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Principais conclusões
- Os trustes irrevogáveis devem ser permanentes depois de criados.
- Um trust irrevogável pode fornecer benefícios fiscais e proteger ativos de ações judiciais.
- Você pode especificar quando e como distribuir seus bens após sua morte.
- A maioria dos estados oferece disposições para que os beneficiários façam alterações em determinadas circunstâncias.
Como funciona uma confiança irrevogável
Um trust irrevogável é aquele que não pode ser alterado ou cancelado após a sua criação, pelo menos não sem o consentimento de todos os beneficiários ou a aprovação de um tribunal. O trust evita o inventário, o processo legal necessário para transferir a propriedade de bens de um indivíduo falecido para um beneficiário vivo.
Por outro lado, o trust revogável permanece na posse do proprietário, porque pode ser modificado ou liquidado a qualquer momento. Isso significa que o proprietário tem acesso total aos fundos até o momento de sua morte.
Um trust pode reter os ativos e transferi-los ao seu beneficiário semanas, meses ou até anos após sua morte. Os termos de um trust irrevogável nunca se tornam uma questão de registro público, porque seu trust não está sujeito a inventário. Se você simplesmente deixar um testamento, ele deverá ser apresentado ao tribunal para abrir o inventário. Qualquer um pode ler.
Observação
Quando você financia seu fundo irrevogável com dinheiro ou ativos, você fornece automaticamente uma maneira de a propriedade desses ativos passar para beneficiários de sua escolha no momento de sua escolha, de modo que o inventário se torna desnecessário.
Um trust irrevogável protege ativos em caso de ação judicial. Você não pode retomar a propriedade depois de transferir a propriedade dela para um fundo irrevogável, portanto, seus credores ou detentores de julgamento também não poderão alcançá-la.
Exemplos de uma confiança irrevogável
Se você criar um fideicomisso irrevogável para um beneficiário receber o dinheiro depois de se formar na faculdade, e mais tarde decidir que prefere que ele receba o dinheiro quando tiver 18 anos, você não poderá alterar esse plano, porque o fideicomisso não poderia ser alterado, modificado ou alterado.
Em alguns casos, você pode fazer alterações em sua confiança irrevogável.
A maioria dos estados tem opções legais para permitir que seus beneficiários desfaçam um trust irrevogável sob certas circunstâncias que você não poderia ter previsto.Isto normalmente requer o consentimento unânime de todos os beneficiários e pode não ser possível se algum deles for menor. Eles também podem pedir a um tribunal que “decante” o trust, o que envolve a criação de um novo trust com termos mais atualizados e a transferência da propriedade do primeiro trust para aquele.
Observação
Um tribunal pode determinar que você criou um fideicomisso irrevogável para manter a propriedade e os fundos fora das mãos de um detentor de julgamento se você financiá-lo enquanto uma ação judicial estiver pendente contra você, mesmo que tenha ocorrido um evento pelo qual vocêpoderser processado. Seu acordo de confiança poderá ser anulado se for provado que você o criou na “contemplação” de um evento.
Você também pode redigir os documentos de constituição do trust para dar ao administrador nomeado poder e flexibilidade para lidar com circunstâncias imprevistas. Por exemplo, um avô pode designar fundos para a educação de um neto, mas o neto pode desenvolver uma condição médica potencialmente fatal que exija tratamento dispendioso após a morte do avô. O administrador pode procurar uma modificação que permita que os fundos cubram o tratamento no melhor interesse da criança.
Tratamento Fiscal de Propriedade em um Fideicomisso Irrevogável
A propriedade transferida para um fundo irrevogável não contribui para o valor do seu patrimônio para fins de imposto sobre heranças.
Propriedades avaliadas em mais de US$ 11.700.000 em 2021, ou mais de US$ 12.060.000 em 2022, estão sujeitas a um imposto federal sobre heranças sobre Saúde Teu sobre seus valores acima desse limite.Nos termos da Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA), estas isenções permanecerão válidas após 2025 para contribuições feitas a um trust antes dessa data. O nível de isenção está programado para retornar à faixa de US$ 5 milhões (ajustado pela inflação) quando o TCJA expirar, no final de 2025.
Tratamento de benefícios
Os ativos em um trust irrevogável podem contar contra você ou um beneficiário para fins de qualificação para determinados benefícios governamentais, incluindo Supplemental Security Income.Os ativos em um trust irrevogável não podem ser “contados” como seus ativos pelo Medicaid, desde que você coloque os ativos no trust antes do “período de retrospectiva”.
Observação
Na maioria dos estados, financiar um fundo irrevogável pelo menos cinco anos antes de precisar de assistência em um lar de idosos protege esses ativos, porque você os entregou ao fundo e não tem mais controle sobre eles.
Um trust irrevogável também pode proteger beneficiários com necessidades especiais, permitindo-lhes qualificar-se para benefícios governamentais, o que talvez não conseguissem fazer se herdassem bens de forma definitiva.
Tipos de relações de confiança irrevogáveis
Trustes irrevogáveis vêm em várias formas diferentes:
Confiança Viva
Também chamado de “trust inter vivos”, é qualquer trust criado e financiado por um indivíduo durante sua vida.
Confiança Testamento
Esses trustes são sempre irrevogáveis, porque só são criados e financiados após a morte de seus criadores. Eles são estabelecidos de acordo com os termos contidos no último testamento e testamento do falecido.
Fundo de seguro de vida irrevogável (ILIT)
Este tipo de trust vivo pode ser configurado para aceitar os benefícios por morte no momento de sua morte, para evitar que seu valor seja incluído em seu patrimônio para fins de imposto sobre heranças.
Fundo de caridade
Um fundo de caridade irrevogável paga primeiro os beneficiários e depois distribui Saude Teu de seus ativos para uma instituição de caridade. Você também pode configurá-lo para funcionar como um fundo de caridade líder, pagando primeiro a instituição de caridade.
Confiança irrevogável vs. confiança revogável
| Confiança irrevogável | Confiança Revogável |
|---|---|
| Não pode ser alterado, modificado ou revogado | Pode dissolver-se a qualquer momento se você ainda for mentalmente competente |
| Sucessões desnecessárias | Conta como receita corrente, pois você pode revogá-la a qualquer momento |
| Permanece privado | Sem proteção fiscal imobiliária |
| Pode decidir quando o beneficiário deve herdar | Sem proteção judicial |
| Proteções fiscais | |
| Proteção judicial |
Alternativas para uma confiança irrevogável
Um trust revogável é aquele que você pode dissolver ou alterar a qualquer momento que desejar, se ainda for mentalmente competente, portanto, não protege contra responsabilidades judiciais ou impostos sobre heranças. Você pode recuperar a propriedade que colocou em um trust revogável, de modo que a lei considere que você ainda é o proprietário. Um trust revogável torna-se automaticamente irrevogável com a sua morte, porque você não está mais disponível para alterá-lo ou revogá-lo.
