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Principais conclusões
- Os curadores gerenciam os ativos de alguém para uma finalidade específica.
- Os executores são tipos especiais de administradores que administram e distribuem os bens e bens de uma pessoa após sua morte.
- Os administradores podem gerenciar muitos tipos de fundos, incluindo fundos de caridade, fundos de investimento e processos de falência.
- Os curadores têm deveres fiduciários de administrar o trust de forma justa e de acordo com a lei.
Como funciona um administrador
Um administrador é alguém que detém e administra direitos de propriedade em seu benefício. Você concede ao administrador esses direitos de propriedade assinando um documento legal. Você pode dizer que um administrador é seu substituto e tem autoridade legal específica para agir em seu nome.
Propriedade é algo de valor que você tem o direito legal de possuir e usar, como dinheiro, edifícios, investimentos e veículos. Ativos empresariais, como propriedade intelectual, incluindo direitos autorais e patentes, também são considerados propriedade.
Uma propriedade é a propriedade total – bens imóveis (terrenos e edifícios) e bens pessoais (tudo o resto, incluindo carros e contas bancárias) – de propriedade de um indivíduo antes de ser distribuída por meio de um fundo vivo ou testamento após sua morte.
Observação
Os curadores devem seguir as leis e regulamentos estaduais para trustes. Você pode encontrar o código da lei de confiança do seu estado perguntando a um advogado ou fazendo uma pesquisa por “lei de confiança [nome do estado]”.
Curadores vs. Executores
| Executor | Administrador |
|---|---|
| Um tipo de administrador encarregado de executar as diretrizes contidas em um testamento | Entidade responsável pela gestão de bens detidos em trust, incluindo aqueles constituídos por testamento |
| Os executores podem ser indivíduos, agentes bancários, advogados ou outros profissionais | Os administradores podem ser pessoas físicas, agentes bancários, advogados ou outros profissionais |
Um executor é um tipo de administrador designado por alguém antes de sua morte para administrar seu testamento e bens e gerenciar a distribuição de seus bens após seu falecimento. Um executor, também chamado de representante pessoal em alguns estados, pode ser um indivíduo, um banco ou uma empresa fiduciária.
Os curadores podem se envolver com um patrimônio se houver um trust estabelecido no testamento. Isso é conhecido como “confiança testamentária”. O testamento instrui o executor a formar o trust e transferir para ele determinados bens imobiliários, que serão então administrados por um administrador nomeado no testamento. O administrador administra o fideicomisso testamentário depois que o executor conclui o processo de administração para formá-lo.
Observação
O seu administrador e o executor do seu testamento podem ser a mesma pessoa ou podem ser duas pessoas distintas, dependendo da sua vontade.
Tipos de curadores
Um trust é um documento legal criado por um indivíduo para proteger os seus bens e, após a sua morte, para proteger os seus beneficiários – aqueles que são designados para receber os bens.
Uma parte crítica da criação de um trust é selecionar um administrador. Você pode selecionar um administrador para planejamento patrimonial, planejamento tributário, planejamento médico e doações de caridade, e o administrador pode gerenciar e investir propriedades no fundo fiduciário durante a vida do fiduciário, após sua morte, ou ambos.
Alguns tipos específicos de curadores incluem:
- Administradores de investimento: Esses administradores tomam decisões diárias sobre investimentos em um portfólio pessoal ou conta de investimento empresarial.
- Curadores sucessores: Esses administradores assumem o controle quando o criador do trust morre ou fica incapacitado e incapaz de administrar seus assuntos pessoalmente. Neste caso, o criador do trust é o primeiro administrador e o administrador sucessor é o segundo.
- Administradores de falências: São administradores especiais nomeados pelo administrador do Departamento de Justiça dos EUA que administram e supervisionam um processo de falência individual ou empresarial. Eles normalmente assumem o controle legal dos ativos durante o período de administração, antes do cancelamento da falência.
- Curadores de caridade: Esses administradores gerenciam os ativos em um fundo de caridade e os distribuem para instituições de caridade designadas de acordo com os desejos do proprietário do fundo.
Deveres de um administrador
Um administrador tem a capacidade fiduciária do designador (a pessoa que confere autoridade ao administrador). O fiduciário ocupa uma posição de confiança ao representar o autor do testamento ou a pessoa que cria um trust ou patrimônio.
Os deveres de um fiduciário incluem:
- Contabilização de todos os fundos do patrimônio ou fideicomisso da pessoa
- Lealdade aos desejos da pessoa (sem conflito de interesses)
- Obediência a todas as ordens legais do designador
Outras funções de um administrador incluem:
- Agir de acordo com o documento fiduciário, desde que os termos sejam legais
- Evitar conflitos de interesses e permanecer imparcial com os beneficiários, colocando o documento em primeiro lugar
- Manter a propriedade e os ativos fiduciários separados dos ativos pertencentes a qualquer outra pessoa
- Usando cuidado e habilidade razoáveis na administração do trust e no investimento de propriedades de ativos fiduciários
- Diversificar os investimentos, a menos que não seja prudente fazê-lo
- Manter registros detalhados
- Fornecer relatórios periódicos aos beneficiários e órgãos federais e estaduais.
Deveres fiscais dos curadores
Os impostos devem ser pagos sobre os rendimentos gerados a partir de ativos fiduciários durante a vida do fideicomisso e podem incluir impostos sobre o rendimento, impostos sobre propriedades e impostos especiais de consumo. O IRS exige que propriedades e trustes apresentem declarações de imposto de renda no Formulário 1041 todos os anos para relatar receitas e ganhos e perdas de capital. Algumas propriedades também devem impostos sobre a propriedade após a morte do fiduciário, o indivíduo que criou o fideicomisso.
Qualquer um pode ser administrador?
É comum pensar em pedir a alguém que você conhece para ser seu administrador, para que você possa economizar algum dinheiro, mas isso tem algumas desvantagens.
Observação
Administrar um trust requer um especialista que possa navegar pelas armadilhas fiscais, legais e fiduciárias. É melhor encontrar um advogado especializado no tipo de confiança que você deseja estabelecer para ajudá-lo a configurá-lo.
Devido às leis e regulamentos aplicáveis aos trustes, nomear um administrador profissional – como um administrador corporativo (empresa com fins lucrativos) ou um departamento de trustes bancários – para administrar o seu trust pode ser uma solução mais viável.
