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Principais conclusões
- O imposto sobre o rendimento líquido do investimento (NIIT) é um imposto de 3,8% sobre o rendimento líquido do investimento, tais como ganhos de capital, dividendos e alugueres e outros rendimentos após deduções permitidas, na medida em que o montante líquido exceda o limite do MAGI.
- Este imposto aplica-se apenas a contribuintes de alta renda, como contribuintes individuais cujo MAGI exceda US$ 200.000 e casais que apresentem ações em conjunto cujo MAGI exceda US$ 250.000, bem como certos bens e fundos fiduciários.
- Este imposto entrou em vigor no início de 2013.
Como funciona o imposto sobre o rendimento líquido do investimento
O imposto sobre o rendimento líquido do investimento é um imposto de 3,8% sobre o rendimento do investimento que normalmente se aplica apenas aos contribuintes de rendimento elevado.Aplica-se a indivíduos, famílias, propriedades e fundos fiduciários, mas certos limites de rendimento devem ser atingidos antes que o imposto entre em vigor.
- Acrônimo:FIO
A receita líquida de investimento pode ser ganhos de capital, juros ou dividendos. Pode incluir receitas produzidas por propriedades alugadas, distribuições de ganhos de capital de fundos mútuos e até mesmo receitas de royalties ou anuidades e juros sobre empréstimos que você possa ter concedido a terceiros.
Inclui o rendimento derivado de uma negociação ou negócio classificado como rendimento passivo e rendimento de negócios que negociam instrumentos financeiros ou mercadorias.
Quando um contribuinte vende praticamente qualquer tipo de investimento, ele obterá um ganho ou uma perda – ganhará dinheiro ou perderá dinheiro se vender por menos do que investiu no ativo. Mas existem algumas exceções.
Os juros do Estado isentos de impostos não estão incluídos no rendimento líquido do investimento. Os ganhos obtidos com a venda de uma residência principal são poupados quando o ganho é excluído do rendimento para efeitos de imposto sobre o rendimento. Os ganhos sobre propriedades mantidas em comércio ou negócio também podem ser isentos.
Observação
A receita líquida de investimento não inclui salários, renda de trabalho autônomo, seguro-desemprego, benefícios da Previdência Social ou pensão alimentícia.
Como se desenvolveu o imposto sobre o rendimento líquido do investimento
O imposto sobre o rendimento líquido do investimento foi legislado como parte da Lei de Reconciliação dos Cuidados de Saúde e da Educação de 2010, que entrou em vigor em março de 2010, e foi incluído como parte dessa legislação para aumentar as receitas. O imposto sobre o investimento líquido, no entanto, entrou em vigor em 1º de janeiro de 2013.
O nome oficial do imposto sobre o rendimento líquido do investimento está sob um programa conhecido como “Contribuição para o Medicare sobre o rendimento não ganho”.Isto sugere que a receita fiscal é usada para financiar o Medicare, mas a receita arrecadada por este imposto vai, na verdade, para o fundo geral do país. Na verdade, você pode estar sujeito ao imposto sobre o rendimento líquido do investimento, mesmo que esteja isento do imposto adicional do Medicare, porque esses dois impostos se aplicam a diferentes tipos de renda.
Preciso pagar o imposto sobre o rendimento líquido do investimento?
Os limites do imposto de renda de investimento líquido baseiam-se no status do seu pedido e na renda. Você provavelmente estará sujeito a esse imposto se tiver rendimentos de investimentos e seu rendimento bruto ajustado modificado exceder certos limites.
| Status de arquivamento | Limite de renda |
|---|---|
| Solteiro ou chefe de família | US$ 200.000 |
| Casado arquivando em conjunto | US$ 250.000 |
| Casado arquivando separadamente | US$ 125.000 |
| Viúvo(a) qualificado(a) com filho(a) | US$ 250.000 |
Este imposto é pago adicionalmente à sua obrigação de imposto de renda. Também vai além do que você pagou ao Medicare por meio da retenção de sua renda auferida ou do pagamento estimado de impostos. Mas você só está sujeito a esse imposto se tiver rendimento líquido de investimentoseseu MAGI excede esses limites.
O imposto sobre o rendimento líquido do investimento é cobrado sobre propriedades e trustes, bem como sobre indivíduos.
Para indivíduos, aplica-se a cidadãos dos EUA e estrangeiros residentes. Não se aplica a estrangeiros não residentes, a menos que tenham optado por ser tratados como residentes dos EUA para fins fiscais, para que possam apresentar declarações fiscais conjuntas de casados.
O imposto sobre o rendimento líquido do investimento aplica-se a propriedades e trustes quando têm rendimento líquido do investimento e têm rendimentos brutos ajustados para o ano que excedem o valor em dólares em que começa a faixa de imposto mais elevada.
Observação
Os trustes concedentes e os trustes isentos de imposto de renda, como os trustes remanescentes de caridade, estão isentos do imposto sobre o rendimento líquido do investimento.
Como pago o imposto sobre o rendimento líquido do investimento?
Arquive o Formulário 8960 do IRS com sua declaração de imposto de renda se estiver sujeito ao imposto de renda de investimento líquido. O formulário vem completo com instruções para ajudá-lo a determinar o que você deve e deve ser usado tanto por indivíduos quanto por propriedades ou fundos fiduciários.
Lembre-se de que, se você deve esse imposto, precisará fazer pagamentos trimestrais estimados sobre o valor que acha que deve, além de quaisquer pagamentos de renda trimestrais.
Calcule seu MAGI
Seu Formulário 1040 do IRS pode ajudá-lo a calcular o imposto de renda líquido sobre investimentos. Primeiro, calcule seu MAGI. Comece com sua renda bruta ajustada (consulte a linha 11 do Formulário 1040).
Em seguida, você pode usar o Formulário 8960 para calcular seu MAGI para o imposto de renda líquido sobre investimentos. Insira sua renda bruta ajustada e adicione novamente a exclusão de renda auferida no exterior junto com as deduções aplicáveis à exclusão de renda auferida no exterior. Talvez seja necessário fazer ajustes se estiver envolvido com certos tipos de empresas estrangeiras.
Este número é o seu rendimento bruto ajustado modificado para o imposto sobre o rendimento do investimento líquido, que pode ser ligeiramente diferente do seu MAGI para outros cálculos de impostos.
Calcule o seu passivo fiscal líquido sobre o rendimento do investimento
O imposto sobre o rendimento líquido do investimento é devido sobre o menor valor entre o rendimento líquido do investimento não distribuído ou a parte do seu MAGI que excede os limites. Multiplique o número inferior por 0,038 (3,8%). Este é o valor do imposto sobre o rendimento líquido do investimento que você pagará.
Perguntas frequentes (FAQ)
Por que devo imposto sobre o rendimento líquido de investimentos?
Se você obtiver lucro com seus investimentos, poderá estar devendo imposto de renda de investimento líquido se sua renda bruta ajustada modificada for de US$ 125.000 ou superior, dependendo de sua situação de declaração de impostos. Os declarantes individuais precisarão ganhar pelo menos US$ 200.000 para se qualificarem para esse imposto, e as pessoas casadas que fizerem o pedido em conjunto precisarão ganhar pelo menos US$ 250.000 para se qualificarem para esse imposto.
O rendimento líquido do investimento inclui distribuições de IRA?
O IRS não tributa o IRA ou outras distribuições de planos de aposentadoria como receita líquida de investimento. Benefícios da Previdência Social, juros isentos de impostos de títulos municipais, pagamentos de planos de pensão ou anuidades de planos de aposentadoria e processos de seguro de vida também não são definidos como parte do rendimento líquido do investimento pelo IRS.
