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As deduções da Seção 179 permitem que os contribuintes deduzam o custo de certas propriedades como despesas quando usadas em serviço. Ao comprar um imóvel, como um veículo ou maquinário, você pode obter deduções fiscais pela compra e uso deles para fins comerciais. Essas deduções são basicamente depreciação, que é a despesa de compra de um imóvel durante um determinado número de anos.
O bom é que essas deduções podem economizar dinheiro na declaração de imposto de renda de sua empresa. Melhor ainda, você poderá fazer deduções maiores no ano em que comprar pela primeira vez e começar a usar esta propriedade, fazendo uma sedução da Seção 179. Saiba mais para ver se sua empresa pode tirar vantagem.
O que são as deduções da Seção 179?
As deduções da Seção 179 permitem que os contribuintes deduzam o custo de propriedades específicas como despesas quando essas propriedades são usadas como um serviço.
- Definição alternativa: A Seção 179 refere-se a uma seção do código tributário dos EUA que permite às empresas deduzir custos de propriedade quando elegíveis.
O IRS estabeleceu as deduções da Seção 179 para ajudar as empresas, permitindo-lhes fazer uma dedução de depreciação para certos ativos comerciais – como máquinas, equipamentos e veículos – no primeiro ano em que esses ativos são colocados em serviço. O conceito de depreciação de um ativo é distribuir o custo de uso do ativo por vários anos (a vida útil do ativo), deduzindo parte do custo a cada ano.
As deduções da seção 179 aceleram a dedução, considerando todos os custos como dedução no primeiro ano. Além de fazer uma dedução da Seção 179, você também poderá receber um bônus adicional de depreciação de 100% no primeiro ano em propriedades comerciais que sejam novas para o seu negócio. A depreciação do bônus permanece em 100% até 1º de janeiro de 2023.
Observação
O IRS limita os tipos de ativos que podem ser contabilizados como despesa com uma dedução da Seção 179, bem como os valores das deduções. Este processo de dedução pode ser complicado, portanto, verifique com seu contador se você considera fazer uma dedução da Seção 179.
Como funcionam as deduções da Seção 179
O IRS tem dois requisitos gerais para propriedades comerciais qualificadas para uma dedução da Seção 179. Para começar, a propriedade (chamada de propriedade qualificada) deve ser tangível, depreciável e propriedade pessoal adquirida para uso na condução ativa de um comércio ou negócio.
Você só pode usar a dedução da Seção 179 para propriedades usadas em mais de 50% para fins comerciais e só pode deduzir a porcentagem do uso comercial. Por exemplo, se você comprar um carro para suas viagens de negócios e usá-lo 60% do tempo para negócios, poderá fazer uma dedução da Seção 179 de 60% do custo do carro.
Observação
Se você usar um carro (ou qualquer outro ativo) menos da metade do tempo para negócios, não poderá fazer uma dedução da Seção 179.
O imóvel também deve ser adquirido para uso comercial e colocado em serviço no ano em que você solicitar a dedução. Colocar um ativo em serviço significa que ele está configurado e funcionando e que você o está usando em seus negócios. Comprar uma propriedade e depois deixá-la acumular poeira não conta. As compras de propriedades comerciais que podem se qualificar para as deduções da Seção 179 incluem:
- Máquinas e equipamentos
- Veículos comerciais com peso bruto entre 6.000 e 14.000 libras
- Bens pessoais comerciais que não estão fisicamente anexados a um edifício (tudo, desde móveis e equipamentos de escritório a computadores e prateleiras independentes)
- Propriedade listada que pode ser usado para fins comerciais e pessoais
- Custos de melhorias para o interior de um edifício comercial e para supressão de incêndio, alarmes e sistemas de segurança, HVAC e coberturas
Você não pode fazer uma dedução da Seção 179 para terrenos e melhorias de terrenos, como piscinas ou cercas. Também pode haver algumas restrições e exclusões adicionais nesta lista, portanto, verifique com seu contador antes de prosseguir.
Como fazer uma dedução da Seção 179
Para obter uma dedução da Seção 179, faça o seguinte:
- Adquira um imóvel qualificado e comece a utilizá-lo durante o ano.
- Converse com seu contador na hora do imposto. Você precisará de registros da data da compra, da data em que começou a usar o imóvel e de todos os custos associados à compra, como frete e configuração.
- Some todos os itens de propriedade qualificados.
- Faça a dedução da Seção 179 escolhendo-a, o que é feito preenchendo o formulário obrigatório e incluindo-o em sua declaração de imposto de renda comercial.
O formulário usado para relatar informações para uma dedução da Seção 179 é o Formulário 4562 do IRS, que coleta informações sobre propriedades comerciais adquiridas e colocadas em serviço. Você pode usá-lo para reivindicar uma dedução de depreciação, fazer uma escolha na Seção 179 e obter uma dedução de bônus de depreciação.
Observação
Se você puder fazer uma dedução da Seção 179 apenas para parte do custo de um ativo, poderá depreciar o custo que não deduz. Isso significa que você pode distribuir o valor restante ao longo da vida do imóvel.
Limites anuais nas deduções da Seção 179
Para fins de imposto comercial de 2019, os limites anuais para as deduções da Seção 179 são de US$ 1,02 milhão para itens individuais de equipamento e software de computador adquirido e US$ 25.500 para veículos utilitários esportivos. Sua empresa pode gastar até um máximo de US$ 2,55 milhões em equipamentos da Seção 179. A dedução é reduzida acima deste valor.
Para 2020, a dedução máxima para um ativo individual é de US$ 1,04 milhão, com um total da empresa de US$ 2,59 milhões. O limite de veículos utilitários esportivos é de US$ 25.900. Esses limites são indexados à inflação e podem mudar a cada ano.
Principais conclusões
- As deduções da Seção 179 permitem que os contribuintes deduzam o custo de certas propriedades como despesas quando usadas em serviço.
- A Seção 179 refere-se a uma seção do código tributário dos EUA que permite às empresas deduzir custos de propriedade quando elegíveis.
- A propriedade que você deduz também deve ser adquirida para uso comercial e colocada em serviço no ano em que você reivindica a dedução.
- Para 2020, a dedução máxima para um ativo individual é de US$ 1,04 milhão, com um total da empresa de US$ 2,59 milhões.
