Table of Contents
O crédito fiscal American Opportunity (AOTC) é um crédito parcialmente reembolsável para despesas de educação universitária. O Congresso falou em eliminar alguns incentivos fiscais educacionais no final de 2017, mas o AOTC sobreviveu. Ainda pode ser reivindicado para o ano fiscal de 2022, a declaração que você apresentar em 2023, se você se qualificar.
O AOTC vale até US$ 2.500 por aluno pelos primeiros US$ 4.000 gastos em despesas educacionais qualificadas em seu nome, de seu cônjuge ou de seus dependentes. O valor máximo que você pode reivindicar é de US$ 2.500 multiplicado pelo número de estudantes elegíveis em sua família.
Principais conclusões
- O Crédito Fiscal de Oportunidade Americano é baseado nos primeiros US$ 4.000 que você gasta anualmente em despesas educacionais qualificadas.
- O aluno pode ser você, seu cônjuge ou seu dependente.
- O crédito máximo é de $ 2.500 a partir do ano fiscal de 2022 (a declaração que você apresentará em 2023) e uma parte dele é reembolsável. .
- Este é um crédito fiscal de eliminação progressiva, portanto você não se qualificará para ele se ganhar muito.
Limites de eliminação progressiva do AOTC
O AOTC é gradualmente reduzido em um processo conhecido como “eliminação gradual” para contribuintes individuais com renda bruta ajustada modificada (MAGIs) de US$ 80.000 a partir do ano fiscal de 2022. O Congresso às vezes ajusta várias eliminações para acompanhar a inflação. Este limite do ano fiscal de 2022 aumenta para US$ 160.000 para contribuintes casados que apresentem declarações conjuntas.
Você receberá menos crédito se seu MAGI for superior a US$ 80.000, ou US$ 160.000 se você for casado e fizer o pedido em conjunto. O crédito não está disponível para aqueles com MAGIs acima de $ 90.000 (solteiro) ou $ 180.000 (casado com pedido em conjunto). Ele foi totalmente eliminado nesse ponto.
A parcela reembolsável do crédito
Até 40% do AOTC é reembolsável. O Internal Revenue Service (IRS) reembolsará até 40% do que sobrou, até um limite de US$ 1.000, se a reivindicação do crédito reduzir sua conta fiscal a zero. Você pode receber um reembolso de até US$ 1.000, mesmo que sua obrigação fiscal seja zero quando você apresentar sua declaração.Isto torna o AOTC mais valioso do que alguns outros créditos e deduções fiscais educacionais. Pode ajudar a compensar o imposto mínimo alternativo e o imposto sobre trabalho autônomo, porque é parcialmente reembolsável.
Calculando o valor do crédito
O AOTC equivale a 100% dos primeiros US$ 2.000 gastos em despesas educacionais qualificadas, mais 25% dos próximos US$ 2.000 gastos, para um crédito total possível de US$ 2.500.
Observação
Use o Formulário 8863 para calcular o valor exato do crédito fiscal ao qual você tem direito e anexe-o à sua declaração fiscal do Formulário 1040.
O crédito máximo de US$ 2.500 é baseado em US$ 4.000 em despesas qualificadas.Seu crédito será menor se você tiver menos de US$ 4.000 em despesas. Por exemplo, seriam $ 2.375 se você gastasse $ 3.500, assumindo que seu MAGI ficasse abaixo dos limites de eliminação progressiva de renda.
Qualificação para o Crédito de Oportunidade Americano
Os contribuintes podem reivindicar o AOTC para si próprios, seus cônjuges ou seus dependentes se o aluno estiver matriculado pelo menos meio período em uma faculdade, universidade ou outra instituição de ensino superior credenciada. O aluno deve estar cursando um diploma ou credencial educacional. Qualquer pessoa que tenha sido condenada por um crime de tráfico de drogas não é elegível.
Observação
Tanto o contribuinte que solicita o AOTC como o aluno devem ter números de Segurança Social válidos ou outros números de identificação fiscal no momento do vencimento da declaração fiscal.
Está disponível apenas nos primeiros quatro anos
O American Opportunity Credit está disponível para os primeiros quatro anos do ensino pós-secundário do aluno: os anos de escolaridade imediatamente após o ensino médio. Os estudantes que já completaram quatro anos de ensino universitário, ou aqueles para os quais você já reivindicou o AOTC quatro vezes em declarações fiscais apresentadas anteriormente, não são elegíveis.
Você deve preencher o Formulário 8862 com sua próxima declaração de imposto de renda para reivindicar sua elegibilidade se o IRS rejeitar sua reivindicação para o AOTC.
O que é uma despesa educacional qualificada?
As despesas educacionais qualificadas incluem materiais do curso necessários para a inscrição, bem como mensalidades e algumas taxas. O AOTC é considerado um pouco melhor do que outras isenções fiscais para a educação neste aspecto.
Livros, materiais de laboratório, software e outros materiais do curso podem se qualificar para o AOTC se forem exigidos pela escola para inscrição em um curso. Você pode incluir o custo de um computador se for necessário que o aluno faça um curso relacionado à tecnologia, mas não se for usado no curso geral de sua educação.
Hospedagem e alimentação não são cobertas, nem despesas que você poderia pagar com assistência educacional isenta de impostos. Você não pode contar a mesma despesa duas vezes para mais de um crédito ou dedução de imposto educacional.
Comparando o AOTC com outras isenções fiscais
O crédito de aprendizagem vitalício (LLC) está disponível para qualquer ensino pós-secundário, incluindo pós-graduação ou graduação além de quatro anos. Você pode reivindicá-lo para qualquer carga horária. O aluno não precisa estar matriculado pelo menos meio período. Mas você não receberá nenhum dinheiro de volta depois que sua obrigação fiscal for apagada porque não é reembolsável e você não pode incluir quaisquer custos além das mensalidades.
Perguntas frequentes (FAQ)
Posso obter créditos AOTC para um mestrado?
Geralmente, não. O AOTC se aplica apenas aos primeiros quatro anos de ensino após a conclusão do ensino médio. Mas qualquer estudo no tempo restante de até quatro anos poderá ser coberto se você concluir um curso de graduação em menos de quatro anos.
O AOTC é diferente para cada estado?
O AOTC é um benefício federal, portanto é o mesmo valor em todos os estados.
