O que é o formulário 433-A do IRS?

Definição e Exemplo do Formulário 433-A

O Formulário 433-A é denominado Declaração de Informações de Coleta para Assalariados e Autônomos. Requer informações pessoais, informações de emprego e uma contabilidade de seus bens pessoais, bens comerciais e orçamento familiar mensal.

Este formulário tem seis páginas e o IRS exige que você o use para documentar sua situação financeira ao solicitar uma oferta de compromisso. A agência então usa as informações para determinar seu “potencial razoável de cobrança” de suas dívidas fiscais.

Uma oferta de compromisso é uma forma de liquidar sua dívida fiscal por um valor inferior ao valor devido, o que é aceitável para o IRS se você atender a determinados requisitos. A decisão será baseada em suas circunstâncias únicas, incluindo sua renda, suas despesas, quanto patrimônio você possui em vários ativos e quanto da dívida o IRS considera que você é razoavelmente capaz de pagar.

Quem usa o formulário 433-A?

As pessoas que podem precisar preencher o Formulário 433-A incluem:

• Um indivíduo que deve imposto de renda no Formulário 1040
• Uma pessoa responsável por uma penalidade de recuperação de fundo fiduciário
• Alguém que é pessoalmente responsável por uma responsabilidade de parceria
• Um proprietário individual de uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC) que é uma entidade desconsiderada
• Alguém que trabalha por conta própria, como um contratante independente ou um único proprietário

Tipos de Formulário 433-A

Formulário 433-A

Existem tecnicamente duas versões do Formulário 433-A. Esta versão da Declaração de Informações de Cobrança é usada para determinar se e quanto de sua obrigação fiscal você pode pagar. É mais longo e detalhado do que o Formulário 433-A OIC.

Formulário 433-A OIC

O Formulário 433-A OIC é a versão específica do formulário utilizado para solicitar uma oferta de compromisso. É um pouco mais curto que a outra versão deste formulário, mas coleta o mesmo tipo de informação.

Onde obter um formulário 433-A

Você pode baixar o Formulário 433-A no site do IRS.

Como preencher e ler o formulário 433-A

O formulário 433-A é bastante longo e detalhado. Dê uma olhada no tipo de informação que você deverá enviar ao preenchê-lo.

Seção 1: Informações Pessoais

Esta seção solicita informações sobre você e sua família. Por exemplo, você é casado? Você possui casa própria ou aluga? Quem mais mora com você? Você também precisará fornecer seu endereço, data de nascimento, número do Seguro Social e informações de contato.

Seção 2: Informações sobre emprego

Esta seção pergunta sobre seu empregador e sua ocupação, se você é um assalariado. Se você for casado, deverá fornecer essas informações também ao seu cônjuge.

Seção 3: Informações de Ativos Pessoais

Nesta seção, você deve resumir seus ativos, como contas bancárias e investimentos.

Para contas bancárias, forneça o nome e endereço da sua agência bancária, juntamente com os números das contas e saldos atuais. Inclua informações sobre todas as contas correntes, de poupança e do mercado monetário que você possui, incluindo contas móveis, como PayPal e criptomoeda. Você também deve fornecer informações sobre o dinheiro que tem em mãos e que estánãoem uma conta bancária.

Forneça informações sobre ações, títulos, fundos mútuos e quaisquer outros ativos de investimento que você possa possuir. Inclui depósitos a prazo, certificados de depósito, IRAs, planos Keogh, planos 401k e anuidades.

Detalhe qualquer crédito que esteja disponível para você. Informe o nome, endereço, limite de crédito e saldo atual de todos os seus cartões de crédito e linhas de crédito não garantidas. Não relate empréstimos e hipotecas de automóveis aqui.

Forneça informações sobre o valor em dinheiro de toda a sua vida ou apólices de seguro de vida universal. As apólices de seguro de vida não acumulam valor em dinheiro, portanto você não precisa relatá-las.

Liste as informações de marca, modelo e ano do modelo de cada veículo que você possui, juntamente com quilometragem, saldo do empréstimo, credor, data de compra e o valor do seu pagamento mensal. Os veículos incluem todos os tipos de carros, caminhões, vans, veículos recreativos, reboques, motocicletas e barcos, sejam eles comprados ou alugados.

Forneça informações sobre sua casa e outros imóveis que você possui na seção de imóveis, incluindo informações sobre todas as hipotecas e linhas de crédito de home equity. Considere incluir uma avaliação das propriedades reais ou um relatório de um agente imobiliário mostrando as vendas de casas comparáveis. O IRS às vezes solicita uma avaliação completa.

É uma boa ideia detalhar também o estado das propriedades. Se você recentemente tentou refinanciar sua hipoteca ou obter uma linha de crédito de home equity e recebeu uma carta de rejeição dos credores, isso mostrará que os credores não estão dispostos a conceder-lhe crédito adicional no momento.

Liste todos os seus bens pessoais, incluindo móveis, obras de arte e joias.

Seção 4: Informações sobre trabalhadores autônomos

As seções 4, 5 e 6 se aplicam somente se você possuir seu próprio negócio. Você não precisa ser constituído ou ter participado de qualquer outra estrutura empresarial, como uma parceria. Você deve preencher essas seções mesmo se for o único proprietário.

Seção 5: Informações sobre ativos comerciais

Liste todos os ativos mantidos em nome de sua empresa, como computadores, ferramentas, equipamentos ou até mesmo imóveis.

Seção 6: Informações sobre receitas e despesas comerciais

Detalhe a receita bruta e as receitas da sua empresa e detalhe as despesas da sua empresa.

Seção 7: Informações mensais sobre receitas e despesas familiares

Nesta seção, você descreverá sua renda familiar mensal e estimará suas despesas. Mantenha recibos da Segurança Social, declarações de pensões ou anuidades, cópias de cheques de pensão alimentícia ou de pensão alimentícia, ou uma declaração de receitas e despesas de aluguel com três meses de antecedência, em preparação para preencher esta seção.

Considere preparar três orçamentos, cada um utilizando critérios diferentes.

Orçamento nº 1: Receitas e Despesas Reais:Isso representa sua receita total e despesas totais por mês. Acompanhar suas despesas usando Quicken, Quickbooks ou uma planilha ajuda no orçamento. Pegue a média das receitas e despesas dos últimos três meses e relate-as nas categorias apropriadas.

A informação crucial que você procura é a diferença entre sua renda total e suas despesas totais de subsistência. Se você tiver um número positivo, terá renda disponível no mês. Você pode usar esse valor para determinar se pode se qualificar para um contrato de parcelamento mensal em vez de uma oferta de compromisso.

Orçamento nº 2: Receitas e despesas usando alguns limites do IRS:Este orçamento elimina algumas de suas despesas. O IRS geralmente proibirá qualquer despesa que não esteja diretamente relacionada à saúde, bem-estar e sustento de você e de sua família, portanto, detalhe quaisquer despesas incomuns, mas necessárias. Um bom exemplo disso seriam as taxas anuais pagas para renovar uma licença profissional.

A menos que uma despesa esteja diretamente relacionada ao seu trabalho, carreira ou sustento, é improvável que o IRS permita a despesa. Por exemplo, pagamentos por televisão a cabo, escolas particulares e cartão de crédito não serão considerados no seu orçamento permitido.

Os itens incluídos no orçamento mensal estão listados nas notas de rodapé do Formulário 433-A e nas instruções de orientação. Eles incluem alimentos, roupas, materiais de limpeza, produtos de higiene pessoal, aluguel, pagamento de hipoteca, impostos sobre a propriedade, seguro do locatário, seguro residencial, taxas HOA, serviços públicos de eletricidade e gás, despesas telefônicas, água, óleo combustível e coleta de lixo.

Pagamentos de empréstimos de automóveis, pagamentos de aluguel, seguro automóvel, taxas de registro e licença, manutenção, reparos, gasolina, estacionamento, pedágios ou passagem de ônibus também são permitidos, assim como outras dívidas garantidas, como empréstimos garantidos por 401k ou certificado de depósito.

Podem ser incluídos prêmios de seguro de vida, prêmios de seguro saúde, co-pagamentos de médicos e medicamentos, hospitalização e outras despesas médicas e de saúde.

Impostos para retenção de imposto de renda federal, impostos sobre folha de pagamento da Previdência Social e Medicare, pagamentos de impostos estimados, retenção de imposto de renda estadual e retenção de imposto de renda local são todas despesas permitidas.

Pensão alimentícia, pensão alimentícia e outros pagamentos ordenados pelo tribunal são permitidos.

Orçamento nº 3: Receitas e despesas usando padrões financeiros de cobrança do IRS:O IRS desenvolveu um conjunto de padrões de despesas nacionais e locais para alimentação e vestuário, habitação e serviços públicos e transporte. Coletivamente, essas diretrizes de despesas são chamadas de Normas Financeiras de Cobrança.

As despesas mensais permitidas com alimentação, moradia e transporte são limitadas ao menor valor entre suas despesas reaisoua Norma Financeira de Cobrança apropriada. Você precisará de suas despesas reais coletadas no Orçamento nº 1 para comparar.

As despesas com alimentação e vestuário são limitadas pelos padrões nacionais para despesas de subsistência permitidas. Os residentes do Alasca e do Havaí têm despesas permitidas mais altas com alimentos e roupas. O padrão nacional é dividido pelo número de pessoas na família e pela renda bruta mensal.

As despesas de habitação são limitadas pelos padrões locais para despesas de habitação. O padrão é dividido pelo número de pessoas em uma família e pelo município onde a família reside.

As despesas de transporte são limitadas pelos padrões regionais e divididas pelo número de carros da família.

Seção 8: Calcule o valor mínimo da sua oferta

Provavelmente parecerá que você tem dinheiro extra no orçamento do IRS, em comparação com o seu orçamento real. O orçamento nº 3 geralmente se torna a base para calcular seu potencial de cobrança razoável na planilha do Formulário 433-A que aparece na Seção 8.

Seção 9: Outras informações

Nesta seção, o IRS deseja saber se você é um beneficiário do testamento, fideicomisso ou apólice de seguro de alguém. Notifique-os se você entrou com pedido de falência nos últimos 10 anos e, em caso afirmativo, qual foi o resultado.

Divulgue se você está envolvido em alguma ação judicial ou se vendeu ou transferiu quaisquer ativos pelos quais não recebeu remuneração integral e se possui algum imóvel fora dos Estados Unidos.

Outras considerações

Tanto os empréstimos quanto as hipotecas para automóveis estão relacionados à sua oferta de compromisso de várias maneiras importantes. Primeiro, o IRS geralmente faznãoquero que você venda seu carro ou casa para saldar sua dívida fiscal. Ele prefere que você mantenha sua casa e seu carro e encontre outras formas de pagar seus impostos, como contratar uma linha de crédito de home equity (HELOC).

O IRS analisará o valor justo de mercado da sua casa e o comparará com o saldo pendente da hipoteca para determinar se há patrimônio líquido que você possa aproveitar. Também descontará o valor de sua casa, carros e outros veículos para o valor de “venda rápida”.

Este valor equivale a 80% do valor justo de mercado atual do imóvel. Alguns contribuintes descobrirão que estão “de cabeça para baixo” em seus empréstimos usando esta fórmula, porque o saldo do empréstimo excede o valor de venda rápida de seu carro, caminhão ou imóvel.

O IRS pode pedir ao contribuinte que venda um segundo ou terceiro carro ou que venda uma casa com capital substancial antes que uma oferta de compromisso seja aprovada. Estas questões estão geralmente abertas à negociação entre o IRS e o contribuinte. Esteja ciente de que o IRS está tentando arrecadar o máximo de dinheiro possível, dada a sua situação financeira única.

Para onde enviar o formulário 433-A

O endereço para o qual você enviará o Formulário 433-A preenchido e a oferta de compromisso dependerá de onde você mora.

Se você mora em um dos seguintes estados, enviará sua inscrição pelo correio para Memphis IRS Center COIC Unit, P.O. Caixa 30803, AMC, Memphis, TN, 38130-0803:

• Arizona
• Califórnia
• Colorado
• Havaí
• Idaho
• Kentucky
• Mississipi
• Novo México
• Nevada
• Oklahoma
• Óregon
• Tenessi
• Texas
• Utá
• Washington

Se você mora em um dos seguintes locais, envie sua inscrição para Brookhaven IRS Center COIC Unit, P.O. Caixa 9007, Holtsville, NY, 11742-9007:

• Alasca
• Alabama
• Arcansas
• Connecticut
• Washington, DC
• Delaware
• Flórida
• Geórgia
• Iowa
• Illinois
• Indiana
• Kansas
• Luisiana
• Massachussets
• Maryland
• Maine
• Michigan
• Minesota
• Missouri
• Montana
• Carolina do Norte
• Dakota do Norte
• Nebrasca
• Nova Hampshire
• Nova Jersey
• Nova Iorque
• Ohio
• Pensilvânia
• Porto Rico
• Ilha de Rodes
• Carolina do Sul
• Dakota do Sul
• Virgínia
• Vermonte
• Wisconsin
• Virgínia Ocidental
• Wyoming
• Um endereço estrangeiro

Requisitos para preenchimento do Formulário 433-A

Você deve assinar o Formulário 433-A antes de enviá-lo e pedir que seu cônjuge o assine também, se você for casado.

Você também deve anexar ao Formulário 433-A qualquer uma das seguintes documentações que se apliquem à sua situação:

• Uma cópia do seu contracheque mais recente de cada empregador
• Uma cópia do extrato mais recente de cada conta de investimento e aposentadoria
• Uma cópia da declaração mais recente de todas as outras fontes de renda
• Extratos bancários dos últimos três meses
• O extrato mais recente de cada credor mostrando pagamentos, saldos e valores de reembolso
• Uma lista de notas a receber, se aplicável
• Verificação de quaisquer impostos estaduais ou locais inadimplentes
• Uma cópia do Formulário 2048 autorizando uma procuração, se você quiser que um advogado ou CPA o represente
• Um Formulário 656 assinado e preenchido

Perguntas frequentes (FAQ)