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Pagar comissões aos funcionários às vezes é difícil porque existem diferentes tipos de comissões e diferentes formas de pagamento. Aqui está o que você precisa saber sobre o pagamento de comissões, deduzindo-as como despesas comerciais e registrando-as para fins de imposto trabalhista.
Principais conclusões
- Comissões são o pagamento a um trabalhador quando uma tarefa é concluída
- Os proprietários de empresas podem deduzir comissões pagas como despesas comerciais
- As comissões aos empregados são consideradas salários suplementares e são tributáveis
- Os empregadores devem reter impostos sobre comissões de funcionários
- Você não é obrigado a reter impostos para comissões de não funcionários, exceto quando estiverem sujeitos a retenção na fonte
- Onde e como você relata os pagamentos de comissões nas declarações fiscais depende da estrutura do seu negócio e se o trabalhador é empregado ou não
O que é uma comissão?
O Departamento do Trabalho dos EUA define uma comissão de vendas como uma quantia em dinheiro paga a um funcionário quando uma tarefa é concluída, geralmente a venda de uma certa quantidade de bens e serviços. As comissões também podem ser pagas como incentivos para aumentar a produtividade dos trabalhadores.
Alguns exemplos de comissões:
- Funcionário de vendas: pode receber uma comissão de vendas, geralmente além do salário base, por atingir ou exceder uma meta de vendas específica em um período específico de tempo. Essa comissão pode ser uma porcentagem das vendas ou uma porcentagem do valor base das vendas.
- Agente de seguros: normalmente, um agente independente ou não funcionário ganha uma comissão pela venda de uma apólice de seguro. O valor da comissão varia de acordo com o tipo e valor da apólice.
- Agentes imobiliários: Receba comissões na venda de um imóvel. Normalmente, esses agentes não são funcionários de uma empresa.
Observação
As comissões são sempre rendimentos tributáveis para quem as recebe, tanto empregados como não empregados. As comissões são um custo para fazer negócios, portanto, se forem despesas “comuns e necessárias”, geralmente são dedutíveis para o seu negócio.
As comissões são tributáveis para os funcionários
As comissões pagas aos empregados são consideradas salários suplementares porque podem ser incluídas no contracheque normal do empregado ou pagas separadamente. Eles podem ser pagos como uma porcentagem do total das vendas ou acima de um valor específico, ou por algum outro método.
As comissões são consideradas tributáveis, o que significa que os impostos de renda federais e estaduais e os impostos FICA devem ser retidos dos cheques de comissão, e você, como empregador, deve pagar parte desses impostos.
Observação
A retenção de impostos sobre salários suplementares deve ser feita de formas específicas, dependendo se o pagamento faz parte do salário normal do funcionário ou é um pagamento separado.
Comissões para horas extras e funcionários de varejo
Se você estiver pagando comissões a funcionários do varejo, poderá optar por uma isenção do pagamento de horas extras a esses funcionários. Para obter esta isenção:
- O funcionário deve estar empregado em uma empresa de varejo ou serviços
- A remuneração normal do empregado deve ser superior a um salário e meio do salário mínimo para cada hora trabalhada em uma semana de trabalho em que sejam realizadas horas extras
- Mais da metade do ganho total do funcionário em um período deve ser proveniente de comissões
Se todas as três condições não forem atendidas, você deverá pagar prêmio de horas extras (pelo menos um e meio do salário normal do funcionário) por todas as horas trabalhadas acima de 40 em uma semana de trabalho.
Como reportar comissões para fins fiscais
A forma como você relata as comissões depende se elas foram pagas a um funcionário ou não funcionário:
Relatório de Comissões de Funcionários
As comissões aos funcionários são informadas no formulário W-2 do funcionário no Quadro 1: Salários, gorjetas e outras remunerações. Você deve apresentar uma cópia do W-2 à Administração da Previdência Social e entregar uma cópia ao funcionário para fazer seus impostos.
Você também deve incluir comissões como renda de funcionário no Formulário 941, seu relatório trimestral de imposto sobre a folha de pagamento, e fazer pagamentos periódicos desses impostos ao IRS.
Relatório de comissões de não funcionários
As comissões pagas a não empregados (agentes e empreiteiros independentes, por exemplo) são pagas diretamente ao trabalhador. Como esta pessoa não é um empregado, nenhum imposto de renda ou imposto FICA é retido. Esses trabalhadores são considerados autônomos e os pagamentos que você lhes dá estão sujeitos a impostos de trabalho autônomo sobre esses pagamentos.
Observação
Se um não funcionário estiver sujeito a retenção na fonte, você deverá incluir pagamentos de comissão a essa pessoa ao calcular o valor da retenção na fonte.
Você deve relatar pagamentos de comissões a não funcionários no Formulário 1099-NEC do IRS (a partir de 2020) e deve fornecer uma cópia deste formulário ao beneficiário e ao IRS.
Deduzindo pagamentos de comissões
Você (como proprietário de uma empresa) pode deduzir comissões e taxas pagas a funcionários e prestadores de serviços independentes por seus serviços.
Vários tipos de comissões não podem ser deduzidos no ano em que você tem a despesa. Estas despesas são consideradas despesas de capital e devem ser amortizadas (distribuídas ao longo de 15 anos):
- Comissões, bônus ou taxas para obter um aluguel de propriedade comercial
- Comissões para obter uma hipoteca de um edifício comercial
- Comissões para emissão e venda de ações ou valores mobiliários
Onde mostrar as deduções na declaração de imposto de renda da sua empresa
Se você pagou comissões a terceiros, pode deduzir essas despesas em locais específicos da declaração de imposto de renda de sua empresa. O local onde você insere a dedução depende do seu tipo de negócio:
- Para proprietários individuais e LLCs unipessoais, as comissões e taxas são totalizadas na seção “Despesas” do Anexo C
- Para parcerias e LLCs com vários membros, as comissões e taxas são totalizadas na seção “Deduções” do Formulário 1065
- Para empresas, as comissões e taxas são totalizadas na seção “Deduções” do Formulário 1120
Perguntas frequentes (FAQ)
Quando é que os pagamentos de comissões transitam de salários suplementares para remunerações de não empregados?
De acordo com o IRS, salários suplementares são salários pagos a um funcionário que não fazem parte de seu salário normal. As comissões são uma forma de salário suplementar. Os salários suplementares também incluem bônus, horas extras e verbas rescisórias, entre outros.A comissão de não empregados é paga a trabalhadores que não são empregados.
Você tem que reter imposto sobre comissão de vendas para um não funcionário?
As comissões pagas a não empregados (agentes e empreiteiros independentes, por exemplo) são pagas diretamente ao trabalhador. Como esta pessoa não é um empregado, nenhum imposto de renda ou imposto FICA é retido. Esses trabalhadores são considerados autônomos e os pagamentos que você lhes dá estão sujeitos a impostos de trabalho autônomo sobre esses pagamentos. No entanto, pode ser necessário reter alguma quantia se o não funcionário estiver sujeito a retenção na fonte.
