O que é o sistema alternativo de depreciação?

O Sistema de Depreciação Alternativo (ADS) é um sistema que o IRS exige que seja usado em circunstâncias especiais para calcular a depreciação de determinados ativos comerciais. Geralmente aumenta o número de anos durante os quais a propriedade é depreciada, diminuindo assim a dedução anual.

Saiba mais sobre o método ADS e como ele pode ser aplicado ao seu negócio.

O que é o anúncio?

O método ADS calcula a depreciação usando um método linear, que divide a diferença entre o custo do ativo e o valor esperado após o uso pelo número de anos que se espera que seja usado. O ADS é um dos dois métodos aprovados pelo IRS para empresas que desejam acelerar a depreciação de equipamentos comerciais; o outro é o Sistema Geral de Depreciação (GDS).

Como funciona o ADS

Antes que um ativo possa ser depreciado, você deve saber algumas coisas:

• A classe de ativos e o período de recuperação
• O sistema de depreciação
• A porcentagem de tempo que o ativo é usado pela empresa

Cada tipo geral de ativo comercial recebe uma classe de ativo, com base na vida útil esperada do ativo. A vida útil esperada é diferente dependendo do sistema de depreciação utilizado. Por exemplo, sua mesa de escritório está na categoria de móveis de escritório, Classe de Ativos 00.11, que tem prazo de recuperação (vida útil) de 10 anos no ADS e sete anos no GDS. As classes de ativos para empresas incluem:

• Móveis de escritório
• Jogos
• Equipamento
• Sistemas de informação (computadores e periféricos)
• Automóveis
• Equipamentos utilizados na fabricação de diversos tipos de produtos

O sistema ADS define a depreciação como um valor igual a cada ano, exceto para o primeiro e o último ano, porque podem não ser doze meses completos. Usar este método resultará em mais anos de depreciação e reduzirá o custo anual de depreciação.

Vamos supor que uma empresa compre uma máquina agrícola por US$ 30.000 que deverá valer US$ 5.000 após 10 anos de uso. Usando o método ADS, eles usariam a seguinte fórmula: (US$ 30.000 – US$ 5.000) / 10 = US$ 2.500. Isso significa que a empresa gastaria US$ 2.500 por ano até atingir o valor residual de US$ 5.000.

Você deve usar o sistema ADS para todos os ativos de uma classe específica, mas pode depreciar imóveis propriedade por propriedade. Depois de escolher o sistema de depreciação alternativo para um ativo, você não poderá voltar ao sistema de depreciação geral.

ADS x GDS

As empresas geralmente usam o Sistema Geral de Depreciação (GDS), a menos que sejam obrigadas a usar o Sistema Alternativo de Depreciação. O Sistema Geral de Depreciação usa um sistema de saldo decrescente de aplicação de depreciação, onde a despesa de depreciação de cada ano é baseada no custo inicial menos a depreciação acumulada de todos os anos anteriores. 

Por exemplo, se o custo inicial da sua mesa de escritório for de $ 1.000 e a depreciação do primeiro ano for de $ 143 (usando um período de recuperação de sete anos), a Saude Teu no final do primeiro ano será de $ 857. No segundo ano, a depreciação é calculada em US$ 857, e a despesa de depreciação do segundo ano é de US$ 122.

Preciso usar o ADS?

Certas propriedades exigirão que você use o método ADS, incluindo o seguinte:

• Propriedade listada usada 50% ou menos para fins comerciais.
• Qualquer propriedade de uso isenta de impostos.
• Qualquer propriedade financiada por títulos isenta de impostos.
• Qualquer propriedade tangível usada principalmente fora dos EUA durante o ano.
• Todas as propriedades utilizadas principalmente em um negócio agrícola.

Um exemplo de imóvel que deve utilizar o método ADS é um imóvel residencial para locação localizado em país estrangeiro; seria depreciado ao longo de um período de recuperação de 40 anos. Consulte seu consultor tributário profissional para obter mais informações sobre qual sistema de depreciação você deve usar para obter o melhor benefício fiscal para o seu negócio.

Mesmo que não seja obrigatório, algumas empresas optam por usar ADS. O IRS permite a eleição de ADS se você atender a requisitos específicos, mas a eleição deve abranger todos os bens da mesma classe de bens colocados em serviço durante o ano. Para fazer a escolha, você precisará usar o Formulário 4562 do IRS. A escolha é irrevogável para qualquer classe de ativos em qualquer ano fiscal.