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Definição e exemplos de distribuição qualificada
Uma distribuição qualificada é um Roth IRA ou retirada de conta Roth designada feita de acordo com requisitos específicos do IRS que não incorre em impostos ou multas. As retiradas qualificadas reduzem sua carga tributária ao retirar os rendimentos de Roth na aposentadoria.
Se a sua distribuição não for qualificada de acordo com as regras do IRS, a retirada de ganhos de sua conta Roth pode levar à implicação do imposto de renda regular devido sobre essa parte e a uma multa de imposto de 10% se a retirada for feita antes de você completar 59 anos e meio de idade.
Os requisitos básicos do IRS para uma distribuição qualificada são quando um saque é feito:
- De uma conta Roth aberta por pelo menos cinco anos fiscais, começando no ano em que você contribuiu pela primeira vez
- Aos 59 anos e meio ou mais
- Devido à sua deficiência
- Devido à sua morte, por ou para o seu beneficiário
- Até US$ 10.000 para comprar, construir ou reformar sua primeira casa
Observação
O período de detenção de cinco anos começa em 1º de janeiro do ano em que uma contribuição é feita para qualquer Roth IRA.
Digamos que você abriu um Roth IRA com uma corretora há uma década e contribuiu com o valor máximo permitido. Durante esse período, você obteve ganhos significativos com suas contribuições. Aos 59 anos e meio, você decide sacar suas contribuições e parte de seus ganhos. Como você atendeu aos requisitos de conta e idade, seu saque Roth IRA é considerado uma distribuição qualificada. Portanto, você não enfrentará multa por retirada antecipada ou qualquer imposto de renda sobre a parcela dos lucros retirados.
Como funciona uma distribuição qualificada
As opções de contas de aposentadoria Roth das quais você pode obter distribuições qualificadas incluem o Roth IRA e contas Roth designadas, como Roth 401 (k), Roth 403 (b), Roth Thrift Savings Plan (TSP) e Roth 457. Você pode obter um Roth IRA por conta própria por meio de uma corretora. Por outro lado, existe uma conta Roth designada como uma opção para usar dólares pós-impostos para contribuir para um plano fornecido pelo empregador. Essas opções serão diferentes com base em como as contribuições ocorrem e como você pode se qualificar para fazê-las.
Observação
Quer você tenha um Roth IRA ou uma conta Roth designada, você já pagou imposto de renda sobre sua contribuição à taxa de imposto a que está sujeito. Isso significa que você não pode adiar impostos como faria com um IRA tradicional ou 401 (k).
No entanto, a vantagem é que você pode ficar em melhor situação se a taxa de imposto pós-aposentadoria for maior do que no ano em que fez as contribuições. Além disso, poder acessar suas contribuições Roth sem impostos oferece alguma comodidade e tranquilidade.
Regras de distribuição qualificadas entram em ação quando você retira ganhos de sua conta Roth. A menos que você atenda aos requisitos do IRS para uma distribuição qualificada, você terá que incluir os rendimentos – mas não a contribuição original – ao calcular sua renda bruta em sua declaração de imposto de renda. Portanto, você terá que pagar sua taxa de imposto atual sobre o valor. Isso pode prejudicá-lo especialmente se você estiver em uma faixa de impostos elevados, já que você tem muitos outros rendimentos no momento.
Além de pagar impostos sobre seus ganhos, o IRS também exige que você pague outro imposto de 10% pelo saque antecipado. No entanto, pode ser aplicada uma exceção quando você só precisa pagar o imposto de renda sobre os rendimentos, mas não a multa adicional.
Por exemplo, você pode evitar a penalidade de 10% sobre os ganhos do Roth IRA para pagar:
- Custos de educação qualificada, seguro saúde durante o desemprego
- Despesas médicas desembolsadas que atingem mais de 7,5% da renda bruta ajustada daquele ano
- Até US$ 10.000 para a primeira compra de uma casa
- Até US$ 5.000 para adoção ou nascimento qualificado
Observação
Verifique as leis tributárias do seu estado para determinar se algum imposto de renda adicional seria aplicado às retiradas do plano Roth, especialmente se eles não forem qualificados.
Para ver como uma distribuição qualificada afeta seus impostos, digamos que você retire US$ 5.000 de um Roth IRA. Nesse caso, considere que sua conta Roth possui US$ 4.500 em contribuições e US$ 500 em ganhos. Contanto que você atenda aos critérios para uma distribuição qualificada, não precisará pagar sua taxa de imposto atual sobre os US$ 500 em ganhos. Você pode ou não estar sujeito a uma multa de retirada antecipada de 10%, dependendo da sua idade.
Distribuição Roth Qualificada vs. Rolagem Roth Elegível
| Distribuição Roth qualificada | Rollover Roth Elegível |
|---|---|
| Retire fundos da sua conta | Mova fundos para outra conta Roth |
| Evite multas e impostos | Os impostos precisam ser pagos sobre o dinheiro de rolagem anteriormente não tributado |
| Deve atender às regras do IRS | Deve seguir as regras do IRS |
Se você deseja fazer uma retirada de ganhos porque simplesmente precisa transferir fundos de uma conta Roth para outra, considere uma rolagem Roth elegível. Esta opção permite que você mova fundos entre dois Roth IRAs ou entre uma conta Roth designada para outra conta Roth designada ou Roth IRA. Se você estiver transferindo fundos para um Roth IRA, poderá transferir as partes tributáveis e não tributáveis; caso contrário, você pode simplesmente rolar a parcela tributável.
Observação
Você precisará pagar impostos sobre qualquer dinheiro sobre o qual não pagou impostos anteriormente e transferi-lo para um Roth ou uma conta Roth designada.
Você pode fazer isso por meio de um rollover direto, onde você retira os fundos e deposita o dinheiro na nova conta Roth. Alternativamente, você pode selecionar uma rolagem indireta, onde o titular do plano transfere os fundos para a nova conta Roth.
Contanto que você siga as instruções do IRS para a rolagem, você pode evitar a multa de 10% e o imposto de renda sobre os rendimentos. Especificamente, você terá 60 dias para que os fundos removidos sejam colocados na nova conta Roth. Além disso, se você estiver mudando de um Roth IRA para outro, só poderá fazer isso uma vez por ano. Se você não atender a esses requisitos, o IRS reclassificará a tentativa de rolagem como uma distribuição de conta Roth, com seus ganhos sujeitos ao tratamento fiscal usual.
Principais conclusões
- Uma distribuição qualificada vem de uma conta de aposentadoria Roth e deve atender a certos critérios para fornecer benefícios fiscais.
- Você pode evitar ser tributado sobre os ganhos da conta Roth e pagar o imposto extra de 10% ao fazer uma distribuição qualificada.
- Os principais critérios incluem ter sido proprietário da conta durante cinco anos desde a primeira contribuição e atingir a idade de 59 anos e meio, falecer ou ficar incapacitado.
- Dependendo do tipo de conta Roth, você pode se qualificar para uma isenção da multa fiscal de 10%, mesmo que sua distribuição não seja qualificada.
- Uma rolagem elegível entre contas Roth pode servir como uma alternativa que também pode evitar implicações fiscais negativas.
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