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Principais conclusões
- A ideia por detrás do crédito fiscal estrangeiro é evitar que os americanos tenham de pagar imposto sobre o rendimento sobre o mesmo rendimento duas vezes, uma vez para os EUA e novamente para uma jurisdição estrangeira onde foi obtido.
- O crédito é igual a qualquer imposto de renda que você pagou a um governo estrangeiro pelos rendimentos auferidos lá, ou ao valor da renda auferida, se esse valor for menor.
- Você tem a opção de reivindicar esse crédito ou excluir sua renda estrangeira de sua declaração de imposto de renda nos EUA se tiver pago imposto de renda sobre os rendimentos para outro país, mas não pode fazer as duas coisas.
- Você também pode reivindicar uma dedução detalhada do imposto de renda pago a outro país, mas se o fizer, não poderá mais deduzir impostos sobre a propriedade estrangeiros e não poderá reivindicar tanto a dedução quanto o crédito.
Como funciona o crédito fiscal estrangeiro
O crédito fiscal estrangeiro é igual ao imposto dos EUA atribuível à renda de origem estrangeira do contribuinte, ou ao valor do imposto estrangeiro pago, o que for menor.É um crédito, não uma dedução, portanto, subtrai diretamente de qualquer dívida fiscal que você possa ter com o Internal Revenue Service (IRS) ao preencher sua declaração de imposto de renda nos EUA.
Por exemplo, se você mora no exterior e paga imposto de renda para outro país, poderá subtrair esse valor dos impostos devidos ao apresentar sua declaração nos EUA.
Um exemplo de crédito fiscal estrangeiro
Por exemplo, suponha que Jorge e Roberta possuam uma casa na Alemanha e que Jorge também trabalhe lá. Ele paga US$ 6.000 à Alemanha em imposto de renda para o ano fiscal de 2021. Jorge pode reivindicar um crédito fiscal dos EUA em sua declaração de imposto de renda de 2021 para esses US$ 6.000. Seu crédito seria limitado a US$ 3.000, no entanto, se Jorge ganhasse apenas esse valor e, por algum motivo, pagasse mais impostos.
Agora suponha que Jorge e Roberta paguem imposto sobre a propriedade de sua casa na Alemanha todos os anos. O imposto é cobrado deles e eles o pagam. O valor pago é o valor legal e real de sua obrigação fiscal, mas esse imposto não é elegível para o crédito fiscal estrangeiro porque, na verdade, não é um imposto de renda.
Observação
Antigamente, Jorge e Roberta podiam deduzir esses impostos sobre a propriedade como uma dedução detalhada para impostos sobre imóveis, mas essa provisão fiscal foi eliminada pela Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA) em 2018.
A exclusão do rendimento auferido no estrangeiro
O IRS também oferece uma exclusão de rendimentos auferidos no exterior de até US$ 1.112.000 a partir do ano fiscal de 2022. (Esta é a declaração de imposto que você apresentaria em 2022.) Para o ano fiscal de 2023, a exclusão é de US$ 123.000.
As pessoas que trabalham em países estrangeiros e que aí auferem salários ou rendimentos de trabalho independente pagarão frequentemente impostos sobre esses rendimentos aos governos estrangeiros. Esses contribuintes podem excluir parte ou a totalidade de sua renda obtida no exterior do imposto de renda federal dos EUA.
Você não pode reivindicar o crédito fiscal estrangeiroea exclusão de rendimentos auferidos no exterior sobre o mesmo rendimento no mesmo ano fiscal, no entanto. Você pode reivindicar um crédito fiscal estrangeiro sobre a renda que foinãoexcluído do imposto se apenas parte do seu salário ou rendimento de trabalho independente for excluída.
| Crédito Fiscal Estrangeiro | Exclusão de rendimentos auferidos no estrangeiro |
| Subtrai de sua obrigação fiscal para o IRS | Não está incluído no lucro tributável em uma declaração nos EUA |
| Vale o valor do imposto pago a um governo estrangeiro ou os salários aí auferidos, o que for menor | No valor de até US$ 112.000 por contribuinte no ano fiscal de 2022 |
O crédito versus a dedução
Você também pode reivindicar uma dedução fiscal detalhada para impostos de renda estrangeiros, em vez de receber o crédito fiscal estrangeiro. O TCJA apenas elimina a discriminação do imposto sobre a propriedade estrangeira do código tributário.
Observação
O IRS reconhece que reivindicar um crédito em vez de uma dedução é geralmente melhor para a maioria dos contribuintes, mas fale com um contador para ter certeza de que este é o caso para sua situação fiscal pessoal.
Inclua seus impostos estrangeiros no Anexo A e apresente o cronograma com sua declaração de imposto se decidir reivindicar a dedução detalhada em vez do crédito fiscal estrangeiro. Novamente, você não pode fazer as duas coisas.
| Crédito Fiscal Estrangeiro | Dedução detalhada para impostos pagos |
| Subtrai da obrigação fiscal para o IRS | Subtrai do lucro tributável |
| Não proíbe reivindicar a dedução padrão | Não pode ser reivindicado como uma dedução fiscal detalhada além de reivindicar a dedução padrão |
Requisitos para o Crédito Fiscal Estrangeiro
Nem todos os impostos pagos a um governo estrangeiro são elegíveis para o crédito fiscal estrangeiro. Faça a si mesmo as seguintes perguntas para descobrir se você se qualifica:
- O imposto é cobrado de você pessoalmente?
- Você pagou o imposto?
- O imposto é uma obrigação fiscal estrangeira legal e real?
- O imposto é um imposto de renda ou um imposto que substitui o imposto de renda?
Observação
O IRS refere-se a essas questões como “testes”. Você deve passar afirmativamente em cada um deles. You won’t qualify if you can’t answer yes to all four of these questions.
A natureza do imposto também é importante. Você pode atender a todos os critérios acima, mas ainda assim não conseguir reivindicar o crédito fiscal estrangeiro devido a alguns motivos:
- O imposto foi reembolsado ou devolvido a você como um subsídio para você ou um membro de sua família.
- O pagamento do imposto não era exigido por lei.
- O imposto foi retido sobre dividendos, ganhos ou rendimentos que não atendiam aos períodos mínimos de retenção exigidos.
Como reivindicar o crédito
Você pode reivindicar o crédito fiscal estrangeiro se se qualificar preenchendo e preenchendo o Formulário 1116 do IRS com sua declaração de imposto de renda. Este formulário calcula as várias limitações impostas ao valor do crédito fiscal ao qual você tem direito.
No entanto, talvez você não precise usar o Formulário 1116 para reivindicar o crédito. Você pode reivindicar o crédito pelo valor total dos impostos estrangeiros pagos diretamente no Formulário 1040, sem calcular as várias limitações, se cada uma das seguintes afirmações no Formulário 1116 for verdadeira:
- Toda a sua receita bruta de origem estrangeira foi proveniente de juros e dividendos.
- Toda essa renda e os impostos estrangeiros pagos sobre ela foram informados a você no Formulário 1099-INT, Formulário 1099-DIV ou Anexo K-1.
- O total de seus impostos estrangeiros é igual ou inferior a US$ 300, ou US$ 600 se for casado e declarar em conjunto.
- Você manteve as ações ou títulos sobre os quais os dividendos ou juros foram pagos por pelo menos 16 dias e não foi obrigado a pagar esses valores a outra pessoa.
- Todos os seus impostos estrangeiros eram legalmente devidos e não eram elegíveis para reembolso ou redução da taxa de imposto ao abrigo de um tratado fiscal, e foram pagos a países reconhecidos pelos Estados Unidos e que não apoiam o terrorismo.
Você não pode transportar qualquer crédito fiscal estrangeiro não utilizado para outro ano fiscal se não enviar o Formulário 1116. Este crédito não é reembolsável, portanto, você só pode reivindicar o valor até sua obrigação fiscal ao IRS naquele ano específico. Mas o Saude Teu não será desperdiçado se você também preencher o Formulário 1116, porque você poderá transferir a parte restante para um ano fiscal futuro.
Perguntas frequentes (FAQ)
Qual é o crédito fiscal estrangeiro?
O crédito fiscal estrangeiro é um crédito que os contribuintes dos EUA podem usar para compensar o imposto de renda pago a um governo estrangeiro. O objetivo é evitar a dupla tributação sobre a renda tributável tanto nos Estados Unidos quanto no país estrangeiro em que foi obtida.
Como utilizar a transferência de crédito tributário estrangeiro?
Embora o crédito fiscal estrangeiro não seja reembolsável (você não será creditado mais do que o limite anual do crédito), você pode transferir qualquer crédito não utilizado para anos fiscais subsequentes. Para fazer isso, você terá que preencher o Formulário 1116 para calcular os valores de transferência (e devolução).
