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Principais conclusões
- O Formulário 1040-X é uma declaração fiscal alterada que permite corrigir uma declaração anterior na qual você cometeu erros.
- Você pode corrigir praticamente qualquer informação imprecisa no Formulário 1040-X, desde seus dependentes reivindicados até a renda que você informou, até deduções e créditos reivindicados anteriormente.
- O formulário fornece uma seção dedicada onde você pode explicar o que está mudando e por quê.
- Você tem três anos para preencher o Formulário 1040-X se as alterações que você está fazendo resultarem em um reembolso ou aumento do reembolso.
Como funciona o formulário 1040-X
O Formulário 1040-X substitui efetivamente um Formulário 1040 que continha erros. Ele permite que você acerte as coisas com o IRS, mas não inclui apenas as informações alteradas. As informações corretas de sua devolução anterior também devem ser transferidas do Formulário 1040 para o Formulário 1040-X.
Arquive a declaração de imposto de renda alterada, Formulário 1040-X, se as informações que você está corrigindo alterarem os cálculos de imposto em sua declaração original. Por exemplo, se você reivindicou o status de registro incorreto ou precisar alterar informações sobre sua renda, deduções ou créditos, deverá preencher um Formulário 1040-X. Você também pode usar o formulário para fazer determinadas escolhas após o prazo do Dia do Imposto ou reivindicar o reembolso de uma perda ou crédito não utilizado.
Observação
Normalmente, você não precisa apresentar uma declaração corrigida para corrigir erros matemáticos. Os computadores do IRS verificam sua matemática e geralmente corrigem quaisquer erros de cálculo.
Onde obter o formulário 1040-X
O formulário 1040-X está disponível no site do IRS. Você pode imprimir uma cópia e preenchê-la manualmente ou inserir suas informações no formulário interativo e salvar e imprimir uma versão completa.
O software fiscal mais confiável também prepara declarações corrigidas e permite que você arquive eletronicamente.
Como preencher e ler o formulário 1040-X
Certifique-se de ter sua declaração de imposto de renda original e o Formulário 1040-X à sua frente quando começar a fazer alterações, porque o Formulário 1040-X basicamente resume as informações que você está alterando. Cada seção do formulário está claramente marcada com quais informações você deve inserir e onde.
- Indique o ano fiscal da declaração que você está alterando no topo da primeira página do Formulário 1040-X.
- Faça alterações em sua renda declarada e nas deduções fiscais reivindicadas na página 1, linhas 1 a 5, “Renda e deduções”. Você pode alterar sua dedução padrão ou deduções detalhadas aqui.
- Você também pode reivindicar créditos fiscais adicionais que perdeu quando apresentou sua declaração original na página 1, remover créditos fiscais recebidos por engano ou recalcular o valor dos créditos. Essas informações são inseridas em “Pagamentos”, linhas 12 a 17, porque os créditos atuam efetivamente como pagamento de qualquer obrigação fiscal devida.
- Insira as informações corrigidas sobre seus dependentes na Parte I na página 2, linhas 24 a 30. Esta é a seção apropriada se você inseriu inicialmente um número de Seguro Social errado para um deles, se quiser descartar um ou mais dependentes ou se quiser adicionar um ou mais.
- Os cálculos do seu reembolso ou do valor devido ao IRS vão nas linhas 18 a 23 da primeira página do Formulário 1040-X. Você terá que reembolsar o IRS se tiver recebido um reembolso maior da sua declaração de imposto de renda original do que deveria. Efetue o pagamento (eletronicamente ou em cheque) da diferença para evitar juros e multas. Fazernãogrampeie ou anexe o cheque ao Formulário 1040-X.
A parte mais importante do Formulário 1040-X é provavelmente a Parte III, na segunda página. É aqui que você pode explicar as alterações que está fazendo em sua declaração de imposto anterior.
Sua explicação da Parte III pode ser assim se você esqueceu de incluir os salários de um W-2 em sua declaração original:
“Estou relatando salários W-2 adicionais e retenções na fonte que não foram incluídas em minha declaração de imposto anterior. Isso resultou em alterações em minha renda bruta ajustada, renda tributável, imposto total e meu reembolso.”
Tente ser o mais conciso possível. Aponte ao IRS as alterações específicas que você está fazendo e diga onde eles podem encontrar provas dessas revisões em sua documentação de apoio.
O formulário 1040-X pode ser arquivado por e-mail?
Sim, o IRS aceita os Formulários 1040-X preenchidos por e-mail desde 2020.
Para onde enviar o formulário 1040-X
Você pode enviar sua declaração alterada pelo correio para o mesmo Centro de Atendimento do IRS que processou sua declaração de imposto original, se preferir enviar uma cópia em papel. O IRS também fornece uma lista abrangente de endereços para correspondência em seu site para várias circunstâncias que exigem o preenchimento de uma declaração alterada e dependendo do seu estado.
Certifique-se de incluir todos e quaisquer horários que você alterou e quaisquer novos Formulários W-2 ou 1099 que representem alterações nas informações que você preencheu com sua declaração original. Anexe os W-2s ou 1099s na frente do Formulário 1040-X se estiver enviando uma cópia em papel.
Requisitos para preenchimento do formulário 1040-X
Você tem três anos para fazer quaisquer correções que resultem em uma restituição de imposto ou em um reembolso adicional. Esse é o estatuto de limitações do IRS para a emissão de reembolsos. Este período de três anos começa na data de vencimento da declaração,que geralmente é 15 de abril, se você apresentou sua declaração original até essa data. Mas começa a contar a partir da data em que você entrou com o pedido, se você entrou com o pedido depois de 15 de abril, por exemplo, porque solicitou uma prorrogação.
Você só pode receber reembolsos de impostos pagos em excesso durante os dois anos anteriores se já tiver ultrapassado esse período de três anos. Você não poderá cobrar nenhum crédito fiscal reembolsável que possa ter deixado de reivindicar ao preencher sua declaração original se esperar muito tempo.
Os contribuintes que desejam declarar renda adicional ou corrigir deduções exageradas podem apresentar uma declaração alterada a qualquer momento. O IRS também tem três anos para auditar sua declaração de imposto de renda e pode ter ainda mais tempo se houver subdeclaração substancial de renda.
Depois de arquivar o formulário 1040-X
O Centro de Atendimento do IRS garantirá que suas explicações sejam suficientes e que você documentou as alterações feitas em sua declaração de imposto de renda. Você receberá uma carta solicitando qualquer informação específica necessária se o IRS exigir mais explicações ou documentação adicional.
O IRS examina as declarações fiscais alteradas com um pouco mais de cuidado durante o processamento, portanto, tome cuidado extra para garantir que seu Formulário 1040-X seja o mais completo e preciso possível. É provável que o IRS processe sua declaração alterada sem complicações se você explicar claramente por que está corrigindo sua declaração de imposto de renda e se apoiá-la com a documentação adequada.
O agente do IRS pode procurar informações corroborantes no computador do IRS, mas será mais fácil e eficiente se ele puder ver a documentação ali mesmo com sua declaração de imposto de renda alterada.
Não há evidências conclusivas de que uma declaração de imposto alterada irá desencadear uma auditoria. O IRS usa o mesmo processo de triagem para os Formulários 1040-X que usa para devoluções regulares.
Perguntas frequentes (FAQ)
Qual é a diferença entre 1040 e 1040-X?
O formulário 1040 é o formulário fiscal individual padrão. 1040-X permite que você faça alterações no 1040 (bem como no 1040-SR e, para anos fiscais de 2021 e posteriores, no 1040-NR) depois de arquivá-lo. O 1040-X faz perguntas semelhantes e exige que você insira todas as informações enviadas no 1040, mas possui colunas que solicitam as informações corretas e qualquer alteração líquida nos números.
Quais formulários devo enviar com 1040-X?
Inclua cópias de quaisquer formulários ou programações que você esteja alterando ou que não incluiu em sua declaração original. Por exemplo, se estiver alterando as deduções reivindicadas, você precisará de uma cópia do Anexo A.
