio líquido ou lucros retidos
A equação contábil básica para este ponto de dados é “Ativos = Passivos + Patrimônio Líquido”. Em outras palavras, o valor dos ativos de uma empresa é igual ao que a empresa deve a terceiros (passivos) mais o que os proprietários possuem (patrimônio líquido).
Observação
Para pensar sobre a equação em termos de patrimônio líquido, você pode invertê-la: “Patrimônio líquido = Ativos – Passivos”.
O patrimônio líquido pode aumentar ou diminuir de quatro maneiras.
- Aumenta quando o proprietário investe no negócio. É chamada de contribuição de capital porque o proprietário está colocando capital (dinheiro ou propriedade) na equação do negócio.
- Pode aumentar quando a empresa tem lucro (quando as receitas são maiores que as despesas). Os lucros vão para a empresa para serem usados no pagamento de dívidas e no aumento do patrimônio líquido.
- Pode diminuir se o dono tirar dinheiro do negócio, por meio de sorteio, por exemplo.
- Também pode diminuir se as despesas forem maiores que as receitas (o negócio tem prejuízo).
Exemplo de cálculo do patrimônio líquido
Digamos que uma empresa abra suas portas com US$ 1.000 em ativos, incluindo dinheiro, suprimentos e alguns equipamentos. A proprietária da empresa investiu US$ 200 de seu próprio dinheiro e ela pegou emprestado os outros US$ 800 do banco local. Portanto, a equação contábil inicial ficaria assim:
(Ativos) $ 1.000 = (Passivos) $ 800 + (Patrimônio Líquido) $ 200
Também poderia ser assim:
(Patrimônio líquido) $ 200 = (Ativos) $ 1.000 – (Passivos) $ 800
Agora digamos que no final do primeiro ano a empresa apresente um lucro de $ 500. Isso aumenta o patrimônio líquido e o caixa disponível para a empresa nesse valor. O lucro é calculado na demonstração de resultados da empresa, que relaciona receitas ou receitas e despesas.
Agora a equação é:
(Patrimônio líquido) $ 700 = (Ativos) $ 1.500 – (Passivos) $ 800
Mas e se o proprietário sacar US$ 300 da empresa como sorteio durante o ano? O empate reduz a conta de capital e o patrimônio líquido do proprietário, então agora a equação é:
(Patrimônio líquido) $ 400 = (Ativos) $ 1.200 – (Passivos) $ 800
Observação
Para lucros retidos de uma empresa, a equação mede, em última análise, a mesma coisa, mas com uma equação ligeiramente diferente: “Lucro líquido corporativo = lucro líquido acumulado – perdas acumuladas – dividendos declarados”.
O resultado final
O patrimônio líquido e os lucros retidos são em grande parte sinônimos em muitas circunstâncias, mas existem diferenças importantes na forma exata como são calculados. Muitas pequenas empresas com apenas alguns proprietários preferirão usar o patrimônio líquido. Os lucros retidos são mais úteis para analisar a solidez financeira de uma empresa.
Perguntas frequentes (FAQ)
Como você calcula o patrimônio líquido?
Para calcular o patrimônio líquido, subtraia os passivos da empresa de seus ativos. Isso lhe dá o valor total da empresa que é compartilhado por todos os proprietários.
Como você encontra os lucros retidos na planilha Saúde Teu?
Os lucros retidos nem sempre aparecem na planilha Saúde Teu. Quando isso acontece, normalmente cai na seção de patrimônio líquido.
