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Uma empresa pode ganhar ou perder dinheiro de duas maneiras. Ela pode ter lucro com suas atividades de vendas ou pode perder dinheiro gastando mais do que arrecada. Também pode ganhar ou perder dinheiro por meio de seus investimentos ou da venda de ativos — itens de valor que a empresa possui.
Ganhos ou perdas de capital são tributados de forma diferente. Os lucros são normalmente tributados como rendimento ordinário à taxa de imposto “normal”. Os ganhos ou perdas em investimentos ou na venda de ativos são tributados como ganhos ou perdas de capital, mas podem depender do tipo de negócio.
Principais vantagens
- Ganhos e perdas de capital ocorrem quando sua empresa vende um ativo por mais ou menos do que você comprou.
- A quantidade de tempo que você possuiu o ativo é importante, e os ganhos e perdas de capital são divididos em categorias de curto e longo prazo.
- Quando chega a hora dos impostos, os ganhos ou perdas de capital de curto e longo prazo são tributados de forma diferente.
Ganhos e perdas de capital
Quase tudo que uma empresa possui e usa é um ativo de capital. Se o preço de venda de um ativo for superior à base do proprietário desse ativo, o resultado será um ganho de capital. Se o preço de venda for inferior à base, o resultado será uma perda de capital.
Observação
A base é geralmente o preço de compra do ativo mais quaisquer melhorias de capital e custos de venda.
Ganhos e perdas de capital também ocorrem quando uma empresa baixa um ativo, retirando-o de seu balanço patrimonial. Pode ser o caso das contas a receber quando uma dívida é devida à empresa, mas é improvável que seja paga por um motivo ou outro.
Longo Prazo vs. Curto Prazo
Os ganhos e perdas de capital vêm em duas formas: longo prazo e curto prazo. Ganhos ou perdas de curto prazo são aqueles sobre ativos mantidos por um ano ou menos antes de serem vendidos.Ganhos e perdas de capital de longo prazo resultantes da venda de ativos que foram detidos ou possuídos por mais de um ano antes de serem vendidos.
Os ganhos de longo prazo estão sujeitos a taxas de imposto de até 28% para proprietários individuais e investidores.A taxa depende de sua renda geral – quanto mais renda ele tiver, maior será a taxa – e do que exatamente você está vendendo. Esta taxa de imposto também só entra em vigor se você tiver mais ganhos de capital no ano do que perdas de capital e só se aplica ao excedente.
Como ganhos ou perdas de capital afetam os proprietários de empresas
Os ganhos e perdas de capital impactam os proprietários de empresas de duas maneiras – por meio da venda de ações e da venda de propriedades comerciais.
Acionistas individuais ou proprietários de empresas que vendem suas ações de capital ou patrimônio líquido em uma empresa também incorrem em ganhos ou perdas de capital com essas vendas.
Observação
Se a empresa for uma “pequena empresa qualificada” e as ações atenderem a determinados critérios, poderá receber tratamento diferenciado.
Se você tiver ganhos ou perdas com a venda de propriedades comerciais, como móveis, equipamentos e máquinas, eles serão ganhos normais.
Perguntas frequentes (FAQ)
As empresas pagam imposto sobre ganhos de capital?
As empresas pagam imposto de renda sobre os lucros e devem fazê-lo antes de emitir dividendos aos acionistas.
Quais são os exemplos de ganhos e perdas de capital?
Um exemplo de perda de capital para uma empresa seria se a empresa comprasse equipamentos por US$ 300.000 e os vendesse dois anos depois por US$ 250.000. A diferença de US$ 50.000 seria considerada uma perda de capital de longo prazo.
Se uma empresa comprasse um edifício por US$ 800.000 e o vendesse seis meses depois por US$ 1.500.000, a diferença seria um ganho de capital de curto prazo de US$ 700.000.
