O que é uma parceria familiar limitada?

Uma parceria limitada familiar é uma estrutura empresarial que as famílias podem formar para manter ativos para fins legítimos de negócios familiares. A parceria pode conter investimentos, imóveis, dinheiro ou outros ativos usados ​​para administrar uma empresa familiar.

Aprenda o que é uma parceria limitada familiar e como as famílias a utilizam para financiar um empreendimento comercial ou administrar seu patrimônio e investimentos.

Definição de uma parceria familiar limitada

Uma parceria limitada familiar é uma estrutura empresarial legítima usada pelas famílias para reunir seus recursos para fins comerciais e de investimento. Cada membro da família envolvido na parceria torna-se acionista e tem poderes e autoridade específicos com base na função de sócio que o estatuto ou acordo operacional lhes concede.

Acrônimo: FLP

Como funciona um FLP?

Numa sociedade em comandita familiar, os membros da família podem juntar o seu dinheiro e realizar um projeto, como construir propriedades para alugar ou investir em imóveis, o que pode não ser possível individualmente.

Uma sociedade limitada familiar típica tem dois tipos de parceiros: geral e limitado.

Sócios Gerais

Quando um ou mais membros da família são nomeados como sócios comanditados, cada sócio é responsável pela gestão diária da sociedade em comandita familiar. Isso inclui supervisionar ou conduzir qualquer uma das funções necessárias à administração do negócio ou ao gerenciamento dos ativos financeiros da parceria.

Os sócios gerais são pagos (se houver pagamento acordado) de acordo com o acordo operacional da parceria. Alguns sócios gerais recebem uma redução nos lucros, enquanto outros recebem um salário anual fixo.

Eles também têm responsabilidade ilimitada. Se algum dos projectos falhar, os credores podem ir atrás dos seus activos para cobrir dívidas e passivos empresariais.

Parceiros Limitados

Um sócio comanditário é um membro da família que contribui com dinheiro em troca da propriedade de um projeto, mas não tem responsabilidades de gerenciamento diário. Eles também não podem estar envolvidos em funções executivas ou correr o risco de perder seu status de sócio comanditário protegido.

Os sócios comanditários votam no acordo de parceria, que estabelece as regras que regem a sociedade limitada familiar, e coletam dividendos, juros e lucros.

Como regra geral, os sócios comanditários não podem perder mais do que investiram na parceria, a menos que comecem a assumir responsabilidades de sócios gerais.

Impostos FLP

Os impostos tornam-se complicados quando os FLPs são utilizados para investimentos ou para transferir dinheiro para gerações sucessivas. Em geral, activos significativos podem ser transmitidos às gerações futuras através de um FLP sem desencadear impostos sobre heranças ou heranças.

A FLP, como estrutura empresarial, não paga impostos. Os impostos são repassados ​​aos sócios para informar sobre seu imposto de renda. Os impostos são informados por meio do FLP à Receita Federal, dependendo da participação de cada parceiro no FLP.

Os presentes dados através do FLP a parceiros não são tributados até o valor de exclusão do ano em que o presente foi dado.

Unidades/Ações FLP

As sociedades em comandita familiares geralmente emitem unidades (semelhantes a ações) para cada sócio para saber quanto da empresa eles possuem. Na maioria dos acordos FLP, as ações não podem ser vendidas até que um período específico tenha passado.

Se alguma dessas unidades for vendida, ela estará sujeita à regulamentação da Securities and Exchange Commission. Os sócios que pretendem vender as suas ações numa sociedade em comandita familiar devem ter cuidado porque estes tipos de transações devem cumprir os requisitos estabelecidos no Securities Act de 1933.

Um exemplo de negócio/investimento

Como exemplo de estabelecimento de um FLP para fins comerciais, imagine que Robbie queira construir uma fileira de moradias de luxo. Os custos estão projetados em US$ 1,2 milhão, incluindo capital de giro, e deverão gerar US$ 200.000 em lucros antes do imposto de renda, depreciação e amortização.

Ele quer um pagamento inicial de pelo menos 50%, então liga para a família pedindo ajuda e eles decidem formar uma sociedade limitada familiar.

Eles se estabelecem na seguinte estrutura:

• A sociedade limitada familiar emitirá 6.000 unidades de sociedade limitada, ou ações, a US$ 100 cada para levantar os US$ 600.000 necessários em capital inicial. Essas unidades não poderão ser vendidas por pelo menos cinco anos, e a parceria pagará 70% do lucro em dinheiro na forma de dividendos.
• Robbie comprará 600 dessas ações contribuindo com US$ 60 mil para a sociedade limitada da família, dando-lhe 10% de propriedade do projeto. Ele será nomeado sócio geral e receberá os primeiros 5% dos lucros antes dos impostos como taxa de administração para lidar com as operações do dia-a-dia.
• Outros membros da família de Robbie compram as 5.400 ações restantes, cada uma representando propriedade fracionária na sociedade limitada familiar.

Robbie controla a sociedade limitada da família com US$ 600.000 em dinheiro. Ele vai a um banco local e consegue um primeiro empréstimo hipotecário no valor dos US$ 600 mil restantes, o que lhe dá os US$ 1,2 milhão de que precisa para financiar o projeto. A parceria constrói as moradias, aluga-as aos inquilinos e começa a arrecadar receitas de aluguer.

O FLP distribui os rendimentos por toda a família e a hipoteca é paga. Uma vez liquidados, os pagamentos podem ser redirecionados para a manutenção do edifício e as distribuições podem aumentar, ser reinvestidas no negócio ou ambos.

O capital pode ser usado para adquirir investimentos para ajudar a parceria a aumentar os seus activos ou construir novas estruturas para gerar rendimentos de aluguer. Desta forma, Robbie e a sua família reuniram recursos e aumentaram o seu património líquido ao mesmo tempo que estabeleceram um negócio que é transmitido através de gerações.

Preciso de uma parceria familiar limitada?

Embora ninguém além de um advogado qualificado e um contador fiscal possa ajudar você a responder a essa pergunta, há algumas considerações a serem levadas em consideração na sua decisão. Pense se juntar o seu dinheiro lhe permitirá realizar projetos que de outra forma não seriam possíveis.

Em caso afirmativo, esses projetos oferecem taxas de retorno acima da média? Você também não quer se encontrar em uma situação em que juntar seu dinheiro faça com que você assuma muitos riscos e se torne financeiramente vulnerável usando o dinheiro de sua família.

Se você for um sócio comanditário, confiar no sócio geral é essencial porque ele terá acesso irrestrito a depósitos em dinheiro e ativos comerciais. Se você tiver alguma dúvida sobre sua integridade ou visão de negócios, evite o investimento.

A boa gestão muitas vezes faz a diferença entre perdas de investimento e ganhos significativos. Se você confia em seus parceiros familiares, descubra se a sociedade em comandita familiar será formada para uma única oportunidade de investimento ou como um veículo de investimento contínuo que continuará a criar ou adquirir ativos.

A emissão de unidades de sociedade em comandita é como a emissão de ações em muitos aspectos e está sujeita a leis e regulamentos. Certifique-se de que o projeto de sociedade limitada seja grande o suficiente para justificar a despesa de ter um advogado revisando as leis de valores mobiliários para não atrair a atenção das autoridades.