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Principais conclusões
- A seção 6103 do Código da Receita Federal aborda a privacidade das informações fiscais.
- O código proíbe o IRS e seu contador de divulgar suas informações fiscais à maioria das outras pessoas sem o seu consentimento por escrito.
- A lei reconhece diversas exceções à privacidade das informações fiscais, incluindo disposições para autoridades fiscais estaduais e agências de aplicação da lei que podem ter acesso às suas informações em determinadas circunstâncias.
- Você pode conceder seu consentimento para que suas informações sejam compartilhadas com determinadas entidades e indivíduos enviando o Formulário 8821 e/ou Formulário 2848 ao IRS.
Observação
Algumas outras entidades podem obter acesso às suas informações em algumas circunstâncias isoladas.
O que é privacidade de informações fiscais?
A Seção 6103 do IRC protege expressamente suas declarações fiscais e informações pessoais contra divulgação pelo IRS ou outras partes que tenham acesso a elas. Eles não podem ser compartilhados, exceto em circunstâncias muito restritas.
Você deve se lembrar que o presidente do Comitê de Formas e Meios da Câmara solicitou ao IRS cópias das declarações fiscais do presidente Donald Trump de 2013 a 2018 em 3 de abril de 2019. O IRS respondeu apropriadamente que o Código da Receita Federal atrapalhava o cumprimento.
O Secretário do Tesouro respondeu ao pedido em 6 de maio, afirmando que o Departamento de Justiça havia efetivamente recusado, citando que a violação do código carecia de “um propósito legislativo legítimo”.
O Presidente Trump não é o único comandante-chefe a lidar com a Secção 6103 do IRC. O código foi alterado e reforçado em 1973, depois do Presidente Richard Nixon ter tentado aceder a certas declarações fiscais para “fins impróprios”.
- Nome alternativo: 26 Código dos EUA § 6103
- Nome alternativo: Seção IRC 6103
Como funciona a privacidade das informações fiscais
A lei de privacidade de informações fiscais é uma abordagem abrangente e reconhece cinco exceções específicas sob as quais suas informações fiscaispodeser legal e eticamente compartilhado com outras pessoas:
- O IRS pode divulgar suas informações às autoridades fiscais do seu estado se o estado fizer a solicitação por escrito.
- Suas informações fiscais podem ser fornecidas às autoridades, mas somente se as autoridades tiverem uma ordem judicial válida para acessá-las.
- A Seção 6103 (k) (6) do IRC “permite que o IRS faça divulgações limitadas de informações de retorno no curso de investigações oficiais da administração tributária a terceiros, se necessário, para obter informações que de outra forma não estariam razoavelmente disponíveis.” As investigações da administração fiscal traduzem-se em auditorias e investigações semelhantes. Se você ou outra parte estiver sendo auditado e se seu registro fiscal fornecer informações vitais e necessárias para essa investigação, o IRS poderá compartilharapenasessa informação.
- O IRS pode partilhar as suas informações fiscais com a Administração da Segurança Social, mas apenas para estabelecer a sua responsabilidade pelos impostos FICA. Não pode divulgar quaisquer outros dados ou informações. Os funcionários da SSA estão sujeitos ao mesmo código de ética do IRS, e esta exceção não se estende aos administradores estaduais da Previdência Social. Só é válido em nível federal.
- Suas informações podem ser compartilhadas se você autorizar usando o Formulário 8821 ou o Formulário 2848.
Protegendo seus direitos
Sempre obtenha uma cópia por escrito da política de privacidade do seu contador antes de se comprometer a fazer negócios com ele. Você pode perguntar como suas informações fiscais serão compartilhadas entre funcionários e outros funcionários da empresa se achar que a política de privacidade é muito branda. Você também pode solicitar alterações para criar uma política de privacidade mais rígida, se achar necessário.
Observação
Muitos profissionais fiscais têm políticas de privacidade muito rígidas, mas nem todos o fazem, por isso não deixe de perguntar.
Como conceder permissão
Você pode conceder permissão para liberar suas informações fiscais usando o Formulário 8821, a Autorização de Informações Fiscais do IRS, ou o Formulário 2848, a Procuração e Declaração de Representante do IRS.
Use o formulário de procuração se desejar que seu preparador de impostos, um membro da família ou outra pessoa de confiança cuide de seus assuntos com o IRS. Você pode citar os atos exatos que os está autorizando a praticar.
Você usaria o Formulário 8821 se quiser que seu preparador de impostos receba informações do IRS sobre seus impostos, mas não aja em seu nome.
Qualquer um dos formulários permite definir determinados prazos para o compartilhamento das informações, como citar que a autorização só é concedida até uma determinada data.
Observação
Você também tem o direito de revogar sua autorização a qualquer momento. Ambos os formulários fornecem instruções detalhadas sobre como fazer isso.
Violações da privacidade fiscal
Você pode abrir uma ação civil por danos se descobrir que o IRS ou seu preparador de impostos divulgou suas informações fiscais sem o seu consentimento. Você também pode registrar uma reclamação diretamente no IRS se tiver conhecimento ou motivos para acreditar que alguém da agência violou sua privacidade.
O IRS impõe penalidades severas contra os preparadores de impostos que divulgam informações de declaração de imposto de renda sem a sua permissão. Você tem o direito absoluto de dizer não se o seu preparador fiscal perguntar se não há problema em compartilhar suas informações com terceiros.
Perguntas frequentes (FAQ)
O IRS pode compartilhar minhas informações fiscais com a polícia?
O IRS só pode compartilhar informações fiscais com as autoridades policiais se elas forem obrigadas por uma ordem judicial.
O que devo dizer se um possível empregador pedir para ver minhas declarações fiscais?
Você não tem obrigação de compartilhar suas informações fiscais com um empregador, muito menos com um possível empregador, e tais consultas devem ser tratadas com cautela. Pode fazer sentido em alguns setores fazer uma verificação profunda de antecedentes ou uma investigação pessoal semelhante, como se você estiver trabalhando para uma agência governamental com alto nível de autorização (agente da CIA ou do FBI, talvez), mas isso é raro. Você pode perguntar por que suas informações fiscais seriam relevantes para o cargo.
Como posso conceder permissão para alguém acessar minhas informações fiscais?
Se você tem um amigo ou familiar de confiança com quem gostaria de compartilhar suas informações fiscais, talvez para que ele possa ajudá-lo a preencher sua declaração de imposto atual ou para planejamento financeiro geral, você pode fornecer-lhe uma procuração por meio do IRS.
