Os prêmios de seguro saúde são dedutíveis de impostos?

Quando chegar a hora do imposto, você pode estar se perguntando se os prêmios do seu seguro saúde são dedutíveis do imposto. A resposta talvez seja, dependendo de vários fatores, incluindo como você obtém sua cobertura, se você trabalha por conta própria, se especifica suas deduções e quanto gasta em despesas médicas, incluindo prêmios de seguro saúde.

Este artigo explicará como funciona a dedutibilidade fiscal para prêmios de seguro saúde, incluindo como as regras diferem dependendo se você trabalha por conta própria e quanto gasta em despesas médicas.

Seguro de saúde patrocinado pelo empregador

A maioria dos americanos com menos de 65 anos obtém seguro saúde de um empregador.Os empregadores pagam uma parte do prémio (na maioria dos casos, a grande maioria).Os funcionários pagam o resto.

Em quase todos os casos, os prémios que as pessoas pagam pela cobertura patrocinada pelo empregador são deduzidos da folha de pagamento antes dos impostos. (Observe que este não é o caso dos benefícios de parceiro doméstico; se o empregador permitir que os empregados adicionem seus parceiros domésticos ao plano de saúde do grupo, os prêmios não serão pagos antes de impostos e o valor do seguro do parceiro será considerado rendimento tributável.)

Como não é permitido “double-dipping”, você não pode deduzir seus prêmios de seguro saúde em sua declaração de imposto de renda se eles já tiverem sido pagos com dinheiro antes dos impostos ao longo do ano (ou seja, deduzidos de seu contracheque antes que suas retenções de impostos sejam calculadas).

Uma vez que a maioria dos americanos não reformados paga os seus prémios de seguro de saúde com dólares antes de impostos ao longo do ano, não estão também a deduzir impostos para esses prémios quando apresentam as suas declarações fiscais. Mas para quem compra seu próprio seguro saúde, é um pouco mais complicado.

Trabalhadores por conta própria

Se você trabalha por conta própria, os prêmios de seguro saúde que você paga para cobrir você e seus dependentes provavelmente são dedutíveis de impostos. Este é o caso, desde que você obtenha seu próprio seguro de saúde e não seja elegível para participar de um plano de saúde subsidiado pelo empregador do seu cônjuge (ou pelo seu próprio empregador, se você tiver outro emprego além do seu trabalho autônomo).

Isso é verdade independentemente de você obter seu seguro por meio da bolsa/mercado do seu estado ou no mercado individual fora da bolsa. Os subsídios premium (créditos fiscais premium) estão disponíveis na bolsa, mas não fora da bolsa.

De qualquer forma, os autônomos só podem deduzir o valor que efetivamente pagam em prêmios. Como sempre, não é permitido “double-dipping”, portanto, se você receber um subsídio de prêmio em troca para cobrir uma parte de seu prêmio, você só poderá deduzir seu prêmio pós-subsídio em sua declaração de imposto de renda.

Elegibilidade para seguro saúde subsidiado

É importante compreender que o montante do subsídio de prémio que recebe está relacionado com o seu rendimento bruto ajustado modificado (um cálculo específico da ACA, que difere dos cálculos do rendimento bruto ajustado modificado utilizados para outros fins). No entanto, os prémios que paga pelo seguro de saúde como trabalhador independente são um factor na determinação do seu rendimento bruto ajustado modificado.

Isso acaba sendo um problema circular: o subsídio do prêmio depende da sua renda ajustada, mas a renda ajustada depende do subsídio do prêmio. O IRS abordou esse problema e seu consultor fiscal ou software tributário pode ajudá-lo a resolver o problema.

O IRS esclarece no Formulário 7206 que mesmo que você compre seu próprio seguro saúde e trabalhe por conta própria, você não pode deduzir os prêmios se forelegívelter cobertura subsidiada por um empregador, incluindo o seu ou o do seu cônjuge.Isso é verdade mesmo que você tenha recusado essa cobertura e adquirido seu próprio plano.

Mesmo que você trabalhe por conta própria, se você, seu cônjuge ou seus dependentes estiverem cobertos por um plano de seguro saúde coletivo do empregador (seja o seu próprio, de um emprego separado ou o plano de seu cônjuge ou dos pais), os prêmios que você paga por essa cobertura provavelmente não são algo que você possa deduzir em sua declaração de imposto de renda. Isso porque provavelmente já estão sendo pagos com dólares antes dos impostos.

Contas de poupança de saúde

Se você tiver um plano de saúde com franquia elevada qualificado pela HSA (HDHP), poderá contribuir para uma conta poupança de saúde (HSA). Seu HSA pode ser estabelecido por meio de seu empregador ou pode ser algo que você mesmo configura, já que você pode ter um HDHP oferecido por um empregador ou adquirido no mercado individual.

A contribuição que você faz para sua HSA é 100% dedutível de impostos até um limite (em 2024) de US$ 4.150 se seu HDHP cobrir apenas você, e US$ 8.300 se também cobrir pelo menos um membro adicional da família.

Para 2025, esses limites aumentam para US$ 4.300 e US$ 8.550, respectivamente.

HSA patrocinada pelo empregador

As contribuições para a sua HSA podem ser feitas por você ou pelo seu empregador, mas apenas a parte que você mesmo contribui é dedutível do imposto. Se você financiar sua HSA por meio de dedução em folha de pagamento, as contribuições serão feitas antes dos impostos e isso será refletido no W-2 que você receber.

Isso significa que você não os deduzirá em sua declaração de imposto de renda, pois eles já terão sido deduzidos de sua renda tributável (semelhante à forma como os prêmios de seguro saúde patrocinados pelo empregador são quase sempre pagos com dinheiro antes dos impostos).

Se você obtiver seu HDHP por meio de seu empregador, os prêmios provavelmente já estarão sendo pagos antes dos impostos. Nesse caso, assim como acontece com qualquer outro tipo de seguro saúde, você não pode deduzir os prêmios na sua declaração de imposto de renda, uma vez que o dinheiro que você usou para pagá-los não foi tributado em primeiro lugar.

HSA autofinanciada

Se você financiar sua própria HSA, você acompanhará as contribuições feitas durante o ano e deduzirá o total em sua declaração de imposto de renda (seu administrador de HSA também acompanhará o valor e reportará isso a você e ao IRS usando o Formulário 5498-SA).

Os prêmios que você paga pelo seu HDHP também podem ser deduzidos, assim como qualquer outro prêmio de seguro saúde, se você trabalhar por conta própria. Ou, conforme descrito na próxima seção, eles podem ser deduzidos como parte de suas despesas médicas gerais se você discriminar suas deduções e se suas despesas médicas forem altas o suficiente para se qualificarem para a dedução.

Se você estiver inscrito em um HDHP por meio de seu empregador e estiver fazendo contribuições para sua HSA por meio de dedução na folha de pagamento (que é como isso funciona para a maioria das pessoas), provavelmente não fará deduções para nenhum deles em sua declaração de imposto de renda. Os prêmios e contribuições provavelmente são subtraídos do seu contracheque antes dos impostos. Você pode pedir ao seu empregador para confirmar isso.

Prêmios como parte das despesas médicas gerais

O Internal Revenue Service (IRS) permite que você conte os prêmios de seguro médico e odontológico que você pagou em dólares tributáveis ​​(e com algumas limitações, prêmios de seguro de cuidados de longo prazo) como parte do total de despesas médicas.

Estas despesas contribuem para 7,5% do seu rendimento bruto ajustado (AGI) que deve ser gasto em cuidados de saúde antes que quaisquer despesas médicas desembolsadas possam ser deduzidas, bem como aquelas que excedem este limite.

O limite de dedutibilidade para despesas médicas foi brevemente definido em 10%, em vez de 7,5%, de 2013 a 2016. Mas o Congresso reduziu o limite de volta para 7,5% a partir de 2017, e a Lei de Dotações Consolidadas de 2021 estabeleceu 7,5% como limite permanente.

Várias despesas relacionadas à saúde podem ser incluídas em suas despesas médicas totais, incluindo:

• Medicamentos prescritos
• Procedimentos cirúrgicos opcionais, como cirurgia ocular a laser para corrigir a visão
• Algumas (mas não todas) despesas para parar de fumar
• Refeições em um hospital quando você estiver lá para atendimento médico
• Kits de teste de gravidez
• Equipamento telefônico adaptativo especial, como um dispositivo de telecomunicações para surdos (TDD)

O IRS tem uma lista em seu site.

Acompanhe suas despesas do próprio bolso

Acompanhe as despesas do próprio bolso em que você incorre durante o ano – incluindo prêmios de seguro saúde se você estiver comprando seu próprio plano, mas não for autônomo (e, portanto, não puder usar a dedução do seguro saúde por conta própria). Se os seus custos totais excederem 7,5% do seu AGI, você poderá deduzir os custos acima desse limite, desde que opte por discriminar suas deduções – mais sobre isso em um momento.

Assim, por exemplo, se o seu AGI for de $ 50.000 em 2024 e você gastar $ 8.000 em despesas médicas, incluindo prêmios de seguro saúde que você mesmo paga e que de outra forma não são elegíveis para dedução, você poderá deduzir $ 4.250 em despesas médicas em sua declaração de imposto de renda. Os 7,5% de $ 50.000 são $ 3.750, então você poderá deduzir o valor superior a $ 3.750, o que equivale a $ 4.250.

Mas para deduzir despesas médicas, você deve discriminar suas deduções. Isto contrasta com os dois cenários descritos acima – a dedução do prémio do seguro de saúde por conta própria e a dedução da Conta Poupança de Saúde – ambos os quais podem ser utilizados independentemente de você discriminar as deduções.

Esta é apenas uma visão geral de como o IRS trata os prêmios de seguro saúde. Se você tiver dúvidas sobre sua situação específica, fale com um consultor tributário.

Dedução detalhada versus dedução padrão
A Lei de Reduções de Impostos e Empregos, promulgada no final de 2017, aumentou a dedução padrão. Em 2024, esse valor aplicado de forma fixa é de US$ 14.600 para declarantes solteiros e US$ 29.200 para casais casados. É a melhor escolha para a maioria dos declarantes de impostos, mas acompanhe as despesas médicas e compare as deduções padrão e discriminadas no momento do imposto. Com os valores de dedução padrão mais elevados, é muito menos provável que as pessoas especifiquem as despesas médicas. Mas se o total das deduções discriminadas – incluindo despesas médicas que excedem 7,5% do seu AGI – for maior do que a dedução padrão, a discriminação pode fazer mais sentido para a sua situação. Consulte um consultor fiscal para obter orientação.