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Definição e exemplo de joint venture qualificada
Uma joint venture qualificada é uma designação do IRS disponível apenas para casais que são os únicos proprietários de uma empresa. Esta opção tornou-se disponível a partir do ano fiscal de 2007 e não é uma entidade de direito estadual como uma sociedade de responsabilidade limitada (LLP) ou sociedade de responsabilidade limitada (LLC).Em vez disso, é uma escolha fiscal que os cônjuges que trabalham juntos podem fazer para serem tributados como proprietários individuais pelo IRS.
- Acrônimo: QJV
Como exemplo hipotético, digamos que Eric e Sarah são casados e possuem uma empresa de transporte rodoviário que não está registrada como entidade estatal. Eles são os únicos dois sócios no negócio, apresentam uma declaração fiscal conjunta todos os anos e cada um possui 50% da empresa. Esses fatores tornam o casal elegível para se inscrever como uma joint venture qualificada.
Se o casal tivesse um rendimento líquido de $ 200.000, cada um deles apresentaria $ 100.000 no Formulário C do IRS. Eric e Sarah também apresentariam o Anexo SE separado (Formulário 1040) para calcular os impostos sobre trabalho autônomo com base nos rendimentos declarados.
Observação
Se o seu QJV tiver funcionários, você ou seu cônjuge precisarão obter um número de identificação de funcionário (EIN) de proprietário único para pagar os impostos trabalhistas devidos sobre os salários pagos.
Como funciona uma joint venture qualificada
O objetivo de uma QJV é simplificar o processo de declaração de impostos para casais, e isso está diretamente relacionado ao seu funcionamento.
Arquivando como uma parceria
Ajuda a entender como seria o procedimento de declaração de imposto se a escolha da parceria fosse feita. Se fosse esse o caso, cada cônjuge teria de apresentar uma declaração de informações no Formulário 1065 para relatar créditos, lucros, perdas e deduções. Cada parceiro também precisaria ter um Formulário K-1 preparado para relatar seus ganhos, perdas e dividendos. Observe que isso se soma às taxas de registro e relatórios anuais para incorporação em nível estadual.
Arquivando como uma joint venture qualificada
A declaração de impostos como QJV, por outro lado, é normalmente mais simples. Aqui estão algumas etapas principais neste processo:
- O casal apresenta sua declaração de imposto de renda individual dos EUA (Formulário 1040), indicando “Declaração de casado em conjunto”.
- Cada cônjuge preenche então um Anexo C (ou Anexo F para agricultura) para indicar lucros e perdas do negócio.
- Por fim, cada cônjuge preenche seu próprio Cronograma SE, que também é onde entra outro benefício de registrar como QJV.
O Schedule SE é a forma pela qual são feitos os cálculos do imposto sobre o trabalho autônomo, incluindo a contabilização dos impostos FICA (Segurança Social e Medicare). Devido à complexidade dos registros de parceria, há alguns casais que têm apenas um dos cônjuges reivindicando todos os rendimentos comerciais de um ano fiscal.
No entanto, o processo simplificado envolvido com uma QJV torna menos complicado para cada cônjuge preencher seu próprio Cronograma SE e receber crédito individual pelas contribuições.
Observação
QJVs são tratados como empresas individuais, o que significa que os cônjuges podem usar seus números de Seguro Social para registrar em vez de um EIN. No entanto, um EIN é necessário para empresas que são obrigadas a apresentar declarações relacionadas com impostos especiais de consumo, emprego, armas de fogo, tabaco ou álcool.
Exemplo de declaração de imposto
Mesmo que a propriedade não seja uma divisão 50/50 em uma joint venture qualificada, o registro ainda funciona da mesma forma. Digamos que uma parceria obteve lucro de $ 100.000 no ano, com o Cônjuge 1 detendo 60% do negócio, enquanto o Cônjuge 2 tem uma participação de 40%.
O Cônjuge 1 e o Cônjuge 2 reportariam US$ 60.000 e US$ 40.000 em seu Anexo C, respectivamente. O casal então calcularia seus impostos individuais sobre trabalho autônomo em Schedule SEs separados. Finalmente, os totais do Cronograma C e do Cronograma SE seriam relatados na declaração conjunta.
O resultado final das QJVs é que os números relatados refletem o interesse financeiro de cada cônjuge no negócio.
Tipos de joint ventures qualificadas
Essencialmente, existe apenas um tipo de joint venture qualificada. No entanto, alguns proprietários de empresas podem ter dúvidas sobre se uma LLC pode eleger esse status fiscal, e a resposta depende do estado em que você mora.
Se a sua LLC não foi formada em um estado de propriedade comunitária, declarar impostos como QJV não é uma opção.No entanto, nestes estados, as leis de propriedade comunitária podem permitir que proprietários casados sejam tributados como proprietários únicos e apresentem um Anexo C e um Anexo SE. É claro que todos os outros critérios das QJVs também precisariam ser atendidos.
Principais conclusões
- Uma joint venture qualificada não é uma entidade empresarial constituída e é tratada como propriedade individual pelo IRS.
- Para se qualificarem, os proprietários devem ser casados, apresentar uma declaração fiscal conjunta, ambos participar materialmente no negócio e concordar em não ser tratados como uma parceria.
- Ao registrar, cada cônjuge preenche um Anexo C e um Anexo SE junto com sua declaração de imposto conjunta.
- Esta opção fiscal está disponível apenas para sociedades em geral, com exceção de uma LLC formada em um estado de propriedade comunitária.
