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Você já foi questionado se você é “autônomo”? Talvez você tenha visto esse termo em um documento legal ou na descrição de uma lei federal ou estadual e não tenha certeza do que significa e se se aplica a você. Para trabalhar por conta própria, você precisa trabalhar por conta própria e não ser funcionário ou acionista de outra empresa.
Aqui está uma visão mais detalhada do que significa ser autônomo.
Principais conclusões
- Se você trabalha por conta própria, trabalha por conta própria e não é funcionário ou acionista de outra empresa.
- Você pode trabalhar por conta própria e administrar uma LLC ou corporação, ou ser o único proprietário.
- Você é responsável pelo pagamento de impostos sobre trabalho autônomo quando trabalha por conta própria.
- Você pode se qualificar para uma dedução fiscal adicional se trabalhar por conta própria.
- Você pode não ter direito a receber benefícios de desemprego se trabalhar por conta própria.
O que significa ‘autônomo’?
Os trabalhadores independentes ganham a vida trabalhando por conta própria, não como empregados de terceiros ou como proprietários (acionistas) de uma empresa. Mas existem várias definições de “autônomo” que variam ligeiramente.
Definição do IRS de ser ‘autônomo’
O IRS diz que você trabalha por conta própria se atender a uma destas condições:
- Você exerce um comércio ou negócio como único proprietário ou contratante independente
- Você é membro de uma parceria que desenvolve um comércio ou negócio
- Você está no negócio por conta própria, incluindo um negócio de meio período
Esta definição também incluiria membros (proprietários) de uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC), porque geralmente são tributados como proprietários únicos (LLCs de membro único) ou parceiros em uma parceria (LLCs de múltiplos membros).
Observação
A definição de “autônomo” varia dependendo da agência governamental e da lei. Algumas definições são mais amplas e outras mais precisas. A definição para efeitos de uma lei ou regulamento fiscal específico rege a elegibilidade para programas específicos.
Tipos de proprietários de empresas que trabalham por conta própria
Ser autônomo significa administrar seu próprio negócio, mas esse negócio pode ser criado de várias maneiras. Estes são os tipos de negócios que podem pertencer a alguém que trabalha por conta própria:
- Empresa individual: Empresas que possuem apenas um proprietário.
- Parceiros em uma parceria: Eles compartilham a propriedade de uma empresa e administram a empresa e compartilham seus lucros e perdas.
- Proprietários (membros) de sociedades de responsabilidade limitada (LLCs): O proprietário de uma LLC unipessoal administra o negócio da mesma forma que um único proprietário, mas com proteção de responsabilidade. Os proprietários de uma LLC com vários proprietários administram seus negócios da mesma forma que os parceiros de uma parceria.
- Proprietários de empresas S: Eles não são considerados autônomos da mesma forma que os sócios de uma parceria. Eles não precisam pagar imposto de trabalho autônomo sobre sua parcela da receita da empresa. Os proprietários de corporações S recebem uma parcela distributiva da receita da empresa, assim como os sócios de uma parceria. Se o proprietário da empresa S também trabalhar no negócio como empregado, ele receberá um salário por esse trabalho.
Impostos sobre trabalho autônomo
Seja qual for o seu nome, se você trabalha por conta própria, é um contratante independente, um único proprietário, um sócio em uma parceria ou um membro de uma LLC, você deve pagar impostos de trabalho autônomo (Segurança Social e Medicare).
Indivíduos autônomos pagam imposto sobre trabalho autônomo todos os anos se seus rendimentos líquidos do trabalho autônomo forem de US$ 400 ou mais. O imposto é de 15,3% (12,4% para a Segurança Social e 2,9% para o Medicare) sobre o rendimento líquido anual do negócio.
Proprietários de empresas de renda mais alta pagam um adicional de 0,9% sobre o imposto do Medicare, mas a parcela da Previdência Social é limitada a cada ano. O imposto sobre trabalho autônomo é calculado e adicionado à declaração de imposto de renda da pessoa como um passivo.
Observação
Os trabalhadores independentes não são empregados, pelo que nenhum imposto da Segurança Social ou do Medicare é retido nos seus salários. Eles podem precisar pagar impostos estimados trimestralmente sobre o imposto de trabalho autônomo e o imposto de renda estimado para evitar penalidades.
Como os indivíduos autônomos pagam o imposto de renda?
Se você trabalha por conta própria, paga imposto de renda em sua declaração de imposto de renda pessoal (chamados de “impostos de repasse”). Se você for um único proprietário (ou LLC de membro único), deverá preencher um Anexo C e pagar impostos sobre trabalho autônomo com base no lucro líquido desse negócio.
Para parceiros em parcerias, membros em LLCs com vários membros e proprietários de empresas S, o caminho para determinar seu imposto de renda é um pouco mais complicado. Você deve primeiro preparar e apresentar uma declaração de imposto de renda da empresa e, em seguida, um Anexo K-1, que mostra sua participação na receita da empresa.
Dedução fiscal adicional para trabalhadores autônomos
A Lei de redução de impostos e empregos de 2017 inclui uma dedução fiscal adicional que você pode obter como trabalhador autônomo. Esta dedução da Renda Empresarial Qualificada é uma dedução de 20% da receita líquida da empresa, além das deduções regulares de despesas comerciais. Você pode obter essa dedução se registrar como único proprietário, sócio, proprietário de LLC ou proprietário de uma empresa S, mas não como proprietário de uma empresa.Existem alguns limites e restrições, portanto, verifique com seu contador ou use um software de preparação de impostos comerciais.
Desemprego para trabalhadores autônomos
O programa Pandemic Unemployment Assistance (PUA), parte da Lei CARES, estendeu os benefícios de desemprego a trabalhadores independentes até setembro de 2021, mas esse foi um caso especial por causa da pandemia.
De modo geral, se você trabalha por conta própria e não paga o seguro-desemprego através do seu contracheque, provavelmente não terá direito ao seguro-desemprego.Se não tiver certeza, verifique com o departamento de trabalho ou divisão de seguro-desemprego do seu estado.
Perguntas frequentes (FAQ)
Como você comprova a renda do trabalhador autônomo?
Quando solicitado a apresentar comprovante de renda como autônomo, você pode usar sua declaração de imposto de renda, registros contábeis, cópias de extratos bancários comerciais, contratos ou acordos de trabalho, recibos de faturas ou estipêndios e muito mais.
Qual é a taxa de imposto para os trabalhadores autônomos?
Se você trabalha por conta própria, sua taxa de imposto dependerá do valor da renda que você gerar durante o ano fiscal. Você também é responsável pelo pagamento de impostos sobre trabalho autônomo, e essa alíquota é de 15,3%, 12,4% para a Previdência Social e 2,9% para o Medicare.
