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O Formulário 1120 do IRS, a Declaração de Imposto de Renda Corporativa dos EUA, é usado para declarar o imposto de renda corporativo ao IRS. Também pode ser usado para relatar receitas de outras entidades empresariais que optaram por ser tributadas como sociedades anônimas, como uma LLC que tenha entrado com uma opção para usar esta opção fiscal.
A Lei de Reduções de Impostos e Empregos eliminou o cronograma de imposto corporativo para uma alíquota única de 21% a partir de 2018. Todas as declarações de imposto de renda corporativa serão tributadas a essa alíquota, independentemente de seus rendimentos, e é uma mudança permanente.
O que é o formulário 1120?
Uma empresa paga imposto de renda preenchendo uma declaração de imposto de renda corporativa no Formulário 1120 e pagando os impostos conforme indicado nesta declaração. Os seus proprietários não pagam os impostos da empresa, ao contrário das entidades empresariais de “repasse” que transferem rendimentos e deduções para os seus proprietários e accionistas para serem reportados nas suas declarações fiscais pessoais.
O imposto de renda corporativo é pago de acordo com a alíquota do imposto de renda corporativo, e não com a alíquota do imposto de pessoa física.
Quem usa o formulário 1120?
O IRS exige que todas as empresas nacionais utilizem o Formulário 1120 para determinar a sua obrigação de imposto sobre o rendimento, reportando os seus rendimentos, ganhos, perdas, deduções e créditos, mesmo que a empresa não tenha tido rendimentos.
O Formulário 1120 não é usado pelas Corporações do Subcapítulo S. Este tipo de empresa apresenta sua declaração de imposto comercial no Formulário 1120-S.
Onde obter o formulário 1120
O IRS fornece uma versão interativa do Formulário 1120 em seu site. Ele pode ser preenchido online, você pode imprimi-lo ou baixá-lo para o seu computador.
Como preparar o formulário 1120
Você pode preparar sua própria declaração de imposto de renda corporativa ou pode contratar um contador para cuidar dela para você. Os principais programas de software tributário têm ferramentas de declaração de imposto de renda corporativa que você pode usar se quiser fazer isso sozinho, mas você ainda deve ter uma análise profissional de sua declaração final antes de apresentá-la.
Você ainda terá que preparar documentos e reunir os formulários e cronogramas adequados para fornecer a um profissional caso decida contratar outra pessoa para cuidar da devolução para você.
Observação
O imposto de renda corporativo é complicado, portanto, recorrer a um profissional tributário geralmente é a escolha mais segura. Muitos formulários e cronogramas interativos devem ser preenchidos e todos devem estar corretos.
Documentos e Cronogramas do Formulário 1120
As informações básicas incluem o nome da empresa, endereço, identificação do empregador (EIN), data de constituição e seus ativos totais. Seus diretores financeiros devem ter informações sobre o total de ativos e o secretário do conselho corporativo deve ter o restante das informações.
Você precisará de detalhes da receita corporativa, incluindo receitas brutas, custo dos produtos vendidos, dividendos, juros, aluguéis, royalties e ganhos de capital. Seu diretor financeiro corporativo terá essas informações.
Você não precisará fornecer documentação de deduções, mas deverá ter comprovantes dessas despesas em caso de auditoria:
- Remuneração dos dirigentes (remuneração anual bruta)
- Outros salários/vencimentos
- Reparos e manutenção
- Dívidas incobráveis
- Aluguéis
- Impostos e licenças
- Despesas de juros
- Contribuições de caridade
- Depreciação (Formulário 4562)
- Esgotamento
- Anúncio
- Planos de pensão, participação nos lucros, etc.
- Programas de benefícios para funcionários
- Atividades de produção doméstica (Formulário 8903)
Outras deduções exigem cronogramas próprios separados, incluindo:
- Inicialização de negócios e custos organizacionais
- Prêmios de seguro
- Honorários legais e profissionais (pagamentos a advogados, CPAs e outros profissionais, incluindo pagamentos feitos a não funcionários ou contratados independentes nos formulários 1099-MISC
- Materiais utilizados no negócio
- Despesas com viagens, refeições e entretenimento
Observação
Tome cuidado para não duplicar nenhuma despesa já incluída como custo dos produtos vendidos.
Os diretores financeiros da sua empresa também devem ter informações sobre impostos provavelmente devidos, créditos reembolsáveis e pagamentos de impostos. Isto inclui qualquer rendimento tributável e imposto de uma tabela, menos quaisquer créditos. Você também deve incluir o valor do reembolso se houver pagamento a maior ou o valor devido em caso de pagamento a menor.
Alguns horários são obrigatórios e outros devem ser fornecidos caso suas informações constem na devolução. Por exemplo, você não teria o custo dos produtos vendidos se tivesse uma empresa de serviços, portanto não precisa fornecer esse cronograma.
- Custo das mercadorias vendidas
- Anexo C: Dividendos e Deduções Especiais. Este não é o mesmo Anexo C preenchido por proprietários individuais como parte de suas declarações de imposto de renda pessoal.
- Remuneração de dirigentes
- Anexo J: Mais detalhes sobre cálculo de impostos, incluindo créditos e outros impostos
- Anexo K: Outras informações sobre seu método contábil, tipo de negócio, número de classificação NAICS, propriedade de ações e informações sobre acionistas
- Anexo L: Balanço por livros no início e no final do ano – o balanço inicial deve ser igual ao balanço final do ano passado.
- Anexo M-1: Reconciliação de receita/perda por livros com receita por declaração – este é um cálculo que seu preparador de impostos provavelmente terá que fazer)
- Anexo M-2: Análise de lucros retidos não apropriados por livros, outra seção da qual seu profissional tributário deve cuidar
Observação
As deduções são a parte mais complicada de uma declaração de imposto de renda corporativa. A maioria das despesas comerciais são dedutíveis de impostos como despesas comerciais legítimas, mas cada dedução tem limites e exclusões, e estes podem mudar periodicamente de acordo com as leis e regulamentos.
A melhor maneira de lidar com as despesas comerciais pode ser listar tudo o que você paga integralmente no ano e, em seguida, deixar seu contador decidir o que é dedutível e o que não é.
O formulário 1120 pode ser arquivado por e-mail?
O Formulário 1120 pode ser preenchido por e-mail e, de fato, algumas empresas foram obrigadas a fazê-lo para exercícios fiscais encerrados em ou após 31 de dezembro de 2005. Por exemplo, empresas estrangeiras que arquivam mais de 250 formulários fiscais anualmente devem arquivar por e-mail.
Para onde enviar o formulário 1120
Se você optar por enviar seu Formulário 1120 pelo correio e se o IRS permitir, você poderá encontrar uma lista de endereços no site do IRS. O que você usará dependerá da localização principal de sua empresa, do valor de final de ano de seus ativos e de quais cronogramas adicionais você deve apresentar.
Requisitos para preenchimento do formulário 1120
O formulário 1120 deve ser preenchido até o 15º dia do terceiro mês após o final do ano fiscal da sua empresa. Você apresentaria o pedido até 31 de março do ano seguinte se sua empresa encerrasse o ano fiscal em 31 de dezembro. A devolução deverá ser feita no próximo dia útil se o vencimento for final de semana ou feriado.
Principais conclusões
- O Formulário 1120 do IRS é a declaração de imposto usada pelas empresas C. As corporações S usam um formulário diferente.
- Esta é uma declaração complicada e muitas empresas descobrem que precisam da ajuda de um contador para prepará-la.
- O formulário cobre receitas, despesas e outras deduções, como custo dos produtos vendidos.
- O Formulário 1120 deve ser preenchido até o último dia do terceiro mês após a data de encerramento do ano da empresa.
Nota: Esta visão geral destina-se apenas a fins informativos e não deve ser interpretada como um conselho. Consulte um advogado ou profissional tributário antes de tomar qualquer ação com base nessas informações.
