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O Formulário 1065 do IRS é o Retorno de Renda de Parceria dos EUA usado para relatar a participação de cada parceiro na renda ou perda do negócio. Nenhum imposto é calculado ou pago no Formulário 1065. Ele simplesmente reporta essas informações ao IRS. A responsabilidade fiscal é repassada aos membros, que então pagam impostos sobre a renda de suas declarações pessoais.
As Empresas de Responsabilidade Limitada (LLCs) podem optar junto ao IRS para serem tributadas como sociedades, e também apresentariam o Formulário 1065 neste caso.
O que é o formulário 1065 do IRS?
O Formulário 1065 do IRS é uma declaração de informações. Ele relata a receita de uma parceria ao IRS, citando ganhos, perdas, créditos e deduções. O formulário 1065 não é usado para calcular e remeter impostos porque as parcerias repassam suas receitas, ganhos, perdas, créditos e deduções para seus parceiros, que então reivindicam suas ações e pagam impostos sobre elas em seus próprios retornos pessoais.
Quem usa o formulário 1065 do IRS?
As parcerias têm requisitos específicos de relatórios fiscais que são diferentes de outras empresas. Eles usam o Formulário 1065 para preparar impostos de parceria como parte de um processo de duas etapas:
- A parceria como entidade deve reportar receitas, ganhos e perdas, e créditos e deduções, assim como outros negócios.
- Os sócios não são funcionários, portanto não recebem os Formulários W-2 por suas participações nos rendimentos. Em vez disso, a parceria fornece a cada parceiro um Anexo K-1, que informa a participação desse parceiro na renda, créditos e deduções a serem relatadas em sua declaração de imposto de renda pessoal.
Observação
O Anexo K-1 fornece informações sobre a parceria e os parceiros, incluindo renda tributável de parceiros de atividades passivas, dividendos qualificados, ganhos de capital líquidos e receitas de outras atividades.
Além dos negócios de parceria, as LLCs com vários membros devem apresentar o Formulário 1065 como parcerias se não tiverem optado por serem tributadas como uma corporação ou corporação S.
Onde obter o formulário 1065
O IRS fornece o Formulário 1065 em seu site. O formulário é interativo, portanto você pode preenchê-lo online. Você também pode baixá-lo e preenchê-lo ou imprimi-lo.
Como preencher o formulário 1065
Você precisará de uma cópia do seu contrato de parceria com informações sobre as distribuições de ações ou dinheiro aos parceiros, bem como a alocação de receitas e perdas aos parceiros. Você também precisará de uma lista de parceiros e o tipo de parceria, geral ou limitada.
Observação
O preenchimento do Formulário 1065 pode ser um processo complicado e geralmente é recomendado que as parcerias contratem os serviços de um profissional tributário para cuidar dessa tarefa. A parceria ainda teria que fornecer todas essas informações ao profissional.
As informações mais importantes de que você precisa são informações sobre distribuições e contribuições dos parceiros para o ano fiscal, incluindo o valor total de todas as contas de capital dos parceiros no início e no final do ano e aumentos e diminuições, incluindo distribuições.
Você precisará de várias demonstrações financeiras de final de ano para preparar e preencher o Formulário 1065, incluindo uma demonstração de lucros e perdas ou de rendimentos mostrando o lucro ou prejuízo líquido da sua parceria. Isso deve incluir as fontes específicas de receita e todas as despesas dedutíveis da parceria/LLC para o ano.
Observação
A demonstração de lucros e perdas também deve incluir um balanço da parceria no início e no final do ano. O balanço do ano inicial deve corresponder ao balanço do final do ano anterior.
Você também deseja reunir alguns dados adicionais:
- Informações sobre a parceria, incluindo seu número de identificação do empregador, código comercial (código NAICS) e a data em que a parceria foi iniciada.
- O método contábil usado pela parceria, que seria em dinheiro ou provisão. Essas informações são importantes para saber quando as receitas e despesas devem ser registradas.
- Total de receitas brutas, devoluções e subsídios. Os subsídios incluem descontos e produtos e serviços gratuitos ou gratuitos.
Observação
Você deve relatar informações sobre o valor do seu estoque no início do ano, se vender produtos, bem como o custo do estoque adquirido durante o ano.
A maioria das despesas comerciais é dedutível, por isso é importante listar todas as despesas, incluindo:
- Salários e vencimentos de funcionários, mas não de parceiros
- Pagamentos garantidos aos parceiros
- Despesas de reparos e manutenção
- Aluguel
- Impostos, licenças, autorizações e taxas pagas pela parceria, não incluindo imposto de renda federal
- Juros pagos
- Cálculo da depreciação do ano. Ativos comerciais, como equipamentos e veículos adquiridos durante o ano, precisam atender aos requisitos do IRS para serem depreciados.
- Planos de aposentadoria para sócios e funcionários que podem reduzir o imposto de renda devido
- Programas de benefícios para funcionários
Observação
As despesas com ativos comerciais, como equipamentos, propriedades ou veículos, são normalmente depreciadas ao longo do tempo, em vez de considerar a despesa total no ano em que o ativo foi adquirido.
O formulário 1065 pode ser arquivado por e-mail?
As parcerias podem usar a plataforma de arquivo eletrônico modificado (MeF) fornecida pelo IRS para enviar seus Formulários 1065, bem como os Anexos K-1 que devem fornecer aos parceiros e ao IRS. A Lei de Ajuda ao Contribuinte de 1997 exige que as parcerias com mais de 100 parceiros sejam arquivadas por e-mail.
Para onde enviar o formulário 1065
Enviar seu Formulário 1065 para um centro do IRS continua sendo uma opção para parcerias com 100 ou menos parceiros. O centro e endereço exatos dependem de vários fatores, incluindo o valor total do ativo no final do ano fiscal e o estado onde sua empresa está localizada principalmente. O IRS fornece uma lista completa dos endereços apropriados em seu site.
Principais conclusões
- O Formulário 1065 do IRS é uma declaração de informações que informa a receita da parceria ao IRS.
- O formulário 1065 não calcula nenhum imposto devido porque as parcerias não pagam seus próprios impostos. Rendas, créditos e deduções são repassados aos seus parceiros para serem relatados e tributados em suas próprias declarações fiscais pessoais.
- As sociedades de responsabilidade limitada (LLCs) podem optar junto ao IRS para serem tributadas como parcerias e, se o fizerem, serão obrigadas a apresentar o Formulário 1065.
- O preenchimento do Formulário 1065 pode ser um pouco complicado, então você pode querer contar com a ajuda de um profissional tributário para ter certeza de que está fazendo tudo certo.
NOTA: Os impostos podem ser complexos, especialmente para parcerias comerciais ou LLCs com vários membros. Considere contratar um contador para garantir que você esteja relatando adequadamente as receitas e perdas de sua parceria, além de aproveitar todas as deduções qualificadas.
