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Principais conclusões
- O Cronograma C é usado por proprietários de pequenas empresas e profissionais que operam como proprietários individuais para calcular seus lucros ou perdas no ano fiscal.
- Esse lucro ou prejuízo é então inscrito no Formulário 1040 da declaração de imposto individual do proprietário e no Anexo SE, que é usado para calcular o valor do imposto devido sobre os rendimentos do trabalho autônomo.
- Ao preencher, o Anexo C deve ser anexado ao Formulário 1040.
Como funciona o cronograma C
O Anexo C, Lucro ou Perda de Negócios, exige que você forneça informações sobre você e sua pequena empresa. Ele possui uma série de linhas nas quais você insere números que ajudam a calcular o lucro bruto, a receita bruta, as despesas totais e, em última análise, o lucro ou prejuízo líquido do negócio.
Se você tiver um lucro líquido no ano, deverá inserir o valor do lucro na linha 3 do Anexo 1 do Formulário 1040 e na linha 2 do Anexo SE, que é usado para calcular o valor do imposto devido sobre os rendimentos do trabalho autônomo.
Se você tiver uma perda líquida e todo o seu investimento no negócio estiver em risco, você inserirá o valor da perda na linha 3 do Anexo 1 do Formulário 1040 e na linha 2 do Anexo SE. Se apenas parte do seu investimento estiver em risco, você deverá preencher o Formulário 6198, Limitações de risco.
Quem usa o Cronograma C?
O Anexo C é preenchido por aqueles que receberam rendimentos de um negócio que dirigiram ou de uma profissão que exerceram como único proprietário. O IRS define um negócio como uma atividade cujo objetivo principal é produzir renda ou lucro. A atividade empresarial também deve ser realizada regularmente. Se você faz a atividade apenas ocasionalmente e não tem fins lucrativos, não é um negócio.
A sociedade unipessoal é o tipo de negócio padrão. Se você tem uma empresa de sua propriedade e ela não está registrada em seu estado como uma corporação ou sociedade de responsabilidade limitada (LLC), você é seu único proprietário.
Se você registrou sua empresa como uma LLC unipessoal, você usaria o Anexo C se não tivesse optado por pagar imposto de renda como uma corporação.
Se você e seu cônjuge administram uma empresa juntos como uma parceria sem outros proprietários e apresentarem uma declaração de imposto de renda conjunta, você pode declarar a empresa como uma joint venture qualificada para fins fiscais. Ambos preencheriam um Anexo C e poderiam então apresentar um único Formulário 1040 em vez da declaração de imposto de parceria mais complicada.
Observação
Se você possui mais de uma empresa, deverá preencher um Anexo C para cada uma delas.
Certos contratantes independentes que são considerados por lei como empregados para efeitos fiscais também devem preencher o Anexo C. Estes chamados empregados estatutários incluem motoristas que distribuem bebidas que não sejam leite ou carne, vegetais, frutas ou produtos de panificação e vendedores de seguros de vida a tempo inteiro que trabalham principalmente para uma empresa. Para obter uma explicação completa sobre os trabalhadores considerados funcionários estatutários, consulte a página Funcionários Estatutários do site do IRS.
Quais informações eu preciso para preencher o Cronograma C?
Você precisará das seguintes informações para preencher seu Cronograma C:
- Uma demonstração de lucros e perdas, às vezes chamada de demonstração de resultados, para o ano fiscal
- Um balanço para o ano fiscal
- Declarações relativas à compra de quaisquer ativos comerciais durante o ano fiscal, incluindo veículos, equipamentos e propriedades
- Informações sobre o estoque para preparar um cálculo do custo dos produtos vendidos (CPV) caso sua empresa venda produtos
- Detalhes sobre despesas de viagem, carro/caminhão, refeições e despesas comerciais em casa
Como preencher o Cronograma C
Para preencher o Anexo C, primeiro preencha as informações sobre sua empresa na parte superior do formulário. Os códigos das atividades empresariais ou profissionais, um dos quais você inserirá na caixa B, encontram-se nas duas últimas páginas das instruções do Anexo C.
Para obter mais informações sobre os Formulários 1099, mencionados nas questões I e J, consulte as Instruções Gerais para Devoluções de Certas Informações do IRS. Existem vários tipos diferentes de Formulário 1099, que é categorizado pelo IRS como uma declaração de informações.
Parte I: Renda
Se você vende produtos e tem um estoque, precisará preencher a Parte III: Custo dos produtos vendidos (CPV) antes de preencher a Parte I. Em seguida, você subtrairá as devoluções e os descontos e seu CPV de suas receitas brutas ou vendas para obter seu lucro bruto.
Em seguida, adicione qualquer outra receita, incluindo receita de reserva financeira e créditos ou reembolsos de impostos estaduais ou federais sobre gasolina ou combustível, para chegar à sua receita bruta na linha 7. Para uma descrição mais completa do que constitui “outras receitas”, consulte a página 6 das Instruções para o Anexo C, Lucro ou Perda de Negócios.
Parte II: Despesas
Preencha todas as suas deduções para despesas comerciais na Parte II. Se você tiver despesas que não foram categorizadas na Parte II, insira-as na Parte V: Outras Despesas e some-as. Coloque o total na linha 48 da Parte V e na linha 27a da Parte II.
Adicione todas as despesas que você registrou na Parte II e insira o valor na linha 28. Subtraia a linha 28 da linha 7 para o lucro ou prejuízo provisório na linha 29.
Se você estiver reivindicando despesas de uso de sua casa para o seu negócio, insira-as na linha 30. Você pode usar o método simplificado que consiste em multiplicar a metragem quadrada da sua casa que foi usada para o negócio por US$ 5 ou pode usar um método mais complicado que requer o preenchimento do Formulário 8829 usando as instruções fornecidas pelo IRS.
Por fim, subtraia a linha 30 da linha 29 para obter seu lucro ou prejuízo líquido.
Parte III: Custo dos Produtos Vendidos
Esta parte do formulário é necessária para determinar o seu lucro bruto. Inclui itens de linha como estoque, compras e materiais.
Parte IV: Informações sobre o seu veículo
Se você reivindicou despesas de carro ou caminhão na linha 9 da Parte II e não preencheu o Formulário 4562, Depreciação e Amortização, o IRS exige que você forneça as informações nesta parte, incluindo:
- A data em que você começou a usar o veículo para o seu negócio
- O número de milhas que você dirigiu com o veículo para negócios, deslocamento e outros motivos
- Informações sobre o uso pessoal do veículo
- Se você tem evidências escritas para apoiar sua dedução
Você é obrigado a preencher o Formulário 4562 somente se estiver incluindo a depreciação do valor do seu veículo nas despesas com carro ou caminhão da sua empresa.
Observação
Às vezes, as empresas enfrentam problemas fiscais porque não têm evidências de despesas com veículos comerciais. Acompanhe cuidadosamente suas milhas comerciais e as outras milhas que você acumula no veículo.
Perguntas frequentes (FAQ)
Como faço para registrar o Cronograma C?
Você deve preencher o Anexo C junto com o Formulário 1040. Se estiver preenchendo por correio, você deve anexar o Anexo C ao formulário.O método mais fácil (e também mais seguro) de preencher seus formulários fiscais é preenchê-los eletronicamente.
Como corrijo um erro no Cronograma C?
Se você perceber que cometeu um erro, deverá apresentar um Anexo C corrigido como parte de uma declaração de imposto de renda pessoal alterada, Formulário 1040-X.Para um crédito ou reembolso, você tem três anos a partir da data do arquivo original para registrar a correção.
