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Os rendimentos do seguro de vida são isentos de impostos até certo ponto, mas nem sempre é esse o caso. Os benefícios por morte normalmente não estão sujeitos ao imposto de renda, mas podem aumentar o valor do patrimônio do falecido e ficar sujeitos ao imposto federal sobre heranças.Isso ocorreria se certas regras não fossem cumpridas e o valor global do espólio excedesse a isenção anual do imposto federal sobre imóveis, que é de US$ 11,7 milhões em 2021.
Doze estados e o Distrito de Columbia impõem adicionalmente um imposto sobre heranças e suas isenções podem ser muito mais baixas. Eles custam apenas US$ 1 milhão em Massachusetts e Oregon em 2021.
Quando os benefícios por morte são tributáveis
Os benefícios por morte pagos nas apólices de seguro de vida podem estar sujeitos a imposto sobre heranças em duas situações.
- O valor total do benefício por morte está incluído no patrimônio e sujeito ao imposto sobre herança se o patrimônio for nomeado beneficiário.
- O valor total do benefício por morte está incluído no patrimônio e sujeito ao imposto sobre herança se o falecido possuía e estava segurado pela apólice na data do falecimento.
A maioria das pessoas nomeia indivíduos como beneficiários, de modo que o benefício por morte não se torna parte de seu patrimônio. A segunda consideração é geralmente o que faz com que uma propriedade deva um imposto sobre heranças.
Propriedade da Política
Uma apólice de seguro é um contrato entre o proprietário da apólice e a seguradora. Os termos do contrato prevêem que a seguradora pague um benefício por morte a um beneficiário designado pelo proprietário em troca do pagamento de prêmios. O pagamento do benefício por morte é efetuado a partir da data do falecimento do segurado.
Observação
O titular de uma apólice de seguro de vida nem sempre é a pessoa cuja vida está segurada. Você pode adquirir uma apólice para a vida de seu cônjuge ou de um dos pais, por exemplo.
O proprietário da apólice tem todos os direitos vitalícios do contrato. Alguns tipos de apólices permitem-lhes contrair empréstimos contra a apólice, cancelar a apólice e receber o valor de resgate em dinheiro, designar um beneficiário e exercer quaisquer opções de apólice para a aplicação de dividendos ou recursos de conversão durante sua vida.
A dedução conjugal ilimitada
O cônjuge normalmente seria o proprietário de uma apólice se comprasse um seguro de vida para sua própria vida. A vida desse indivíduo está segurada e o outro cônjuge é nomeado como o principal beneficiário. Os seus filhos poderão ser beneficiários contingentes, para receberem as prestações caso o cônjuge sobrevivo também tenha falecido. Esse poderia ser o caso se os pais morressem num evento comum, por exemplo.
O benefício por morte seria pago ao cônjuge sobrevivente se o proprietário/cônjuge segurado morresse primeiro, e o valor total do benefício por morte seria incluído no patrimônio do falecido porque esse indivíduo era o proprietário da apólice.Mas não é tributado nesta situação, porque se qualifica para uma disposição fiscal conhecida como “dedução conjugal ilimitada”.
Observação
A dedução conjugal ilimitada cobre o valor de todos os bens transferidos para o cônjuge sobrevivente. Não há imposto sobre herança a pagar até a morte do sobrevivente. A herança não seria tributada duas vezes, primeiro quando passa para o cônjuge sobrevivo e depois novamente quando é transferida para os herdeiros do cônjuge sobrevivo.
O cônjuge sobrevivo tem acesso a esses fundos neste caso, e não estaria sujeito a imposto sobre herança sobre os bens deste cônjuge até que o sobrevivente morra. Não estaria sujeito a imposto sobre heranças se os benefícios fossem gastos no momento da segunda morte.
O benefício por morte seria incluído no patrimônio e estaria sujeito ao imposto sobre heranças se fosse pago aos filhos, pois o pai era o titular da apólice.
O valor total do benefício por morte está sujeito ao imposto sobre heranças se não houver cônjuge sobrevivente, seja porque o cônjuge faleceu antes do titular da apólice ou porque o falecido não era casado no momento da morte.
Quando outra pessoa é proprietária da apólice
Os benefícios seriam pagos ao filho após a morte dos pais, se o filho subscrevesse a apólice de seguro de vida, ou a qualquer beneficiário designado pelo filho. Nenhum benefício por morte seria incluído no patrimônio dos pais e sujeito ao imposto sobre herança neste caso, porque o falecido não era o proprietário da apólice.
Observação
A propriedade de apólices de seguro de vida é um fator importante para determinar o valor do imposto predial, porque a alíquota do imposto predial pode ser considerável. Seria uma economia de $ 250.000 em impostos se a apólice fosse de $ 500.000 e o patrimônio estivesse na faixa de 50% do imposto predial.
O resultado final
Mudar a propriedade de uma apólice de seguro de vida pode ser uma importante técnica de planejamento patrimonial. Envolve a transferência da apólice, mas é considerado um presente ao destinatário. O valor da doação é denominado “valor de reserva terminal interpolado” da apólice.Este não é o valor em dinheiro da apólice existente, mas sim quanto custaria adquirir outra apólice com os mesmos termos no momento.
Observação
O valor de reserva terminal interpolado é um cálculo complexo que a seguradora fornecerá a você. Quase sempre resulta em algo igual ou um pouco mais do que o valor em dinheiro da apólice.
O proprietário original deve sobreviver à transferência por três anos para conseguir remover o benefício por morte do patrimônio para fins de imposto sobre heranças. O falecido é considerado o titular da apólice, e o valor total do benefício por morte é incluído se a morte ocorrer dentro de três anos após a transferência.
