O que é o formulário 1099-NEC?

Como funciona o formulário 1099-NEC

O Formulário 1099-NEC é usado para relatar qualquer remuneração dada a não funcionários por uma empresa ou para fins comerciais. Um não funcionário pode ser freelancer, contratado independente, trabalhador temporário ou outro prestador de serviços. Também inclui profissionais como contadores e advogados.

Estes pagamentos eram anteriormente comunicados no Formulário 1099-MISC até 2019, mas agora devem ser comunicados no Formulário 1099-NEC (exemplo abaixo).

Quem usa o formulário 1099-NEC?

Você deve preencher um Formulário 1099-NEC para remuneração de não funcionários se todas estas quatro condições forem atendidas:

• O pagamento foi feito a alguém que não é seu funcionário
• O pagamento foi feito por serviços no curso de seu comércio ou negócio
• O pagamento foi feito a um indivíduo, parceria, patrimônio ou corporação
• O pagamento feito ao beneficiário foi de pelo menos US$ 600 ou mais no ano

Não use o Formulário 1099-NEC para relatar pagamentos a uma empresa, incluindo uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC) que apresente uma declaração de imposto de renda como uma corporação ou uma corporação S.

Alguns exemplos de pagamentos que você deve relatar no Formulário 1099-NEC incluem:

• Honorários de serviços profissionais para advogados (incluindo escritórios de advocacia estabelecidos como sociedades anônimas), contadores, arquitetos, etc.
• Honorários pagos por um profissional a outro (divisão de honorários, por exemplo)
• Pagamentos por serviços, incluindo pagamento por peças ou materiais usados ​​para executar os serviços, caso sejam incidentais ao serviço
• Comissões pagas a vendedores não empregados não reembolsadas durante o ano 

Você também deve preencher o Formulário 1099-NEC para qualquer pessoa de quem você reteve imposto de renda federal de acordo com as regras de retenção na fonte de qualquer valor, mesmo que seja inferior a US$ 600.

O formulário 1099-NEC também é usado para relatar vendas de produtos de consumo totalizando US$ 5.000 ou mais, para revenda, compra e venda, comissão de depósito ou outra base. Essa receita deve ser informada na declaração de imposto de renda para pequenas empresas do destinatário.

Data de vencimento do formulário 1099-NEC

O formulário 1099-NEC deve ser entregue a cada beneficiário e arquivado no IRS até 31 de janeiro do ano seguinte ao ano fiscal relatado. Por exemplo, o Formulário 1099-NEC para 2022 deve ser enviado até 31 de janeiro de 2023. Se 31 de janeiro for um fim de semana ou feriado, o formulário deverá ser entregue no próximo dia útil.

Retenção de Backup e Formulário 1099-NEC

Os não funcionários não têm retenção na fonte de seus pagamentos, mas há uma exceção para retenção na fonte. A retenção na fonte geralmente é exigida pelo IRS se um contribuinte não fornecer um número de identificação de contribuinte correto em seu formulário W-9 no momento da contratação. Nesse caso, o IRS envia uma ordem de retenção de segurança ao pagador, exigindo que ele retenha o imposto de renda federal do beneficiário em 24%. Esta ordem de retenção permanece em vigor até ser removida pelo IRS.

Onde obter um formulário 1099-NEC

Aqui estão algumas maneiras de obter formulários 1099-NEC:

• Usando software de preparação de impostos comerciais
• Diretamente do IRS
• Do seu programa de contabilidade empresarial
• De um contador ou CPA que prepara impostos comerciais

Você não pode baixar o formulário da Internet porque a Cópia A é impressa em um tipo especial de tinta vermelha que deve ser digitalizável.

O que fazer se você não receber o formulário 1099-NEC

Se você recebeu $ 600 ou mais de qualquer beneficiário como não funcionário durante o ano, deverá apresentar o Formulário 1099-NEC ao IRS como parte de sua declaração de imposto de renda. Se você tinha renda de não funcionário e não recebeu seu formulário até o final de janeiro, entre em contato diretamente com o beneficiário para solicitá-lo.

Como preencher e ler o formulário 1099-NEC

Existem cinco partes principais no Formulário 1099-NEC:

• Informações do pagador
• Informações do destinatário
• Valor da remuneração de não funcionários
• Imposto de renda federal retido
• Informações do estado

As informações sobre o pagador e o beneficiário incluem nome, endereço e número de identificação do contribuinte.

Caixa 1: Informa o valor total de remunerações de não empregados pagas durante o ano.

Caixa 2: Deve ser verificado se você vendeu US$ 5.000 ou mais para revenda ou outros fins. O valor total não é informado neste formulário, mas está incluído na declaração de imposto de renda de sua pequena empresa (geralmente Anexo C).

Caixa 4: Relata qualquer imposto de renda federal retido a partir de um aviso de retenção de segurança.

Caixas 5-7: mostra qualquer imposto estadual retido e a receita total do estado para o não funcionário no ano.

Como preencher o formulário 1099-NEC

Os formulários 1099-NEC devem ser apresentados ao IRS antes de 31 de janeiro, em papel ou eletrônico.

Se você estiver preenchendo devoluções em papel, imprima-as e envie-as ao IRS no endereço que depende do seu estado.

Você também pode registrar eletronicamente, usando o sistema IRS Filing Information Returns (FIRE). Se você estiver preenchendo 250 ou mais formulários 1099-NEC, não poderá enviar formulários em papel; você deve registrar eletronicamente.

Perguntas frequentes (FAQ)