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O Internal Revenue Service exige que você comece a fazer saques de suas contas de aposentadoria qualificadas quando atingir a idade de 72 anos.Essas retiradas são chamadas de distribuições mínimas exigidas (RMDs). As contas afetadas por esta regra incluem IRAs tradicionais, planos 401(k)s, 457 e outros planos de poupança para aposentadoria com imposto diferido, como TSPs, 403(b)s, TSAs, SEP IRAs e SIMPLE IRAs.
Aqui está o que você precisa saber sobre RMDs.
Por que existem distribuições mínimas obrigatórias?
Os ganhos de investimento em uma conta de aposentadoria não são tributados até serem retirados. Se você tiver outras fontes de renda e se não existissem RMDs, você poderia hipoteticamente viver de suas outras fontes de renda e nunca pagar impostos sobre os ganhos da conta de aposentadoria; poderiam potencialmente ser transmitidos a familiares ou amigos como herança sem criar um cenário tributável.
Observação
A aplicação dos RMDs é a forma do governo garantir que o IRS receba impostos sobre os ganhos mantidos em uma conta de aposentadoria.
Os titulares de contas são obrigados a retirar um montante mínimo dos seus fundos de reforma – e a pagar impostos sobre esse dinheiro – todos os anos após atingirem uma determinada idade. Você deve fazê-lo até 1º de abril do ano seguinte ao ano em que atingir a idade de 72 anos. Após o primeiro RMD, você deverá continuar tomando RMDs anualmente até 31 de dezembro.
Quando devo começar a fazer as distribuições mínimas exigidas?
Muitos contribuintes não terão que fazer seus primeiros RMDs até 1º de abril do ano seguinte aos 72 anos, mas a regra nem sempre foi tão generosa.
Tinha 70 anos e meio antes da aprovação da Lei de Criação de Todas as Comunidades para Aumento da Aposentadoria (SECURE) em dezembro de 2019. Qualquer pessoa abrangida pelas regras antigas (aqueles nascidos antes de 1 de julho de 1949) já começou a pagar RMDs e deve continuar a fazê-lo. Todos os demais podem esperar até 1º de abril do ano seguinte ao ano em que atingirem 72 anos.
Observação
Se você esperar até o último minuto pelo seu primeiro RMD, terá efetivamente que fazer dois RMDs no mesmo ano civil. Isso porque o prazo para o seu primeiro RMD é 1º de abril, mas todos os RMD subsequentes vencem em 31 de dezembro. Portanto, se você completar 72 anos em 2021 espere até 31 de março de 2022, para fazer seu primeiro RMD, você terá que fazer outro RMD em dezembro de 2022.
Quanto devo retirar?
O valor da distribuição mínima exigida é baseado em dois fatores:
- O saldo da sua conta do ano anterior em 31 de dezembro
- Uma tabela publicada pelo IRS que calcula RMDs com base na sua idade
Você usaria sua idade a partir do seu aniversário no ano de sua distribuição. Use a idade a partir do seu aniversário de 2022 se estiver fazendo uma distribuição em 2022.
O IRS fornece esta Tabela Uniforme de Vida em seu site para identificar quanto seus RMDs devem custar dependendo da sua idade. Gráficos adicionais são fornecidos se você for o último sobrevivente da conta ou solteiro.
Observação
Você pode direcionar seu RMD para uma instituição de caridade e ele não será relatado como renda tributável em sua declaração de imposto de renda.É conhecido como “distribuição de caridade qualificada”.
Como calculo minha distribuição mínima exigida?
Pegue o saldo da conta IRA de 31 de dezembro do ano anterior, procure sua idade na tabela apropriada e divida o saldo da sua conta pelo período de distribuição restante com base na sua idade. Digamos que Bob tivesse US$ 100.000 em seu IRA em 31 de dezembro do ano anterior. Bob decide fazer sua primeira distribuição no ano em que completa 72 anos. Seu período de distribuição restante é 25,6.
US$ 100.000 / 25,6 = US$ 3.906,25
A quantia que Bob deve sacar no ano civil em que completar 72 anos é de $ 3.906,25.
Funcionaria assim durante os primeiros 20 anos, dos 70 aos 90 anos:
| Primeiros 20 anos da tabela de distribuição mínima exigida (vida útil uniforme) | |
|---|---|
| Idade | Período de Distribuição |
| 70 | 27,4 |
| 71 | 26,5 |
| 72 | 25,6 |
| 73 | 24,7 |
| 74 | 23,8 |
| 75 | 22,9 |
| 76 | 22,0 |
| 77 | 21.2 |
| 78 | 20.3 |
| 79 | 19,5 |
| 80 | 18,7 |
| 81 | 17,9 |
| 82 | 17.1 |
| 83 | 16.3 |
| 84 | 15,5 |
| 85 | 14,8 |
| 86 | 14.1 |
| 87 | 13.4 |
| 88 | 12,7 |
| 89 | 12,0 |
| 90 | 11.4 |
Como os RMDs afetam as contas Roth
Você não está obrigado a receber distribuições mínimas de um Roth IRA porque você pagou impostos sobre suas contribuições no momento em que as fez; As contribuições de Roth IRA são feitas com dólares “depois dos impostos”.No entanto, você é obrigado a receber RMDs de outros tipos de contas Roth, porque obteve uma redução de impostos para essas contribuições.
Observação
As regras do IRS exigem que você receba RMDs de Roth 401(k)s na aposentadoria, ao contrário dos Roth IRAs, mas você pode transferir seu Roth 401(k) para seu Roth IRA para evitar esse requisito.
Seus beneficiários devem receber RMDs de Roth IRAs herdados. Eles não podem permitir que os fundos cresçam isentos de impostos para sempre. Eles devem começar a retirar uma determinada quantia a cada ano.
Embora você não possa transferir sua distribuição mínima exigida para um Roth IRA, você pode distribuir fundos de seu IRA “em espécie”. Isso significa que você distribui ações de um investimento em vez de dinheiro. Esses fundos permanecem investidos em uma conta de corretagem.
Existem penalidades por não realizar meu RMD?
A penalidade por não realizar a distribuição mínima exigida é uma taxa de 50% sobre quaisquer valores não sacados a tempo.A penalidade pode ser dispensada, entretanto, se você estabelecer que não cumpriu o RMD devido a um erro razoável e tomou medidas para corrigir a situação. Você pode preencher o Formulário 5329 com o IRS para solicitar a isenção da penalidade, junto com uma carta explicando o que deu errado.
Principais conclusões
- As distribuições mínimas exigidas evitam que os contribuintes invistam dinheiro em certos planos de reforma isentos de impostos e nunca paguem impostos sobre os ganhos porque o dinheiro nunca é retirado.
- Os titulares de contas devem sacar um valor mínimo anualmente a partir dos 72 anos.
- A idade RMD era anteriormente de 70 anos e meio, mas foi ajustada para cima para 72 pela Lei SECURE de 2019 para aqueles nascidos após 30 de junho de 1949.
Perguntas frequentes (FAQ)
Quanto imposto você deve reter das distribuições do IRA?
As distribuições de IRA são tributadas de acordo com a taxa de sua faixa de imposto de renda, a menos que venham de um Roth IRA; nesse caso, as distribuições qualificadas são isentas de impostos.
O que é uma distribuição qualificada de um Roth IRA?
Uma distribuição qualificada de um Roth IRA atende a todos os requisitos para ser uma retirada isenta de impostos. Por exemplo, alguém que se retira de um Roth IRA após atingir a idade de 59 anos e meio está fazendo uma distribuição qualificada. As distribuições qualificadas também incluem retiradas em qualquer idade destinadas à compra, construção ou reparo de sua primeira casa.
Como você relata as distribuições do IRA em suas declarações fiscais?
As distribuições IRA são relatadas no Formulário 1040.
