O que é uma zona de oportunidade?

O que é uma zona de oportunidade? 

Uma Zona de Oportunidade é uma área dos EUA que foi especificamente nomeada por um estado, Washington, D.C., ou um território dos EUA. O Secretário do Tesouro dos EUA certifica a nomeação, dando autoridade ao IRS para administrar as regulamentações fiscais.

A certificação de novas Zonas de Oportunidade começou em 2018, com base no TCJA 2017.Existem mais de 8.760 Zonas de Oportunidades Qualificadas (QOZs) designadas em todos os estados, Washington, D.C. e cinco territórios dos EUA, a maioria em áreas de baixa renda.O Departamento de Habitação e Desenvolvimento Urbano dos EUA mantém um mapa e uma lista de todas as Zonas de Oportunidades.

Como funcionam as zonas de oportunidade? 

Indivíduos e empresas que investem ganhos de capital provenientes da venda de outro investimento em projetos em Zonas de Oportunidades Qualificadas (QOZs) recebem benefícios fiscais específicos. As Zonas de Oportunidades são concebidas para estimular o crescimento económico e a criação de emprego através de projetos como habitação a preços acessíveis, alojamento para estudantes, alojamento para trabalhadores, investimentos em energias renováveis, residências multifamiliares e desenvolvimento de pequenas empresas nestas áreas designadas em dificuldades.

Os investidores que investem em projetos através de um Fundo de Oportunidades Qualificadas (explicado abaixo) podem adiar a obtenção de um ganho de capital pelo investimento até que o investimento seja vendido ou trocado, ou até 31 de dezembro de 2026, o que ocorrer primeiro.

Como investir em zonas de oportunidade

Para obter os benefícios fiscais sobre ganhos de capital ao investir em uma Zona de Oportunidade, você deve investir por meio de um Fundo de Oportunidade Qualificado (QOF). Um QOF deve:

• Ser uma sociedade anônima ou sociedade anônima, ou uma LLC tratada como sociedade anônima ou sociedade anônima de acordo com as leis estaduais, territoriais ou distritais.
• Esteja organizado com o propósito de investir em um QOZ.
• Deter 90% de seus ativos na propriedade QOZ.

Você pode formar seu próprio fundo ou investir através de um fundo existente. Você deve apresentar o Formulário 8996 do IRS anualmente com a declaração de imposto de renda da sua empresa para certificar que o fundo é um QOF.

Tanto os investidores individuais como o QOF devem cumprir requisitos específicos de manutenção de registos para comprovar a sua base e elegibilidade para a exclusão do ganho diferido. O QOF também deve passar anualmente num teste de rendimento, demonstrando que obtém pelo menos 50% do seu rendimento bruto de atividades empresariais dentro do QOZ, com base em vários testes de rendimento. O imóvel destinado ao investimento também deve atender a requisitos específicos.

Você pode transferir propriedade para um QOF, mas o ganho diferido é limitado à base da propriedade (custo inicial), não ao seu valor de mercado. Você também deve relatar seu investimento todos os anos, preenchendo um relatório anual no Formulário 8997 do IRS, e deve incluí-lo em sua declaração de imposto de renda pessoal.

Como funcionam os impostos nos investimentos em zonas de oportunidade

O objectivo de investir numa Zona de Oportunidades (além de ajudar a promover o desenvolvimento em áreas economicamente deprimidas) é adiar os impostos sobre ganhos de capital sobre o seu investimento. Para este efeito, as mais-valias incluem as mais-valias de curto e longo prazo, bem como as mais-valias qualificadas provenientes da venda de imóveis comerciais. Para obter este tratamento fiscal favorável, você deve atender a alguns requisitos:

• Você deve retirar os ganhos de capital em sua declaração de imposto de renda até 31 de dezembro de 2026, ou quando reduzir ou encerrar seu investimento vendendo ou doando seu investimento ou liquidando o QOF.
• Você não pode receber ganhos de capital em uma transação com uma pessoa relacionada (parentes específicos).

Para manter sua qualificação fiscal, você deve usar o Formulário 8949 para optar por um adiamento de seu ganho de capital ao preencher sua declaração de imposto de renda federal para o ano fiscal em que o ganho seria reconhecido se você não o adiasse. Ou seja, você escolhe o imóvel sujeito a ganho de capital e o imposto sobre o ganho que seria devido se você não o adiasse investindo no QOF.

O benefício fiscal que você receberá de seu investimento depende de quanto tempo você o mantém antes de 31 de dezembro de 2026. Quando você opta por diferir o ganho de capital, a base do seu investimento na Zona de Oportunidades Qualificadas torna-se zero e aumenta a cada ano que você o detém.

• Os investimentos mantidos por pelo menos cinco anos permitem diferir 10% do ganho diferido quando o imóvel for vendido ou alienado.
• Os investimentos mantidos por pelo menos sete anos aumentarão a base em mais 5% do ganho diferido se a propriedade for vendida ou de outra forma alienada.
• Os investimentos detidos há pelo menos 10 anos podem ser permanentemente excluídos das mais-valias quando são vendidos ou trocados.

Faltando menos de seis anos para 21 de dezembro de 2026, novos investimentos não poderão ter acesso aos benefícios de sete ou 10 anos, a menos que o prazo seja prorrogado.