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Principais conclusões
- Um parente qualificado é um tipo de dependente que você pode reivindicar ao declarar seus impostos.
- Para se qualificar, seu parente deve passar no teste de contribuinte dependente, no teste de retorno conjunto, no teste de renda bruta e no teste de apoio.
- As deduções para um parente qualificado estão suspensas para os anos fiscais de 2018 a 2025 devido à Lei de Reduções de Impostos e Empregos, embora outros benefícios fiscais estejam disponíveis.
- Um dependente não pode ser reivindicado como filho qualificado e parente qualificado simultaneamente.
- Se dois contribuintes puderem reivindicar o mesmo parente qualificado, eles deverão chegar a um acordo sobre quem reivindicará a dependência.
Como funciona a reivindicação de um parente qualificado?
Um parente qualificado é um dos dois tipos de dependentes que você pode reivindicar em sua declaração de imposto de renda. O outro dependente é um filho qualificado. Antes que você possa reivindicar alguém como parente qualificado, essa pessoa deve passar por vários testes. Esses testes examinam quanto seu parente ganha, quanto apoio você oferece a ele e seu relacionamento com ele.
Para reivindicar um parente qualificado, você deve ser capaz de provar que seu parente realmente depende de você. Você deve ser a principal fonte de apoio financeiro e ninguém mais deve poder reivindicá-los como dependentes.
Por exemplo, imagine que sua sobrinha de 25 anos mora na sua casa há dois anos, é estudante universitária em período integral e não tem emprego. Você paga pelas necessidades diárias dela e pelas mensalidades da faculdade. Nesse caso, sua sobrinha atende a todos os requisitos para ser um parente qualificado e pode ser reivindicada como sua dependente em sua declaração de imposto de renda.
Observação
A Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA) suspendeu a dedução para isenções relativas qualificadas para os anos fiscais de 2018 a 2025. Os contribuintes, no entanto, ainda podem reivindicar outros benefícios fiscais, como o crédito de imposto infantil, crédito de imposto de renda auferido e crédito de assistência a filhos e dependentes.
Testes relativos de qualificação
Qualquer pessoa que você reivindicar como parente qualificado deve passar por vários testes para garantir que é realmente seu dependente. Se você pretende reivindicar um filho qualificado ou um parente qualificado, seu dependente:
- Não podem reivindicar seus próprios dependentes
- Não pode ser casado e apresentar uma declaração conjunta (com algumas exceções)
- Deve ser cidadão, nacional ou estrangeiro residente dos Estados Unidos, ou deve ser residente do Canadá ou do México
Seu dependente também deve passar nos seguintes testes para ser reivindicado como parente qualificado:
- Não é um teste de qualificação para crianças
- Membro da família ou teste de relacionamento
- Teste de renda bruta
- Teste de suporte
Teste de qualificação infantil
Um contribuinte pode reivindicar um dependente como filho qualificado ou parente qualificado, mas não ambos. Um filho qualificado é normalmente o filho biológico ou adotado do contribuinte, mas pode ser um enteado ou um filho adotivo. Um irmão, meio-irmão ou meio-irmão também pode se qualificar como filho qualificado.
Uma criança qualificada deve ser mais jovem que o contribuinte e ter menos de 19 anos ou ser estudante em tempo integral com menos de 24 anos. O requisito de idade não se aplica se a criança qualificada estiver permanente e totalmente incapacitada durante o ano fiscal.
Se o seu dependente atender a esses critérios, ele será um filho qualificado, e não um parente qualificado.
Observação
Um contribuinte pode reivindicar um parente qualificado, mesmo que esse indivíduo seja filho qualificado de outro contribuinte, somente quando o pai do dependente não for obrigado ou não apresentar uma declaração de imposto de renda.
Teste de Membro da Família ou Relacionamento
O dependente deve passar por certos testes de relacionamento. Um parente qualificado é normalmente um membro da família e o relacionamento nem sempre é biológico – uma cunhada pode ser reivindicada como parente qualificado, por exemplo. Uma pessoa física não aparentada que convivesse com o contribuinte durante todo o ano também poderia atender a esse critério.
Teste de Renda Bruta
A renda bruta do parente qualificado deve estar abaixo do valor limite. Em 2021, o valor foi de US$ 4.300. A renda bruta inclui seguro-desemprego tributável, benefícios da Previdência Social e bolsas escolares.
Teste de suporte
O contribuinte deve ter fornecido mais de 50% do apoio total da pessoa para reivindicá-la como parente qualificado. A contribuição do contribuinte deve ser medida em relação a todos os tipos de apoio que o dependente recebeu, incluindo rendimentos tributáveis, rendimentos isentos de impostos e empréstimos.
Por exemplo, você forneceu US$ 3.000 em apoio ao seu pai durante o ano, e seu pai recebeu pagamentos de benefícios da Previdência Social de US$ 4.000 e ajuda de seus irmãos. O apoio total do seu pai foi de US$ 9.000 naquele ano. Como você contribuiu com apenas US$ 3.000 (33%) desse valor, você não pode reivindicar seu pai como parente qualificado.
Em alguns casos, alguém pode receber apoio de várias pessoas. As pessoas que prestam mais de 10% do apoio total do dependente terão de acordar por escrito quem irá reclamar o dependente (apenas um dos apoiantes do dependente poderá reivindicá-lo). O contribuinte que solicitar a dedução deverá apresentar o Formulário 2120.
Perguntas frequentes (FAQ)
Quanto você ganha por um parente qualificado?
Para parentes qualificados, os contribuintes podem reivindicar um crédito não reembolsável de US$ 500 para outros dependentes. Parentes qualificados também podem ser elegíveis para outros créditos, incluindo crédito de imposto de renda auferido e créditos educacionais.
O que é um dependente para efeitos fiscais?
Um dependente é uma pessoa que depende de você para apoio material. O IRS permite dois tipos diferentes de dependentes: filhos qualificados e parentes qualificados. Para cada tipo existem vários testes para determinar se a pessoa é elegível para ser reivindicada como dependente.
