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Um Roth IRA herdado é uma conta de aposentadoria que foi legada a alguém após a morte do proprietário original da conta.
As contribuições feitas para um Roth IRA são feitas com dinheiro que foi tributado, mas as distribuições feitas ao proprietário original e ao proprietário herdado não são tributadas. O processo de lidar com um IRA herdado depende do tipo de beneficiário que você é.
Como você aprenderá aqui, os cônjuges e certos beneficiários isentos têm várias opções sobre como receber distribuições de Roth IRAs herdados. Vejamos essas opções e como elas funcionam.
Definição e exemplo de um Roth IRA herdado
Um Roth IRA herdado é um tipo de conta de aposentadoria deixada por um proprietário original a um beneficiário após a morte do proprietário. O beneficiário pode ser qualquer pessoa, embora as regras sobre como administrar a conta sejam diferentes com base no relacionamento da pessoa com o proprietário original.
- Nome alternativo: Conta de Distribuição de Beneficiários RA (IRA BDA)
Um Roth IRA herdado é semelhante a um Roth IRA padrão, pois as contribuições são feitas com fundos após os impostos, mas as retiradas e distribuições não são tributadas, desde que certos requisitos sejam atendidos.
Observação
Normalmente, um período de detenção de cinco anos deve ser cumprido antes que os fundos de um IRA herdado possam ser retirados sem impostos. Isso significa que a conta deve estar aberta há pelo menos cinco anos.
Por exemplo, se você herdar um Roth IRA de seu marido, e ele abriu a conta há mais de cinco anos, você pode herdar a conta dele e receber distribuições sem multa de retirada antecipada (geralmente 10%) e sem pagar impostos sobre as distribuições.
Se já se passaram mais de cinco anos desde a data da primeira contribuição do proprietário original para o Roth IRA, o beneficiário tem mais opções sobre como lidar com os fundos herdados sem impostos e multas.
Um beneficiário que era cônjuge terá mais opções sobre como administrar a conta do que os beneficiários não cônjuges. Por exemplo, você pode fazer uma distribuição de quantia fixa ou abrir uma nova conta IRA em seu nome.
Observação
Se você for o beneficiário não cônjuge de um Roth IRA, geralmente deverá abrir uma nova conta Roth IRA mantida em seu nome. Em seguida, você transfere os ativos da conta original para esta nova conta.
Como funciona um Roth IRA herdado
Roth IRAs herdados têm regras diferentes de uma conta Roth IRA que você possui. Essas regras variam dependendo do tipo de beneficiário que você é e de quando a conta foi herdada.
Primeiro, todo o dinheiro da conta deve ser distribuído em um determinado prazo, cinco ou 10 anos dependendo do ano do falecimento do titular da conta.
Se você herdou um Roth IRA de um cônjuge falecido e é o único beneficiário, você tem mais opções. Você pode transferir os fundos para seu próprio Roth IRA e continuar aumentando uma conta de aposentadoria, que pode ser distribuída sem impostos após os 59 anos e meio.
Observação
Alternativamente, você também pode abrir um Roth IRA herdado em seu nome e receber distribuições isentas de impostos a qualquer momento. Você também pode receber os fundos como um montante fixo isento de impostos.
Por fim, os cônjuges beneficiários podem optar pelo método da esperança de vida. Este método exige que as distribuições mensais sejam repartidas pela esperança de vida do beneficiário, mas permite que os fundos continuem a crescer isentos de impostos.
Os proprietários de contas Roth IRA geralmente não são obrigados a receber RMD ou a fazer distribuições mensais obrigatórias, como as de um IRA tradicional. Os beneficiários de um Roth IRA herdado, entretanto, devem fazer o RMD com base nas regras do IRA tradicional.
Beneficiários não cônjuges
Existem dois tipos de beneficiários além do cônjuge:
- Beneficiários designados elegíveis, que sejam filhos menores, doentes crônicos, deficientes permanentes ou menos de 10 anos mais novos que o proprietário original da conta
- Beneficiários designados que não atendem a nenhum requisito de isenção
Observação
Com a Lei SECURE, o Congresso reforçou as regras para os beneficiários que herdam um Roth IRA após 31 de dezembro de 2019. Essas partes não podem mais tratar o Roth herdado como se fosse seu, fazendo contribuições contínuas para ele. Em vez disso, devem receber uma quantia fixa ou distribuir os fundos até ao final do décimo ano após a morte do proprietário original.
Não há requisitos sobre como os fundos serão distribuídos nesses 10 anos. No entanto, cobrar muito em um ano pode ter um impacto negativo na sua faixa de impostos. Os beneficiários designados elegíveis também podem empregar o método de expectativa de vida, mas nenhum grupo não conjugal pode cultivar o Roth herdado como se fosse seu, como faziam antes da Lei SECURE.
Principais conclusões
- Roth IRAs herdados são contas de aposentadoria deixadas para um beneficiário onde os fundos estão disponíveis para distribuição sem penalidade fiscal, desde que um requisito de retenção de cinco anos tenha sido atendido.
- Devido à Lei SECURE, quaisquer Roth IRAs herdados após 31 de dezembro de 2019 estão sujeitos a regras mais rígidas para beneficiários não cônjuges.
- Se você herdar um IRA de seu cônjuge, poderá transferi-lo para seu próprio IRA e permitir que os fundos continuem a crescer antes de receber distribuições isentas de impostos aos 59 anos e meio.
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