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Principais conclusões
- Distribuições mínimas exigidas (RMDs) são saques obrigatórios que devem ser feitos de certos planos de aposentadoria qualificados depois que o titular do plano aposentado atinge uma certa idade ou morre.
- Em geral, os RMDs se aplicam à maioria dos planos de aposentadoria que cresceram com impostos diferidos.
- O valor exato do seu RMD anual será determinado com base na sua expectativa de vida, nos beneficiários do plano e na expectativa de vida do seu cônjuge, dependendo das circunstâncias.
O que são distribuições mínimas exigidas?
Se você vem adiando impostos há décadas em uma conta de aposentadoria, pode apostar que o Tio Sam eventualmente vai querer colocar as mãos em sua parte. As distribuições mínimas exigidas determinam que você comece a retirar dinheiro do plano para começar a pagar impostos sobre ele. Isso não precisa acontecer logo na idade de aposentadoria, mas começará dentro de alguns anos, dependendo de quando você nasceu:
- Se você completou 72 anos em ou depois de 1º de janeiro de 2023 e 73 anos antes de 1º de janeiro de 2033, deverá iniciar os RMDs aos 73 anos.
- Se você completou 74 anos em ou após 1º de janeiro de 2033, deverá iniciar os RMDs aos 75 anos.
Observação
A Lei CARES dispensou todos os RMDs do 401(k) e outros planos de contribuição definida para 2020, incluindo o seu primeiro RMD (desde que você ainda não tenha feito a distribuição antes de 1º de janeiro de 2020).
De acordo com as regras do RMD, a partir de 1º de abril do ano após atingir a idade exigida, você deve começar a receber distribuições anuais de seus planos de aposentadoria qualificados. Para todos os anos subsequentes, incluindo o restante do ano em que ocorreu a primeira distribuição de RMD até 1º de abril, você deverá fazer um RMD até 31 de dezembro do ano.
Isso se aplica a quaisquer contas de aposentadoria nas quais você fez contribuições com imposto diferido, incluindo planos 401(k), planos Roth 401(k), planos 403(b), planos 457(b), IRAs tradicionais e outros planos baseados em IRA, como SEPs, SARSEPs e SIMPLE IRAs.
- Acrônimo: RMD
Observação
Na maioria dos casos, a regra RMD só se aplica se você estiver aposentado. Se você ainda estiver trabalhando, poderá continuar atrasando as retiradas. No entanto, para contas IRA, se você possuir 5% ou mais da empresa que mantém o plano, deverá iniciar as distribuições na idade exigida, mesmo se ainda estiver trabalhando.
Como funciona o cálculo RMD
O valor que você deve sacar é baseado no valor de suas contas no início do ano para o qual você deve fazer uma distribuição. Esse total é então dividido pela sua expectativa de vida determinada pelo IRS. Uma das três tabelas separadas é usada, dependendo da sua situação:
- O único beneficiário é o cônjuge do proprietário, que é mais de 10 anos mais novo que o proprietário.
- Você tem outros beneficiários além de seu cônjuge, ou seu cônjuge não é mais de 10 anos mais novo que você.
- Você é o único beneficiário da conta.
O site do IRS possui planilhas que podem ajudá-lo a descobrir sua distribuição mínima para o ano. Existem também calculadoras online que farão o mesmo trabalho. Muitos custodiantes de planos de aposentadoria ou planejadores financeiros podem ajudá-lo a calcular seu RMD, mas lembre-se de que eles não são obrigados a fazê-lo.
Observação
Para a maioria dos reformados, as regras do RMD não têm impacto real na forma como utilizam os seus fundos de reforma, uma vez que a maioria começa a aceitar distribuições bem antes dos 73 anos como forma de obter rendimento para a sua reforma. A maioria dos aposentados também saca mais do que o valor mínimo.
Regras para distribuição após a morte
As regras mudam um pouco se o proprietário de uma conta que exige RMDs morrer.
Para os titulares do plano que faleceram antes de 1º de janeiro de 2020, o saldo do plano deverá ser distribuído integralmente ao seu beneficiário no prazo de cinco anos ou durante o restante da vida, a partir de um ano após o falecimento do titular do plano. Para os titulares do plano falecidos após 31 de dezembro de 2019, todo o saldo do plano deverá ser distribuído em até 10 anos. Há exceções para alguns beneficiários, incluindo cônjuge sobrevivente, filhos menores, pessoa não mais de 10 anos mais nova que o titular do plano ou pessoa com deficiência ou doença crônica.
Gastando RMDs
Para os reformados afortunados que têm outras fontes de rendimento de reforma ou que de outra forma não poderiam gastar os activos nas suas contas de reforma qualificadas, os requisitos do RMD entram em acção e criam rendimentos tributáveis que talvez não estivessem a planear receber. E, assim como qualquer outra renda de aposentadoria, você pode aplicar seu RMD para despesas de subsistência, uma conta de investimento tributável ou uma doação em dinheiro para instituições de caridade. A única coisa que você não pode fazer é reinvestir o dinheiro em outra conta de aposentadoria qualificada.
Observação
A penalidade por não realizar o RMD é alta: é uma taxa de 50% sobre o valor que não foi sacado a tempo.
Contas Roth e RMDs
É importante observar que os Roth IRAs não estão sujeitos às regras RMD durante a vida do proprietário da conta, a menos que sejam contas herdadas, caso em que se aplicam regras diferentes para distribuições. No entanto, Roth 401(k)s ainda estão sujeitos às regras de distribuição mínimas exigidas. Você pode evitar receber RMDs de um Roth 401 (k) transferindo a conta para um Roth IRA, mas terá que pagar impostos sobre quaisquer contribuições do empregador que tenham sido feitas antes dos impostos.
Você pode aprender mais sobre todos os tipos de contas sujeitos às regras de RMD e outras informações sobre RMDs visitando a página de perguntas frequentes da Receita Federal sobre RMDs.
