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Principais conclusões
- Um executor é uma pessoa designada por lei para supervisionar o processo de inventário após a morte de alguém.
- Em termos gerais, o executor repassa as heranças e paga as dívidas de acordo com a vontade do falecido e quaisquer leis aplicáveis.
- O executor tomará posse de quaisquer bens valiosos enquanto o patrimônio estiver sendo avaliado.
- O executor também deve cuidar de quaisquer questões fiscais, incluindo impostos sobre heranças, impostos estaduais e a declaração de imposto de renda pessoal final do falecido.
Definição e exemplos de executor de testamento
O executor de testamento é a pessoa escolhida pelo falecido e designada por lei para supervisionar a arrecadação de bens, a liquidação de dívidas e a distribuição de bens aos herdeiros. Esta função varia dependendo da situação financeira da pessoa falecida, da relação com o executor e dos últimos desejos.
Observação
Alguns usam o feminino “executor”, mas está se tornando mais comum usar “executor” para todos os gêneros. Alternativamente, podem ser utilizados termos neutros em termos de género, como “representante pessoal” ou “administrador”, mas estes termos referem-se mais frequentemente a situações em que o falecido morreu sem deixar testamento.
A pessoa que morreu, também conhecida como falecido, normalmente nomeará seus executores em seus testamentos, e o juiz quase sempre nomeará esses indivíduos, a menos que os beneficiários se oponham.Por exemplo, alguém pode designar um irmão para supervisionar seu testamento caso ele morra – nesse caso, o irmão se torna o executor.
Se nenhum executor for nomeado, o juiz geralmente nomeará um membro da família próximo para supervisionar o espólio. Muitos estados têm estatutos que indicam quais parentes se qualificam e em que ordem de preferência. Na Califórnia, por exemplo, os cônjuges sobreviventes ou companheiros domésticos são a primeira preferência para se tornarem executores, seguidos pelos filhos e netos.
Observação
Os bens do falecido são transferidos de acordo com a lei estadual, e não com sua própria vontade, se não houver último testamento.
O juiz concederá ao executor autorização para agir em nome do patrimônio por meio de “cartas testamentárias” ou “cartas de administração”. Os executores fornecem estes documentos a entidades como companhias de seguros ou instituições financeiras para confirmar que têm autoridade legal para agir em nome do património.
Como funciona ser um executor de testamento
O trabalho do executor ocorre durante o inventário, o processo legal para garantir que as dívidas e responsabilidades do falecido sejam pagas com o dinheiro e os ativos deixados para trás e, em seguida, transferir os ativos restantes aos beneficiários.
O inventário pode durar meses ou até anos em alguns casos se o patrimônio for extremamente complicado.O executor é responsável pela gestão do património ao longo de todo o processo. Isso normalmente envolve buscar a aprovação do tribunal de sucessões antes de tomar algumas ações, e pode envolver vários processos judiciais e algumas comparências judiciais.
As funções de um executor normalmente ocorrem em ordem cronológica. Aqui está um esboço do que um executor fará durante o inventário.
Observação
Nem todas as propriedades exigem todas essas etapas, e algumas propriedades particularmente complicadas podem exigir trabalho adicional. As leis estaduais são outra variável. Consulte um advogado imobiliário para descobrir exatamente o que será exigido de você se alguém lhe pedir para atuar como executor.
Enviando o testamento
A primeira tarefa do executor é submeter o último testamento e testamento do falecido ao tribunal de sucessões para revisão e aceitação. Isso inicia oficialmente o processo de abertura do inventário.
O executor deve então comparecer a uma audiência onde um juiz determinará se o testamento é válido e atende à letra da lei daquele estado.Não pode conter erros de procedimento.
Esta audiência também oferece uma abertura na maioria dos estados para que indivíduos que tenham interesse no patrimônio possam contestar o testamento. Eles podem então abrir um processo separado para convencer o tribunal de que o testamento é inválido e que seus termos não devem ser honrados.
Reunindo ativos
O executor deve primeiro identificar todos os bens do falecido e reuni-los para guarda, se necessário. A custódia pode ser necessária se o falecido deixou uma joia valiosa ou outro bem que possa ser alvo de ladrões.
Parte desse processo pode ser uma busca literal por ativos, como o rastreamento de contas financeiras, apólices de seguro ou cofres. O executor normalmente examinará os documentos pessoais do falecido e entrevistará os membros da família para rastrear todas as contas que possam existir.
Alguns ou todos esses bens podem ser mencionados no testamento do falecido, mas o executor não pode simplesmente presumir que não existem outros bens só porque não foram legados a ninguém. O falecido pode tê-los adquirido após fazer o testamento ou pode tê-los esquecido ao redigir o testamento.
O executor deve então manter os ativos que precisam de manutenção. Isso pode envolver garantir que as apólices de seguro não caduquem e acompanhar hipotecas, empréstimos para automóveis e quaisquer outros empréstimos parcelados.
O dinheiro da propriedade é usado para esse fim. Os sobreviventes não precisam pagar do próprio bolso. O executor abrirá uma conta no banco imobiliário. As contas bancárias pessoais do falecido, juntamente com quaisquer outros ativos em dinheiro, são então transferidas para esta conta para que o espólio possa operar.
Observação
O executor pode ser obrigado a apresentar uma contabilidade de todos os bens do falecido ao tribunal de sucessões.
Fazendo Notificações de Morte
O executor fará todas as notificações necessárias do falecimento, inclusive aos beneficiários indicados no testamento, caso ainda não tenham conhecimento. Este pode ou não ser um processo formal.
Os serviços, assinaturas e benefícios que o falecido estava recebendo também devem ser contatados e cortados. Os cartões de crédito devem ser oficialmente cancelados e a Administração da Segurança Social deve ser notificada se o falecido estiver recebendo benefícios.
Os credores do falecido devem ser notificados porque o espólio é responsável pelo pagamento de todas as contas e dívidas finais. O executor deve primeiro identificar os credores do falecido, muitas vezes através dos mesmos métodos utilizados para identificar os bens.
Uma vez identificado, o executor envia aos credores um aviso de que o falecido faleceu, e a maioria dos estados também exige a publicação de um aviso no jornal para garantir que os credores desconhecidos também sejam alertados.
Observação
Membros da família, beneficiários e herdeiros normalmente não são responsáveis pelas dívidas do falecido, não importa o que os credores possam insinuar. Existe uma exceção se eles forem fiadores de um determinado empréstimo ou conta e para cônjuges em alguns estados de propriedade comunitária.
Os credores podem então reivindicar o patrimônio para pagamento. O executor decide se os créditos são válidos e, em caso afirmativo, essas dívidas são pagas com fundos imobiliários. O executor também pode recusar-se a pagar certas dívidas se elas não parecerem legítimas.
O credor rejeitado pode então normalmente solicitar ao tribunal que anule a decisão do executor. Isso geralmente exige que o executor compareça ao tribunal para defender a posição do espólio, muitas vezes com a assistência de um advogado pago pelo espólio.
Liquidação de impostos
O executor também é responsável pela avaliação de todos os ativos para fins fiscais. Isso determina se quaisquer impostos sobre a propriedade são devidos.
Um executor normalmente pode escolher entre avaliar esses ativos como estavam na data do falecimento ou pode usar uma avaliação alternativa que ocorra dentro do prazo apropriado definido pela lei local.
Se os bens forem vendidos ou transmitidos a herdeiros antes de terem sido avaliados, devem ser avaliados na data da distribuição.
Observação
Na prática, uma propriedade teria que ser muito grande para ser responsável por impostos sobre a propriedade. Apenas aqueles com valores superiores a 12,06 milhões de dólares estão sujeitos a um imposto predial na Saúde Teu sobre este valor por mortes que ocorram em 2022.
A nível estatal, um imposto sobre heranças, um imposto sobre heranças ou ambos podem complicar ainda mais estas questões fiscais. Os estados normalmente têm um limite muito mais baixo para a captura de impostos imobiliários – tão baixo quanto US$ 1 milhão em Oregon e Massachusetts.
Depois de compreender os impostos devidos, o executor deve preparar e apresentar uma declaração de imposto de propriedade federal ou estadual (ou possivelmente ambos). O executor também pode ter que preparar e apresentar uma declaração de imposto de renda sobre imóveis se algum ativo gerar rendimentos durante o período de inventário. Finalmente, devem preparar e apresentar uma declaração de imposto de renda pessoal relativa ao último ano de vida do falecido.
Fechando a propriedade
Como última etapa, o executor apresentará ao tribunal uma prestação de contas detalhando todas as ações e transações realizadas em nome do espólio. O juiz concederá então ao executor autoridade para distribuir os fundos e bens restantes do espólio aos beneficiários nomeados no testamento do falecido, desde que a contabilidade seja aprovada.
Pagamento do Executor
Geralmente, o executor tem direito ao pagamento, mas o valor depende do estado em que o falecido faleceu e onde o testamento está sendo homologado.
Muitas pessoas incluem instruções para a remuneração do seu executor em seus testamentos. Os tribunais normalmente honram essas disposições se elas não contrariarem a lei estadual, e a lei estadual assume o controle se o testamento não especificar um pagamento.
Observação
Por uma questão prática, muitos executores que estão intimamente relacionados com o falecido renunciam ao pagamento, especialmente quando são devidos a herança e o processo de inventário não é excessivamente complicado.
O pagamento do executor sai do espólio, diminuindo o valor que resta para ser repassado aos beneficiários. Os pagamentos por serviços prestados pelo executor representam rendimento tributável para esse indivíduo, enquanto as heranças em dinheiro geralmente não são tributáveis a nível federal, pelo que um executor com conhecimento fiscal pode preferir uma herança em vez do pagamento do executor.
