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Principais conclusões
- Você pode escolher o status fiscal de casado com declaração separada se você e seu cônjuge não concordarem em apresentar uma declaração de imposto conjunta.
- Também pode ser o status correto de declaração de impostos se você estiver se divorciando, tiver preocupações com responsabilidades, uma declaração conjunta não o ajudar a reduzir sua conta de impostos, precisar se qualificar para um plano de reembolso de empréstimo estudantil ou não tiver o consentimento do cônjuge.
- Muitas isenções fiscais estão fora dos limites ou são menos benéficas para os contribuintes casados que apresentam declarações separadas.
- Os pais casados que apresentam declarações fiscais separadas não podem reivindicar os seus filhos como dependentes, o que poderia ter um impacto significativo no montante dos impostos devidos.
- Normalmente, os casais que entram com o pedido em conjunto tendem a pagar impostos mais baixos ou obter um reembolso maior.
Você pode querer escolher o status fiscal de casado e declarado separadamente se você e seu cônjuge têm duas rendas muito diferentes, estão se divorciando, têm preocupações com responsabilidades, uma declaração conjunta não o ajudará a reduzir sua conta de impostos ou você não tem consentimento do cônjuge.
A declaração de casado separadamente é uma situação fiscal para casais em que cada pessoa apresenta uma declaração de imposto por conta própria, com rendimentos próprios, deduções e isenções. Geralmente, há mais benefícios quando os casais fazem o pedido de casamento em conjunto. Mas arquivar separadamente pode fazer sentido em alguns casos. Entenda os meandros desse status fiscal para saber se ele é adequado para você.
Qual é o status de casado e arquivado separadamente?
A declaração de casado separadamente é uma situação fiscal que você pode optar por registrar se não quiser ser responsável por nenhuma renda ou impostos de seu cônjuge. Se você for casado e apresentar uma declaração de imposto de renda separada, você será responsável apenas por essa declaração e por seus próprios pagamentos de impostos. Você não pode ser responsabilizado legalmente por quaisquer erros ou omissões na declaração de seu cônjuge, e sua restituição de imposto será enviada para a conta solicitada em sua declaração, se for devida.
Importante
As faixas de renda para faixas de impostos não são tão generosas se você usar o status de casado e declarado separadamente. Você também será desqualificado para reivindicar muitas deduções e créditos fiscais. Mais sobre isso abaixo.
Quando você deve apresentar uma declaração separada enquanto estiver casado?
Há momentos em que você deve registrar separadamente enquanto estiver casado e outros em que isso pode simplesmente fazer mais sentido para sua situação pessoal.
Você não tem consentimento do cônjuge
Ambos os cônjuges devem assinar a declaração de imposto de renda quando você fizer a declaração conjunta, portanto, você deverá apresentar uma declaração separada se seu cônjuge não puder ou não quiser fazê-lo porque não deseja ou não pode consentir em apresentar uma declaração conjunta. Existe uma exceção a esta regra se um dos cônjuges falecer durante o ano fiscal. Você ainda pode registrar em conjunto para aquele ano, se desejar, mas também pode registrar separadamente.
Você tem preocupações de responsabilidade
Ambos os cônjuges são “solidariamente responsáveis” pela veracidade de uma declaração de imposto de renda apresentada em conjunto. Eles também são solidariamente responsáveis por quaisquer impostos resultantes devidos nessa declaração. O IRS pode cobrar dívidas fiscais e multas de cada um de vocês. Ambos também são igualmente responsáveis por quaisquer erros ou omissões na devolução, embora haja algumas exceções à regra.
Arquivar separadamente é uma forma de limitar sua responsabilidade se você não confiar em seu cônjuge. Talvez seu cônjuge tenha dívidas pendentes, como impostos atrasados ou pensão alimentícia vencida, e você não queira que seu reembolso seja confiscado para pagá-las.
Observação
Existe uma exceção à responsabilidade se um dos cônjuges puder provar a defesa do cônjuge inocente, provando que não tinha conhecimento da distorção das informações fiscais do outro. Seria injusto responsabilizá-los por quaisquer dívidas ou penalidades resultantes dessas distorções.
Você está se inscrevendo em determinados planos de reembolso de empréstimos estudantis
Outro motivo pelo qual você pode desejar apresentar uma declaração separada é para se qualificar para um plano de reembolso baseado em renda para reduzir os pagamentos de empréstimos federais a estudantes. Os Planos de Reembolso Baseados em Renda e Contingente de Renda e o Plano PAYE permitem que mutuários casados que registram separadamente tenham seus pagamentos determinados com base apenas em seus rendimentos.
No entanto, o aumento da obrigação tributária pode ser maior do que o valor que você economizará com o plano de pagamento do empréstimo estudantil, portanto, certifique-se de calcular se vale a pena registrar separadamente.
Uma declaração conjunta não reduziria sua conta fiscal nem aumentaria seu reembolso
Você pode preferir registrar separadamente se ambos trabalham e ganham aproximadamente a mesma quantia de dinheiro. Isso poderia colocá-lo em uma faixa de impostos mais alta, embora você queira ter certeza de que todos os outros benefícios do registro conjunto não superem essa consideração.
A apresentação separada não apresenta qualquer desvantagem real se os impostos combinados devidos em duas declarações fiscais separadas forem iguais ou muito próximos do imposto que seria devido numa declaração conjunta. Você receberá proteção contra responsabilidades, mesmo que não tenha nenhum motivo específico para se preocupar com isso.
Um cônjuge tem despesas médicas significativas
Você pode deduzir despesas médicas do próprio bolso se elas excederem 7,5% da renda bruta ajustada (AGI). Esse é um limite alto a ser alcançado e deveria ser mais fácil se a pessoa com essas despesas as comparasse com seu próprio AGI mais baixo. Nesse caso, pode fazer sentido declarar os impostos separadamente.
Você está se divorciando ou está separado
O pedido conjunto pode não ser do seu interesse se você estiver se divorciando. Você pode evitar uma fatura tributária conjunta ou um reembolso conjunto arquivando separadamente, além de contornar essas questões de responsabilidade. Seu reembolso será depositado diretamente em uma conta que você selecionar, caso esteja esperando uma.
Observação
Você pode se qualificar para se tornar chefe de família se tiver a custódia de seus filhos e viver separado de seu cônjuge.
Como o status de casado e declarado separadamente afeta os impostos
Créditos fiscais
Os contribuintes casados que declaram separadamente estão proibidos de reivindicar alguns créditos fiscais, incluindo:
- Crédito para idosos e deficientes (se morassem com o cônjuge)
- Crédito para cuidados infantis e dependentes (na maioria dos casos)
- Crédito de imposto de renda ganho (EITC)
- Créditos educacionais American Opportunity ou Lifetime Learning
Os contribuintes casados que declaram separadamente também podem ter mais dificuldade em se qualificar para o crédito tributário integral por filho. Apenas um dos pais pode reivindicar o filho como dependente, e o valor do crédito será baseado em limites de renda que são metade dos valores permitidos para um casal que faz o pedido em conjunto.
Deduções e Exclusões
Algumas deduções fiscais podem ficar fora de alcance simplesmente porque ambos os cônjuges devem reivindicar a dedução padrão quando fazem o pedido separadamente, ou ambos devem especificar suas deduções.
O limite de eliminação progressiva da renda para a dedução do IRA é menor se pelo menos um de vocês estiver coberto por um plano de aposentadoria no trabalho. Algumas outras deduções e exclusões estão fora dos limites para arquivadores separados de casamento, incluindo:
- A dedução de mensalidades e taxas
- A dedução de juros do empréstimo estudantil
- Exclusão isenta de impostos de juros de títulos dos EUA
- Exclusão isenta de impostos de benefícios da Segurança Social
Reivindicando Dependentes
Não há dois contribuintes que possam reivindicar o mesmo dependente, a menos que sejam casados e apresentem uma declaração conjunta. Os contribuintes casados, pais e que declaram separadamente, devem decidir qual deles irá reivindicar seu filho como dependente para diversos benefícios fiscais.
Se você e seu cônjuge registrarem separadamente e tiverem dois filhos, cada um de vocês poderá reivindicar um filho. Ou um de vocês pode reivindicar dois ou três se tiver vários filhos, deixando o(s) outro(s) dependente(s) para o outro cônjuge.
O IRS concederá o dependente ao pai com quem a criança viveu com mais frequência durante o ano fiscal, se a agência precisar decidir a questão. Dará o dependente ao progenitor com o rendimento bruto ajustado mais elevado por defeito, se os progenitores viverem juntos.
Taxas de imposto para contribuintes casados que declaram separadamente
O status do seu pedido também afeta a taxa de imposto que você paga com base na sua renda. As seguintes taxas marginais de imposto estão em vigor para aqueles que são casados, mas apresentam declarações separadas para o ano fiscal de 2022:
| Suportes fiscais de 2022 para contribuintes casados que declaram separadamente | |
|---|---|
| Avaliar | Renda |
| 10% | $ 0 a $ 10.275 |
| 12% | US$ 10.276 a US$ 41.775 |
| 22% | US$ 41.776 a US$ 89.075 |
| 24% | US$ 89.076 a US$ 170.050 |
| 32% | US$ 170.051 a US$ 215.950 |
| 35% | US$ 215.951 a US$ 323.925 |
| 37% | Mais de $ 323.925 |
As faixas de declaração separada de casados são as mesmas que se aplicam aos contribuintes solteiros, com uma exceção importante. A faixa de imposto de 35% cobre mais renda para contribuintes individuais. Aqueles que são casados e declaram separadamente atingem a faixa de imposto mais alta de 37%, com rendimentos próximos de US$ 200.000 a menos do que aqueles que declaram solteiros.
A diferença é ainda maior quando comparada aos contribuintes casados que fazem o pedido em conjunto. A taxa mais alta de 37% se aplica a rendimentos de $ 647.850 ou mais para casais que entram com pedido conjunto para o ano fiscal de 2022 (e é de $ 693.750 para o ano fiscal de 2023).
Os limites de renda da faixa de impostos (não as taxas) são indexados pela inflação, portanto tendem a aumentar um pouco de ano para ano.
| Suportes fiscais de 2023 para contribuintes casados que declaram separadamente | |
|---|---|
| Avaliar | Renda |
| 10% | US$ 0 a US$ 11.000 |
| 12% | US$ 11.001 a US$ 44.725 |
| 22% | US$ 44.726 a US$ 95.375 |
| 24% | US$ 95.376 a US$ 182.100 |
| 32% | US$ 182.101 a US$ 231.250 |
| 35% | US$ 231.250 a US$ 346.875 |
| 37% | Mais de US$ 346.875 |
Você pode alterar seu status de arquivamento depois de arquivá-lo?
Os casais casados devem decidir se desejam apresentar a declaração conjunta ou separadamente quando preparam a sua declaração fiscal do ano, mas podem mudar de ideias e mudar de duas declarações separadas para uma única declaração conjunta no prazo de três anos a contar da data de vencimento da declaração original, incluindo extensões.
Observação
Você deve enviar uma declaração de imposto alterada, Formulário 1040-X, se desejar alterar o status do seu pedido após preencher sua declaração de imposto de renda.
Por outro lado, se tiver apresentado uma declaração conjunta, pode mudar de ideias e mudar para duas declarações separadas apenas até ao prazo final do imposto desse ano fiscal.
E quanto a declarar-se como chefe de família?
Você ou seu cônjuge – ou talvez ambos – podem se qualificar para o status de chefe de família se morarem separados. Isso é muito mais vantajoso do que apresentar uma declaração de casamento separada, mas vem com muitas regras de qualificação.
Vocês não podem ter vivido juntos em nenhum momento durante os últimos seis meses do ano se ainda não estiverem divorciados. A sua casa deve ter sido a residência principal de pelo menos um dos seus filhos durante mais de meio ano, ou a residência principal de outro dependente durante todo o ano. Alguns membros da família, como seus pais, não precisam morar com você para se qualificarem como seus dependentes, mas você deve ter pago mais da metade do custo de manutenção da família em outro lugar.
Você deve pagar mais da metade do custo da sua própria casa se o seu dependente morar com você.
Observação
Você pode reivindicar deduções fiscais e créditos que de outra forma não estariam disponíveis para você se você fosse elegível para registrar como chefe de família em vez de declarar como casado separadamente.
Casado arquivando separadamente em estados de propriedade comunitária
Os casais que residem em um dos nove estados de propriedade comunitária devem seguir regras especiais para alocação de renda e deduções quando fizerem o pedido separadamente.Os estados de propriedade comunitária são Califórnia, Arizona, Novo México, Texas, Louisiana, Nevada, Idaho, Washington e Wisconsin.
Os bens e rendimentos comunitários são propriedade conjunta de ambos os cônjuges. Por exemplo, se o seu cônjuge ganha $ 80.000, metade disso é atribuível a você, independentemente do fato de você não ter ganho pessoalmente. Cada cônjuge deve declarar metade do rendimento total da propriedade comunitária na sua declaração de imposto separada, mesmo que nunca tenha trabalhado um dia durante todo o ano.
As deduções também são divididas ao meio, com cada cônjuge relatando metade da dedução em sua declaração separada. Estas regras aplicam-se mesmo que apenas um dos cônjuges viva num estado de propriedade comunitária.
Perguntas frequentes (FAQ)
O depósito separado afeta os impostos sobre os benefícios da Previdência Social?
Os benefícios da Previdência Social só podem ser tributados em até 50% se você e seu cônjuge não moram juntos, ganham menos de US$ 34.000 e planejam registrar separadamente. Os benefícios podem ser tributados em até 85% se vocês viverem juntos ou tiverem renda superior a US$ 34.000.
Existe penalidade para apresentação separada?
Não há penalidade por usar o status de casado com declaração separada, mas há incentivos fiscais aos quais você não terá direito se não fizer o pedido em conjunto. A maioria dos profissionais tributários dirá que esse status é o menos vantajoso para os envolvidos.
