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Principais conclusões
- Unidades de ações restritas (RSUs) são ações da empresa concedidas aos funcionários, mas com restrições aos direitos de propriedade, geralmente vinculadas a um cronograma de aquisição de direitos.
- As RSUs no Formulário W-2 indicam que as ações foram entregues a você, o que geralmente acontece após a aquisição.
- Uma vez transferidos para o funcionário, os RSUs são incluídos como salários e são tributáveis pelo valor justo de mercado das ações.
- Se o seu empregador reter muito ou pouco imposto sobre suas RSUs, talvez seja necessário enviar um novo Formulário W-4 para ajuste.
Como as RSUs são tributadas
As RSUs são fornecidas aos funcionários como parte de sua remuneração. As ações são emitidas de acordo com um cronograma de aquisição de direitos, o que significa que não serão transferidas para você até que você esteja com o empregador por um determinado período de tempo ou atinja os marcos de desempenho exigidos. Uma vez transferidos, os RSUs são tributáveis.
O valor total das ações é considerado receita ordinária após a transferência das RSUs. O valor justo de mercado das ações no momento da distribuição passa a fazer parte do salário do funcionário no ano e é relatado no formulário W-2 na época do imposto.
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Se você não vender as ações imediatamente, mais tarde deverá pagar imposto sobre ganhos de capital sobre o valor de qualquer ganho (o preço de venda menos o preço justo de mercado quando recebeu as ações). Se o preço das ações cair, você poderá reconhecer uma perda de capital na venda.
RSUs e Retenções
Seu empregador informa sua renda para você e para o IRS no Formulário W-2. Você receberá cópias com as informações necessárias para preparar suas declarações fiscais federais e estaduais.
As RSUs são consideradas receitas do ano fiscal em que são transferidas para você. Eles estão sujeitos à retenção de imposto de renda federal e estadual, impostos da Previdência Social e Medicare e quaisquer outros impostos relacionados à folha de pagamento. Isso pode criar problemas que você deve ajustar em sua estimativa de pagamentos de impostos ou em seu Formulário W-4.
Uma percentagem mais elevada do seu salário é deduzida para retenção de impostos e pode resultar na retenção excessiva do seu salário se o seu empregador incluir o rendimento das ações restritas no seu pagamento regular do período de pagamento. No entanto, os seus salários podem ser retidos de forma insuficiente se o seu empregador incluir os RSUs como bónus ou pagamento complementar.
Os empregadores retêm a uma taxa fixa de 22% sobre o primeiro milhão de dólares de salários suplementares pagos durante o ano civil. Quando os salários suplementares do ano excedem US$ 1 milhão, os empregadores retêm uma taxa fixa de 37%. A taxa fixa de 22% pode resultar em uma retenção de impostos muito pequena, dependendo da sua faixa de impostos.
Observação
Considere enviar um Formulário W-4 alterado ao seu empregador para ajustar sua retenção na fonte se você achar que seus impostos estão sendo retidos a mais ou a menos.
Como ler RSUs no formulário W-2
O valor das RSUs é normalmente registrado na Caixa 14 do W-2, rotulada como “Outros”. A Caixa 14 não possui uma lista padrão de códigos, permitindo assim que os empregadores insiram qualquer descrição que desejarem. Você poderá ver o valor de suas ações adquiridas seguido de “RSU”.
Observação
As RSUs são consideradas parte do seu salário, portanto também já estão incluídas na Caixa 1 do seu W-2, que informa seus salários.
Suponha que você tenha US$ 134.567 relatados na Caixa 1 como salários e US$ 12.345 relatados na Caixa 14 rotulados como RSUs. Os $ 12.345 já foram incluídos no valor de $ 134.567, então você não precisa adicionar os RSUs da Caixa 14 ao seu salário ao declarar seus impostos.
Os RSUs não pagam dividendos até serem adquiridos. Mas uma empresa pode pagar algo equivalente a um dividendo sobre RSUs não adquiridos. Esses pagamentos equivalentes a dividendos são considerados rendimentos dos funcionários e são relatados no seu W-2. Liste-os em seu Anexo B com sua declaração de imposto de renda.
O que saber sobre a venda de RSUs
Você pode reter as ações ou vendê-las depois de adquirir seus RSUs. Você precisará manter registros e usar formulários adicionais ao declarar sua renda e preencher sua declaração de imposto de renda.
Você deve registrar sua base nas RSUs, que é o valor pago pelas ações mais o valor incluído como lucro tributável. Você tinha uma base de pelo menos US$ 12.345 no exemplo acima porque esse é o valor informado no Formulário W-2.
Calcule seu ganho ou perda no investimento subtraindo a base do produto da venda quando as ações foram vendidas. Relate a venda preenchendo o Anexo D e o Formulário 8949.
Perguntas frequentes (FAQ)
Qual é o código RSU na caixa 14 do meu W-2?
A caixa 14 do seu W-2 lista “Outras” formas de renda. Não existe uma lista padrão de códigos para a Caixa 14, então os empregadores podem escolher como descrever a renda aqui. Se você vir as letras “RSU” acompanhadas de um valor em dólares, provavelmente está se referindo ao valor das unidades de ações restritas (RSUs) que foram distribuídas a você por seu empregador durante o ano fiscal.
Os RSUs são tributados duas vezes?
Existem dois tipos diferentes de impostos que você pode precisar pagar sobre as RSUs, mas as RSUs não estão sujeitas à dupla tributação. As ações são tributadas à taxa de renda normal quando são adquiridas e você as possui. Se você os mantiver, também poderá precisar pagar imposto sobre ganhos de capital sobre qualquer ganho ao vendê-los. Você é tributado uma vez sobre o valor justo de mercado no momento da aquisição e uma vez sobre qualquer ganho obtido, mas não duas vezes sobre o mesmo valor.
