O que é um plano de aposentadoria qualificado?

Definição e exemplo de planos de aposentadoria qualificados

Planos de aposentadoria qualificados são contas nas quais as pessoas colocam dinheiro ao longo da vida para que possam usar o dinheiro quando se aposentarem. Como esse dinheiro não deve ser usado até a aposentadoria, você não precisa pagar impostos até retirá-lo da conta.

Os planos de reforma qualificados cumprem todas as estipulações estabelecidas no IRC para permitir contribuições com imposto diferido. Na maioria dos casos, esses planos incluem planos patrocinados pelo empregador, como os planos 401(k)s, 403(b)s e Keogh (H.R. 10).

Os planos de aposentadoria voluntários baseados no empregador são regidos pela Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria de Empregados de 1974 (ERISA). Estas são normas estabelecidas para fornecer proteção aos funcionários que investem nos planos, incluindo regulamentos para contribuições com impostos diferidos.

Por exemplo, se você tem uma conta 401(k) através do trabalho, você está investindo dinheiro nela regularmente com a expectativa de que poderá usar o dinheiro para suas despesas de subsistência depois de atingir a idade de 59 anos e meio.

Se você estiver tendo dinheiro retirado de cada contracheque para colocar em seu 401 (k), ele será retirado de seu contracheque antes de você ser tributado. Isso significa que você adiou o pagamento de imposto sobre esse dinheiro até decidir retirá-lo de sua conta 401 (k). Em troca, você promete não usar o dinheiro até chegar à aposentadoria, e seu empregador promete mantê-lo em uma conta separada que mantém seu dinheiro seguro, não importa o que possa acontecer com a empresa no futuro.

Como funcionam os planos de aposentadoria qualificada?

Para serem considerados qualificados, os planos de reforma têm de cumprir determinados critérios do IRC. Referem-se à participação, limites de contribuição e outras características. Os principais requisitos do plano incluem:

• Participação:Os planos qualificados geralmente devem ser disponibilizados aos funcionários o mais tardar na data em que eles completam 21 anos e após completarem um ano de serviço no empregador.
• Operação de acordo com o documento do plano:O empregador deve preparar um documento de plano. Deve indicar quais tipos de contribuições e benefícios estão disponíveis. O plano então tem que funcionar como diz.
• Limites de compensação:A remuneração máxima para cada funcionário que pode ser levada em consideração no cálculo dos benefícios dos funcionários é de US$ 305.000 para 2022.
• Limites de diferimento eletivo:Os adiamentos eletivos não devem exceder US$ 20.500 em 2022 (ou US$ 27.000 se tiverem 50 anos ou mais), acima dos US$ 19.500 em 2021 (US$ 26.000 se tiverem 50 anos ou mais). Este é o caso do 401 (k) e de outros planos qualificados que os permitem, incluindo contribuições Roth antes de impostos e designadas.
• Limites totais de contribuição:Para 2022, a contribuição máxima para um plano de contribuição definida é o menor valor entre US$ 61.000 (US$ 67.500 se tiver 50 anos ou mais) ou 100% da remuneração. Para 2021, o máximo é o menor entre US$ 58.000 (US$ 64.500 se tiver 50 anos ou mais) ou 100% da remuneração. O máximo que cada funcionário pode receber em benefícios e contribuições anuais sob um plano de benefícios definidos não pode exceder US$ 245.000 em 2022, acima dos US$ 230.000 em 2021.

Tipos de planos de aposentadoria qualificados

Um plano qualificado pode ser um plano de benefício definido ou um plano de contribuição definida. Os planos de contribuição definida permitem que empregadores e empregados contribuam para contas individuais que o empregador estabelece no âmbito do plano. O valor da conta muda com o tempo; você não recebe um benefício fixo na aposentadoria. Exemplos comuns incluem 401(k), 403(b), participação nos lucros, propriedade de ações do empregador ou planos de compra de dinheiro.

Os planos de benefício definido pagam um benefício fixo mensal na aposentadoria. Muitas vezes é baseado em uma fórmula que leva em consideração anos de serviço e histórico salarial. A popularidade dos planos de pensões tradicionais diminuiu, mas continuam a ser bons exemplos de planos de benefícios definidos.

Existem outros planos de aposentadoria patrocinados pelo empregador que não se qualificam ao abrigo da ERISA. Estes são chamados de planos não qualificados. Eles vêm em várias formas. Em geral, baseiam-se de alguma forma em receitas diferidas; eles também são mais frequentemente direcionados a executivos. Os planos qualificados não podem ser baseados em remuneração diferida.

Benefícios dos planos qualificados para empregadores

Esses planos patrocinados pelo empregador oferecem vantagens para empresas grandes e pequenas. Aqui estão algumas dessas vantagens.

Contribuições dedutíveis de impostos

As contribuições do empregador feitas para um plano de aposentadoria qualificado em nome de seus funcionários são dedutíveis de impostos. Se você for o único proprietário, poderá deduzir o valor que contribuir para si mesmo; depende do tipo de plano. Os empregadores podem deduzir até 25% da remuneração paga aos empregados elegíveis para um plano de contribuição definida. A dedução de contribuições para um plano de benefício definido exige que um atuário calcule o seu limite de dedução.

Crescimento livre de impostos

Os ativos do plano crescem sem impostos. Os empregadores geralmente não são responsáveis ​​por impostos sobre contribuições. Para proprietários de pequenas empresas, planos qualificados permitem fazer grandes investimentos. Você também pode colher os ganhos em sua aposentadoria sem pagar impostos sobre esses ganhos durante sua carreira.

Incentivos

As empresas podem receber créditos fiscais especiais e outros incentivos para iniciar um plano qualificado. Na maioria dos casos, os empregadores qualificados com 100 ou menos funcionários e que tiveram pelo menos US$ 5.000 em rendimentos podem reivindicar um crédito fiscal. O valor é até metade do custo de criação, operação e educação dos funcionários sobre planos qualificados. O máximo é $ 500 por ano.

Valor de recrutamento

Os planos tornam os empregadores mais atraentes para os funcionários. Os planos de aposentadoria qualificados representam um investimento no futuro do funcionário. Isso significa que esses planos podem desempenhar um papel influente ao ajudar os empregadores a recrutar e reter funcionários valiosos.

O que isso significa para investidores individuais

Um plano de aposentadoria 401 (k), 403 (b) ou semelhante pode ser a maneira mais eficaz de financiar seu pecúlio. Aqui estão vários motivos:

• Oferece comodidade.Você não precisa agendar contribuições; você pode fazê-los automaticamente por meio de deduções em seu contracheque.
• Os funcionários obtêm uma rápida redução de impostos.Os impostos sobre as contribuições dos empregados podem, na maioria das vezes, ser diferidos até à distribuição na reforma. Ao fazer contribuições com dólares antes dos impostos, você poderá reduzir sua fatura fiscal final do ano em centenas ou milhares de dólares.
• Os ativos crescem com impostos diferidos.As contribuições dos funcionários feitas para um plano qualificado e quaisquer ganhos continuarão a crescer; eles estarão protegidos de impostos até que você retire os fundos. As distribuições geralmente serão tributadas de acordo com a sua taxa de imposto de renda no momento da retirada.
• Você pode receber contribuições equivalentes.Se o seu empregador igualar as contribuições dos funcionários, não perca. Trate essas contribuições correspondentes como dinheiro grátis que você receberá a cada período de pagamento. Procure contribuir pelo menos tanto quanto necessário para o seu plano qualificado para obter a correspondência máxima.
• Você obtém diversos investimentos.Você terá várias opções de investimento para escolher, incluindo potencialmente fundos de investimento coletivo. Muitos planos oferecem investimentos de baixo custo com acesso a aconselhamento e orientação profissional sobre investimentos.
• Você obtém proteção dos credores.Os ativos do plano estão muitas vezes protegidos das ações de cobrança no âmbito da ERISA.