O que é o formulário 8606 do IRS?

Como funciona o formulário 8606 do IRS

Alguém que faz contribuições não dedutíveis (após impostos) para uma conta individual de aposentadoria deve preencher o Formulário 8606.Uma vez que estas contribuições não reduzem o seu rendimento tributável como fazem as contribuições regulares do IRA, devem ser declaradas e tributadas em conformidade. Para a maioria dos contribuintes, não faz sentido fazer contribuições indedutíveis para um IRA tradicional. Mas para aqueles cujo rendimento ou o 401(k) do seu empregador impedem contribuições dedutíveis, pode ser uma opção.

Se você já fez contribuições não dedutíveis para um IRA, SEP IRA ou SIMPLE IRA, também precisará usar o Formulário 8606 para relatar quaisquer distribuições retiradas dessas contas, junto com todas as distribuições Roth IRA.

O formulário 8606 não é obrigatório quando você contribui para um Roth IRA, porque essas contribuições nunca são dedutíveis de impostos, mas o formulário é obrigatório se você converter um IRA tradicional, SEP ou Simple IRA em um Roth IRA.

Quem usa o formulário 8606 do IRS?

Você precisará preencher o formulário 8606 se alguma das seguintes situações se aplicar a você durante o ano fiscal:

• Você fez contribuições indedutíveis para qualquer IRA tradicional.
• Você recebeu distribuições de qualquer IRA tradicional, SEP ou SIMPLES para o qual já fez contribuições indedutíveis.
• Você recebeu distribuições de um Roth IRA.
• Você converteu qualquer valor de um IRA tradicional, SEP ou SIMPLES em um Roth IRA.

Como preencher e ler o formulário 8606

Para preencher o Formulário 8606, reúna suas informações sobre quaisquer contribuições indedutíveis que você fez durante o ano fiscal, juntamente com a base total que você acumulou em anos anteriores (Linha 14 do Formulário 8606 mais recente).

Se você fez alguma contribuição não dedutível anterior, também precisará documentar quaisquer conversões de IRAs tradicionais, SEP ou SIMPLES (Parte II) para Roth IRAs, bem como quaisquer distribuições de Roth IRAs (Parte III).

Para onde enviar o formulário 8606

Se você registrar por correio, envie o Formulário 8606 com o Formulário 1040, seu pagamento de impostos e quaisquer outros formulários fiscais relevantes, carimbados no prazo anual de apresentação ou antes, para o escritório de processamento do IRS do seu estado.

Requisitos para preenchimento do formulário 8606

Apresente o Formulário 8606 com sua declaração de imposto anual, que geralmente vence por volta de 15 de abril de cada ano. Você pode arquivá-lo por correio ou online. Tecnicamente, a multa pelo preenchimento tardio do Formulário 8606 é de US$ 50, mas o IRS está disposto a renunciar a essa multa se você puder demonstrar uma causa razoável para o atraso.

Regras fiscais para contribuições IRA

O IRS limita suas contribuições dedutíveis se você ou seu cônjuge estiverem cobertos por um plano de aposentadoria do seu empregador e também limita os valores gerais que você pode contribuir e deduzir.

Você só pode fazer contribuições dedutíveis anuais de até US$ 6.000 no ano fiscal de 2022 (até US$ 7.000 se tiver 50 anos ou mais).O limite de contribuição para o ano fiscal de 2023 (a declaração que você apresentará em 2024) é de US$ 6.500 (US$ 7.500 para maiores de 50 anos).

Este limite para contribuições dedutíveis começa a cair, no entanto, se você estiver coberto por um plano de aposentadoria no trabalho e se sua renda bruta ajustada modificada (MAGI) for superior a US$ 68.000 no ano fiscal de 2022, ou US$ 73.000 no ano fiscal de 2023, e seu status de registro for solteiro. Para o ano fiscal de 2022, isso aumenta para US$ 109.000 se você for casado e apresentar uma declaração conjunta com seu cônjuge (se um plano de aposentadoria no trabalho cobrir algum de vocês), mas cai para US$ 10.000 se você for casado e apresentar uma declaração separada. Em 2023, esses limites são de US$ 116.000 e US$ 10.000, respectivamente.

Para o ano fiscal de 2022, você está totalmente desqualificado para reivindicar contribuições dedutíveis se estiver coberto por um plano de aposentadoria no trabalho e seu MAGI for de $ 78.000 ou mais em 2022 e você for solteiro; $ 129.000 ou mais se você for casado e fizer o pedido em conjunto; ou US$ 10.000 se você for casado e apresentar uma declaração separada. Para o ano fiscal de 2023, esses limites sobem para US$ 83.000, US$ 136.000 e US$ 10.000, respectivamente.

Você pode contribuir com dinheiro além dessas regras ou se não se qualificar devido à sua renda, mas deverá fazê-lo com dinheiro após os impostos e preencher o Formulário 8606, e ainda estará sujeito aos limites de contribuição anual.

Perguntas frequentes (FAQ)