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O saque do proprietário é uma quantia em dinheiro retirada de uma sociedade unipessoal, parceria, sociedade de responsabilidade limitada (LLC) ou corporação S pelo proprietário para uso pessoal. É uma forma de eles se pagarem em vez de receberem um salário.
Os proprietários de pequenas empresas devem aprender sobre as circunstâncias sob as quais poderiam pagar-se com um sorteio do proprietário e as consequências fiscais e jurídicas, se houver, de fazê-lo.
O que é sorteio do proprietário?
Um único proprietário ou coproprietário pode retirar dinheiro de seu negócio por meio de sorteio do proprietário. Os sorteios do proprietário podem ser realizados em intervalos regulares ou conforme necessário.
A atração vem do patrimônio líquido – os fundos acumulados que o proprietário investiu no negócio, mais sua participação nos lucros e perdas. Um proprietário pode retirar todo o seu patrimônio líquido da empresa por sorteio. Mas deveriam primeiro avaliar cuidadosamente se isso impediria a empresa de ter capital suficiente para continuar a operar.
Observação
Os sorteios do proprietário não são despesas dedutíveis de impostos e não devem ser listados no Anexo C da sua empresa. Os salários, no entanto, são dedutíveis.
Nomes alternativos: Sorteio ou sorteio pessoal
Como funciona o sorteio do proprietário?
Os proprietários de empresas geralmente fazem sorteios assinando um cheque para si mesmos a partir de suas contas bancárias comerciais. Depois de depositarem os fundos em sua conta pessoal, eles poderão pagar despesas pessoais com ela.
Os sorteios são bastante simples quando 1) sua empresa é uma sociedade unipessoal, uma parceria ou uma LLC estruturada para fins fiscais como qualquer um dos tipos anteriores de entidades comerciais e 2) o dinheiro sai do patrimônio líquido de seu proprietário. O dinheiro que você retira reduz o saldo patrimonial do seu proprietário – e o mesmo acontece com as perdas comerciais. O saldo patrimonial do seu proprietário pode ser aumentado pelo capital adicional que você investe e pelos lucros do negócio.
Alternativas ao sorteio do proprietário
Em vez do sorteio do proprietário, os sócios de uma parceria podem receber pagamentos garantidos que não estão sujeitos à retenção de imposto de renda na fonte. Eles são tratados como distribuições de receitas ordinárias da parceria e normalmente são dedutíveis pela empresa como uma despesa comercial.
Observação
O IRS não permite que proprietários de empresas individuais ou parcerias paguem a si próprios um salário como funcionários da empresa.
Se o seu negócio estiver estruturado como uma empresa S, você receberá um salário e poderá aceitar o sorteio do proprietário e receber dividendos. Como uma sociedade unipessoal, parceria ou LLC que é tratada para fins fiscais como qualquer um desses dois outros tipos de estruturas de negócios, sob uma corporação S, os lucros e perdas geralmente fluem para o proprietário ou proprietários e são relatados em declarações fiscais individuais (não empresariais).
Relativamente poucos proprietários de pequenas empresas optam por estruturar sua empresa como uma corporação C. Este tipo de negócio está sujeito tanto a impostos sobre as sociedades como a impostos sobre dividendos – um fenómeno conhecido como dupla tributação – e também é mais complicado de gerir em termos de questões jurídicas e financeiras.
Observação
Os proprietários de empresas são normalmente acionistas da empresa – o que significa que as suas participações acionárias são detidas através de ações da empresa que podem pagar dividendos se forem aprovadas pelo conselho de administração.
Os proprietários/acionistas de empresas S e C que também atuam como diretores ou funcionários da empresa são obrigados pela Receita Federal a pagar a si próprios uma compensação razoável.
Proprietários/acionistas de empresas C não retiram sorteios do negócio. Eles podem receber dividendos sobre suas ações, bem como um bônus além do salário exigido.
Observação
Uma LLC de proprietário único é tratada por padrão como uma sociedade unipessoal para fins fiscais federais, e uma LLC de vários proprietários é tratada por padrão como uma parceria. No entanto, o proprietário ou proprietários de uma LLC podem optar por tratá-la como uma empresa S ou uma empresa C.
Como um empate afeta os impostos?
Os sorteios do proprietário (bem como dividendos e outros tipos de distribuições) geralmente não estão sujeitos a impostos sobre a folha de pagamento quando são pagos, mas você precisará pagar impostos de renda e de trabalho autônomo – para Previdência Social e Medicare – trimestralmente, em uma base estimada, e quando você apresentar sua declaração de imposto de renda federal individual.
Outras considerações
Você não pode contribuir com dinheiro de um sorteio para um plano de poupança para aposentadoria. O IRS permite que você faça isso apenas com os rendimentos auferidos: salário ou vencimentos.
Empatar e reduzir o valor do capital no negócio pode diminuir sua participação acionária no negócio e o valor da empresa como um todo. Certifique-se de compreender completamente os termos do seu contrato comercial com qualquer outro proprietário antes de fazer um sorteio.
Observação
Você pode consultar profissionais financeiros e jurídicos antes de fazer o sorteio do proprietário.
Principais conclusões
- O sorteio do proprietário é uma quantia em dinheiro que um proprietário retira de uma empresa, geralmente assinando um cheque.
- Um empate reduz o patrimônio líquido do negócio.
- Um proprietário de uma sociedade unipessoal, parceria, LLC ou corporação S pode participar do sorteio do proprietário; um proprietário de uma empresa C não pode.
As informações contidas neste artigo não constituem aconselhamento fiscal ou jurídico e não substituem tal aconselhamento. As leis estaduais e federais mudam com frequência e as informações neste artigo podem não refletir as leis do seu próprio estado ou as alterações mais recentes na lei. Para obter aconselhamento fiscal ou jurídico atualizado, consulte um contador ou um advogado.
