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No planejamento tributário de sua empresa, não se esqueça do imposto de trabalho autônomo para a Previdência Social e o Medicare pago pelos proprietários de empresas. É o mesmo imposto (e a mesma taxa) que os impostos pagos pelos empregados e empregadores, mas é pago de forma diferente. Saiba como esse imposto é calculado e como funciona com sua declaração de imposto pessoal.
Imposto sobre trabalho autônomo definido e explicado
O imposto sobre trabalho autônomo é um imposto pago por indivíduos que trabalham por conta própria (trabalham por conta própria), para impostos da Previdência Social e do Medicare. É semelhante à parcela dos impostos da Segurança Social e do Medicare (chamados impostos FICA) paga por indivíduos sobre os rendimentos do seu trabalho como empregados.
Todos os que obtiveram rendimentos do trabalho nos EUA devem pagar impostos da Segurança Social e do Medicare para receber benefícios destes programas. O valor total do imposto é o mesmo para todos, incluindo empregados e autônomos, mas os rendimentos para cálculo são diferentes:
- O imposto FICA do funcionário é baseado no salário da pessoa no ano.
- O imposto sobre trabalho autônomo é baseado no rendimento líquido (lucro) do negócio da pessoa. Se a empresa não tiver lucro, nenhum imposto sobre trabalho autônomo será devido.
Empregadores e empregados compartilham o custo desses impostos. O autônomo recebe crédito pelo valor total, mas pode deduzir metade do valor, na declaração de imposto de renda.
| Porcentagem da renda paga | ||||
|---|---|---|---|---|
| Total | Empregador | Funcionário | Trabalhadores por conta própria | |
| Seguro Social | 12,4% | 6,2% | 6,2% | 12,4% |
| Medicamentos | 2,9% | 1,45% | 1,45% | 2,9% |
| Total | 15,3% | 7,65 | 7,65% | 15,3%, menos dedução pela metade |
Máximo da Previdência Social e Imposto Adicional do Medicare
O valor que você paga pelo imposto sobre trabalho autônomo é afetado por duas circunstâncias especiais. A parcela da Previdência Social é limitada a cada ano em um valor diferente, com um rendimento máximo definido pelo IRS. Por exemplo, o valor máximo dos rendimentos da Segurança Social para 2021 é de $142.800.Quando os rendimentos atingem este montante, não é devido qualquer imposto adicional à Segurança Social.
Há também um imposto adicional de 0,9% do Medicare para indivíduos com rendimentos mais elevados. Ele entra em ação quando o indivíduo atinge US$ 200.000 em rendimentos, seja em salários ou em renda de trabalho autônomo.
Como funciona o imposto sobre trabalho autônomo
Aqui está uma visão geral do processo de cálculo, relatório e pagamento do imposto sobre trabalho autônomo.
Etapa 1: Calcule o lucro líquido do seu negócio
Ao preparar sua declaração de imposto de renda do ano, você deve incluir um cálculo de seu lucro líquido (lucro) de trabalho autônomo do ano. Por exemplo, se você registrar o Anexo C como proprietário único ou proprietário de LLC de membro único, o valor na Linha 31 “Lucro ou (perda) líquido” é o valor usado para calcular o imposto sobre trabalho autônomo.
Observação
Outros tipos de indivíduos autônomos usam formas diferentes para calcular a renda de seus negócios. Isso inclui parceiros em parcerias e proprietários de LLCs com vários membros. No entanto, não inclui proprietários de empresas S, que não são considerados trabalhadores independentes.
Etapa 2: calcule o valor que você deve
Você precisará usar o IRS Schedule SE para calcular o valor do imposto. Este é um cálculo simplificado para mostrar como funciona:
Carlos é contribuinte único. Ele não tem nenhuma renda além da renda comercial, portanto pode usar a forma abreviada de Schedule SE. Ele calculou o lucro líquido de seu negócio no Anexo C como $ 43.400. (Ele não ultrapassou o limite máximo da Previdência Social para o ano e sua renda não ultrapassou o limite do imposto adicional do Medicare.)
- Ele deve primeiro multiplicar esse valor por 92,35% (que o IRS considera o valor geral sujeito ao imposto sobre trabalho autônomo) = $ 40.079,90.
- Em seguida, ele multiplica esse valor por 15,3% (alíquota do imposto sobre trabalho autônomo).
- US$ 40.513,90 X 15,3% = US$ 6.132,22
- Este é o valor do imposto sobre trabalho autônomo. Mas ele ainda não terminou.
- Ele então calcula a dedução em 50% desse valor.
- US$ 6.198,62 X 50% = US$ 3.066,11
- A outra metade (US$ 3.066,11) é o valor do imposto sobre trabalho autônomo que ele deve transferir para sua declaração de imposto de renda e sobre o qual pagar imposto de renda.
Observação
O cálculo do imposto sobre trabalho autônomo é complicado. É melhor usar um software de preparação de impostos comerciais ou um profissional tributário para garantir que você tenha o valor correto.
Etapa 3: Pagamento de impostos sobre trabalho autônomo
O IRS exige que todos os contribuintes paguem os impostos sobre seus rendimentos à medida que os recebem, incluindo o imposto de renda e o imposto sobre trabalho autônomo. Os funcionários têm seus impostos FICA retidos de seu salário, mas os autônomos não recebem contracheque. Pode ser necessário fazer pagamentos estimados de impostos a cada trimestre durante o ano, que incluem imposto de renda e imposto de trabalho autônomo.
Observação
O não pagamento com base na renda de cada trimestre de impostos sobre trabalho autônomo e imposto de renda pode resultar em penalidades por pagamento insuficiente.
As datas de vencimento dos impostos estimados baseiam-se no momento em que a receita foi recebida:
- 15 de abril para rendimentos recebidos no período de 1º de janeiro a 31 de março
- 15 de junho para rendimentos recebidos no período de 1º de abril a 31 de maio
- 15 de setembro para rendimentos recebidos no período de 1º de junho a 31 de agosto
- 15 de janeiro do próximo ano para rendimentos recebidos no período de 1º de setembro a 31 de dezembro
Principais conclusões
- Você paga imposto sobre trabalho autônomo todos os anos com base na renda de seu negócio como trabalhador autônomo.
- O imposto deve ser incluído na estimativa de pagamentos de impostos para o ano e pago em sua declaração de imposto pessoal.
- A boa notícia é que você não precisa pagar esse imposto se não tiver lucro no seu negócio durante o ano.
- A má notícia é que você não recebe crédito do Seguro Social/Medicare para benefícios anuais se não tiver lucro e não pagar o imposto.
Perguntas frequentes
E se eu tiver rendimentos de trabalho e rendimentos de trabalho autônomo?
Se você tiver os dois tipos de renda, os dois serão considerados juntos para diversos fins. Para calcular o imposto sobre trabalho autônomo, se você estiver acima do máximo da Previdência Social, primeiro vem o rendimento do trabalho, depois o rendimento do trabalho autônomo, até o valor máximo da Previdência Social para o ano.
Por exemplo, se você tiver $ 30.000 em salários e $ 45.000 em renda de trabalho autônomo no ano, você pagará os impostos FICA e o imposto de trabalho autônomo sobre os valores totais. Mas se você tiver $ 100.000 em renda de trabalho e $ 45.000 em renda de trabalho autônomo em 2021, você pagará imposto FICA sobre o total de $ 100.000 e apenas $ 42.800 para imposto de trabalho autônomo.
Como faço pagamentos estimados de impostos?
Para pagar seus impostos estimados, você pode usar:
- O site do IRS Direct Pay
- O Sistema Eletrônico de Pagamento de Impostos Federais
- Comprovantes de pagamento do IRS se você enviar o pagamento de cada trimestre pelo correio (consulte o Formulário 1040-ES do IRS)
Existe uma maneira fácil de calcular meus pagamentos estimados de impostos?
Você pode obter ajuda para calcular os valores estimados de pagamento de impostos para o ano de várias maneiras:
- Software de preparação de impostos
- A planilha de impostos estimados no Formulário 1040-ES do IRS Imposto estimado para pessoas físicas
- Uma das várias planilhas da publicação 505 do IRS
