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Principais conclusões
- A proteção contra falência do IRA é uma lei federal que protege seus IRAs dos credores no caso de você declarar falência.
- Roth e os IRAs tradicionais são protegidos até um determinado limite em dólares, que muda a cada três anos. SEP-IRAs, SIMPLE IRAs e rollover IRAs não estão sujeitos ao limite.
- Ainda existem certos casos, como divórcio ou pagamento de impostos atrasados ao IRS, em que o seu IRA pode não estar protegido em caso de falência.
Como funciona a proteção contra falências do IRA
A proteção contra falência do IRA foi sancionada pelo presidente George W. Bush sob a Lei de Prevenção ao Abuso de Falências e Proteção ao Consumidor de 2005 (BAPCPA). A lei tomou medidas para isolar os fundos de aposentadoria não patrocinados pelo empregador dos credores, estabelecendo que os planos fossem excluídos da “propriedade do patrimônio”.
A aprovação do BAPCPA permitiu pela primeira vez a proteção para IRAs, incluindo aqueles transferidos de um plano 401(k). Antes da lei de 2005, os únicos planos de reforma qualificados que recebiam protecção contra falência eram os planos 401(k), pensões e planos de reforma semelhantes patrocinados pelo empregador. A proteção inicial fornecida pela BAPCPA foi geralmente limitada a US$ 1 milhão.
A proteção contra falência do IRA é bastante extensa, mas alguns credores ainda podem reivindicar ativos no seu IRA. O Internal Revenue Service (IRS) e um ex-cônjuge podem retirar dinheiro do seu IRA mesmo depois de você ter declarado falência.
Exemplo de proteção contra falência do IRA
Por exemplo, suponha que você deva muito dinheiro e tenha declarado falência. Você tem $ 500.000 em um 401 (k) e $ 300.000 em um Roth IRA. Seu 401 (k) é protegido durante a falência pela Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria de Funcionários de 1974 (ERISA), sem limite.
Graças ao BAPCPA, seu IRA também está protegido, até o valor ajustado pela inflação de $ 1.512.350.
Ativos IRA e o IRS
No entanto, existem alguns casos em que o seu IRA não está protegido.
Se você deve impostos anteriores ao IRS, essa agência federal pode cobrar uma taxa sobre o seu IRA, além do seu contracheque. Geralmente, o IRS cobrará uma taxa sobre outros ativos antes do seu IRA, mas os ativos da sua conta de aposentadoria não estão fora dos limites da agência.
Ativos IRA e divórcio
Seu ex-cônjuge pode retirar ativos do seu IRA se uma ordem judicial assim o permitir. Na verdade, o divórcio é a única exceção à regra de que o proprietário de uma conta IRA deve morrer antes que seus ativos possam ser transferidos diretamente para outra pessoa.
Uma ordem judicial pode exigir que o custodiante do IRA mude o proprietário da conta para seu ex-cônjuge, se quiser receber todos os ativos nela contidos. Ou a ordem pode exigir que uma parte dos ativos da sua conta seja transferida para uma conta do seu ex-cônjuge. Em ambos os casos, a transferência é isenta de impostos, desde que seja efectuada nos termos da ordem judicial.
Julgamento de credores fora da falência
Geralmente, não há proteção federal de credores para proprietários de IRA que não entraram com pedido de falência. Portanto, a proteção do seu IRA contra credores que tenham decisões judiciais contra você depende da lei estadual, que varia bastante.
Por exemplo, em Nova Iorque, os activos do IRA estão protegidos dos credores judiciais, com poucas excepções. Um credor pode retirar de você o dinheiro que você colocou no IRA dentro de 90 dias antes de o credor apresentar sua reivindicação bem-sucedida contra você. Eles também podem receber dinheiro que um tribunal decidir que você colocou no IRA com o propósito expresso de mantê-lo longe deles.
Tipos de proteção contra falência do IRA
A proteção contra falência do IRA cobre todos os tipos de IRAs:
- IRAs tradicionais
- IRAs de Roth
- SEP-IRAs
- IRAs SIMPLES
- IRAs de rolagem
IRAs tradicionais e Roth IRAs
Historicamente, os limites de proteção contra falência para IRAs tradicionais e Roth foram ajustados a cada três anos. O ajuste em 2022 aumentou o limite de US$ 1.362.800 para US$ 1.512.350. O próximo aumento entrará em vigor em 1º de abril de 2025.
Observação
O limite de proteção para contas tradicionais e Roth IRA se aplica à soma de todas essas contas, não a cada conta individual.
SEP-IRAs e IRAs SIMPLES
SEP-IRAs e SIMPLE IRAs são projetados para indivíduos autônomos e pequenas empresas. Eles recebem a mesma proteção que os IRAs tradicionais e os Roth IRAs, mas não há limite para o valor protegido.
IRAs de rolagem
BAPCPA identifica IRAs de prorrogação como um IRA tradicional ou Roth IRA que foi originalmente financiado por uma transferência de prorrogação de um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador, como um 401(k) tradicional ou Roth 401(k). Assim como os IRAs SEP e SIMPLE, a proteção dessas contas não é limitada.
O limite de proteção contra falência imposto aos IRAs tradicionais e Roth cobre a grande maioria dos titulares de contas porque o saldo máximo da conta é maior do que a maioria dos investidores de IRA provavelmente alcançaria por meio de uma combinação de suas contribuições e dos ganhos obtidos durante seus anos de trabalho. Além disso, a BAPCPA permite que o valor protegido ultrapasse o limite “se os interesses da justiça assim o exigirem”.
O resultado final
Quando se trata de proteção contra falência do IRA, aplicam-se certas regras federais. Se você não tiver certeza se seus ativos IRA estão protegidos em seu caso específico, procure aconselhamento jurídico.
Perguntas frequentes (FAQ)
Como faço para proteger meu IRA dos credores?
Você pode ter direito à proteção federal contra falência do IRA até o limite em dólares se tiver entrado com pedido de falência. Você também pode ser elegível para proteção estadual do IRA fora da falência, dependendo do estado em que mora. Observe que pode haver leis estaduais relativas às contribuições para o IRA que ocorrem dentro de um determinado período de tempo.
Quando uma retirada do IRA perde a proteção contra falência?
Retirar seus fundos durante o processo de falência pode complicá-lo. Antes de fazer um saque do seu IRA durante a falência, consulte seu advogado e certifique-se de que a mudança seja aprovada pelo tribunal primeiro. Se você estiver recebendo distribuições do IRA para sua aposentadoria, elas poderão ser garantidas pelo governo se você tiver dívidas federais (como impostos atrasados).
