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Principais conclusões
- Os anos fiscais são períodos de 52 a 53 semanas que facilitam os cronogramas e necessidades financeiras de uma entidade.
- Um ano fiscal difere de um ano civil porque não coincide com as semanas, meses e trimestres que um ano civil usa.
- O governo federal usa um ano fiscal para seu orçamento. Este ano fiscal começa sempre em 1º de outubro e termina em 30 de setembro do ano seguinte.
- As empresas C e aquelas que dependem das estações, como as empresas agrícolas, geralmente usam o ano fiscal.
Definição e exemplo de ano fiscal
Um ano fiscal é um período de 52 ou 53 semanas usado por governos e empresas para fins de planejamento financeiro, programação e relatórios. Os anos fiscais são diferentes dos anos civis porque não são obrigados a corresponder ao calendário gregoriano usado hoje para marcar os meses – exceto em circunstâncias específicas, como pequenas empresas.
O ano fiscal mais conhecido nos EUA é o ano fiscal do governo federal, que começa em 1º de outubro e termina em 30 de setembro.
Como funciona um ano fiscal?
Um ano fiscal é projetado para facilitar os procedimentos contábeis e os relatórios financeiros. Tal como um ano civil, um ano fiscal pode ser dividido em quatro trimestres de três meses. Um ano fiscal pode durar 52 ou 53 semanas – porque um ano não tem exatamente 52 semanas. Um ano equivale a 365,25 dias, que não podem ser divididos igualmente.
Os anos fiscais são frequentemente concebidos para acomodar 364 dias (52 semanas multiplicadas por sete dias), deixando 1,25 dias por ano não utilizados. Os dias extras – incluindo os dias bissextos – são somados em outra semana, que é acrescentada a um calendário fiscal futuro a cada cinco ou seis anos.
Um ano fiscal de 52 semanas termina sempre no último dia de qualquer mês. Um ano fiscal de 52 a 53 semanas geralmente termina no mesmo dia da semana, no mesmo mês de cada ano, exceto quando a 53ª semana for adicionada.
Observação
As empresas que podem usar anos fiscais que não coincidem com os anos civis podem dividir o ano conforme acharem adequado para se alinhar ao seu setor.
Benefícios dos exercícios fiscais
Usar anos fiscais separados ou organizados de forma diferente dos anos civis tem diversas vantagens. Para o governo dos EUA, o calendário do ano fiscal permite que o Congresso processe legislação para dotações. Além disso, ajuda as agências federais a implementar o orçamento do ano corrente, encontrar financiamento para o orçamento do ano seguinte e planejar o orçamento com dois anos fiscais de antecedência.
Por exemplo, o presidente Joe Biden e os membros do Congresso eleitos em novembro de 2020 tomaram posse em janeiro de 2021. A administração Biden propôs seu orçamento para o ano fiscal de 2022 em 28 de maio de 2021.
Isto ocorreu mais tarde do que o habitual, por isso deu à administração e ao Congresso menos tempo para procurar fundos para o ano fiscal de 2023 e planear para o ano fiscal de 2024. A imagem abaixo demonstra o cronograma típico de planeamento orçamental apoiado pelo ano fiscal do governo.
A National Retail Federation (NRF) criou um calendário de relatórios de vendas no varejo que chama de calendário 4-5-4. A NRF divide o ano fiscal em “meses” que alternam entre quatro e cinco semanas.
De acordo com a NRF, este calendário alinha feriados e garante que meses comparáveis tenham o mesmo número de sábados e domingos. O calendário 4-5-4 também adiciona uma 53ª semana quando aplicável – o seu calendário fiscal para 2021 a 2023 adiciona uma 53ª semana no ano fiscal de 2023.
As grandes corporações usam anos fiscais diferentes para monitorar receitas, custos e lucros e enviar relatórios às autoridades reguladoras. Os impostos de uma empresa vencem no 15º dia do quarto mês após o término do ano fiscal.
Parcerias, sociedades de responsabilidade limitada e empresas S podem usar um ano fiscal que não seja um ano civil, desde que atenda à definição do IRS de ano fiscal e tenha aprovação para fazê-lo.
As empresas individuais devem usar o ano civil como ano fiscal porque o IRS exige que esses proprietários declarem seus impostos comerciais junto com seus impostos individuais.
