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Uma Sociedade de Responsabilidade Limitada (LLC) é uma forma relativamente nova de entidade empresarial, tendo sido reconhecida pelo IRS apenas desde 1980. A LLC combina a facilidade de abertura e operação de uma sociedade unipessoal ou parceria com a proteção de responsabilidade de uma corporação. Como o IRS não possui uma classificação fiscal para LLCs, ele optou por usar classificações fiscais existentes para outros tipos de negócios para impostos de LLC.
Propriedade e impostos de LLC
Uma LLC paga imposto de renda de maneira diferente dependendo do tipo de LLC e da estrutura de propriedade. Os proprietários de LLC são chamados de membros, e uma LLC pode ter um membro (chamada de LLC de membro único) ou vários membros. Além de ter uma pessoa física como membro, uma LLC pode pertencer a uma corporação, uma empresa, outra LLC, um fundo fiduciário ou um plano de pensão.
As LLCs são entidades de repasse, o que significa que os lucros da LLC são tributados, repassando-os aos membros para serem pagos em suas declarações de imposto de renda individual, juntamente com suas outras receitas.
Os proprietários de LLC não são empregados, eles não recebem ordenados ou vencimentos, portanto, devem pagar imposto de trabalho autônomo (imposto de Previdência Social e Medicare) sobre sua participação nos lucros da LLC. Este imposto também é pago na declaração de imposto de renda individual do associado.d
Se o proprietário for uma entidade como uma corporação ou outra LLC, o imposto de renda referente à parcela de impostos desse membro será pago na declaração de imposto de renda do proprietário (uma declaração de imposto de renda corporativa, por exemplo).
Como uma LLC de proprietário único paga impostos
Uma LLC com um único membro/proprietário é tributada da mesma forma que uma empresa com um único proprietário – um único proprietário. Assim como a empresa de proprietário único, a LLC unipessoal apresenta sua declaração de imposto de acordo com o Anexo C. O lucro ou prejuízo do Anexo C está incluído na declaração de imposto de renda pessoal do proprietário.
Como uma LLC de múltiplos proprietários paga impostos
Uma LLC com mais de um membro (proprietário) paga impostos como parceria. para declarar impostos de parceria, a parceria apresenta uma declaração de informações no Formulário 1065 mostrando o lucro/perda total da parceria. Cada sócio recebe um formulário fiscal (Anexo K-1) mostrando sua parcela dos lucros ou perdas da parceria. Esta receita/perda do Anexo K-1 está incluída na declaração de imposto de renda pessoal do proprietário.
Imposto de Renda para LLCs tributadas como Corporações ou Corporações S
Agora vem a complicação:Uma LLC tem duas outras opções para pagar imposto de renda – como uma corporação ou como uma corporação S.
LLC pagando impostos como uma corporação.Uma LLC pode pagar impostos como uma empresa. A empresa deve preencher o Formulário 8832 do IRS. Leia mais sobre como preencher uma eleição de classificação de entidade no Formulário 8832. Em seguida, a LLC apresenta uma declaração de imposto de renda corporativa para calcular os lucros e os impostos que devem ser pagos. d
LLC pagando impostos como uma empresa S.Uma LLC pode pagar impostos como uma empresa S. A vantagem de se registrar como uma empresa S em vez de uma empresa é que os proprietários da empresa S podem relatar suas receitas/perdas comerciais em suas declarações de impostos pessoais e não incorrem em dupla tributação. A empresa S apresenta uma declaração de imposto no Formulário 1120-S e os proprietários da empresa S apresentam um Anexo K-1, que é semelhante ao Anexo K-1 apresentado pelos membros da LLC.
Compreendendo a diferença entre uma S Corp e uma LLC
Antes de considerar alterar o status fiscal de sua LLC para uma empresa S, leia sobre as diferenças fiscais entre uma empresa S e uma LLC.
Para alterar o status fiscal para o de uma empresa S, a LLC deve atender aos requisitos do IRS para empresas S, incluindo (a) deve ser uma “entidade nacional elegível para ser tratada como uma empresa” (ou seja, uma LLC), (b) não pode ter mais de 100 acionistas (membros, no caso de uma LLC) e (c) seus únicos acionistas são pessoas físicas, propriedades, organizações isentas ou trustes. A entidade também deve ter encerramento de ano fiscal em 31 de dezembro.
Qualquer pedido de alteração do status fiscal de LLC para uma corporação ou corporação S deve ser feito com a assistência e aconselhamento de um profissional tributário.
